《资管业务、同业业务风险管理和审计》

资管业务、同业业务风险管理和审计培训对象：审计人员、合规部人员、风险管理部人员

培训时间：二天

一、什么是资管业务？重要资管业务审计要点？ 

二、什么是同业业务？有哪些同业业务？ 

三、哪些部门经营和管理同业业务？ 

四、同业业务经营有哪些监管规定？ 

五、总行同业业务风险控制要点？ 

六、同业业务审计要点和方法？

一、什么是资管业务？

（一）什么是资管业务？ 

  "银监、人民等%20资产管理新规征求意见稿.docx" 银监、人民等 资产管理新规征求意见稿  "银监、人民等%20资产管理新规征求意见稿.docx" .  "银监、人民等%20资产管理新规征求意见稿.docx" docx 

资管新规后  审计发生的变化： 

托管与单一产品盈亏核算 

结构性存款等理财产品 

  ？？？

（二）规范非标业务经营管理

 "非标准资产定义-银监会.doc" 非标准资产定义  "非标准资产定义-银监会.doc" -  "非标准资产定义-银监会.doc" 银监会  "非标准资产定义-银监会.doc" .doc 

 "同一机构兜底.doc" 同一机构兜底  "同一机构兜底.doc" .doc： 

如何查违规兜底？违规出具兜底担保、委托贷款兜底、物业经营收益权权兜底、房地产信托兜底等： 

（三）表外资产合规管理    

  "商业银行表外业务风险管理指引-征求意见稿-16.11.23.doc" 商业银行表外业务风险管理指引  "商业银行表外业务风险管理指引-征求意见稿-16.11.23.doc" -  "商业银行表外业务风险管理指引-征求意见稿-16.11.23.doc" 征求意见稿  "商业银行表外业务风险管理指引-征求意见稿-16.11.23.doc" -16.11.23.doc 

  "表外业务风险.doc" 表外业务风险  "表外业务风险.doc" .doc 

了解会计科目的重要性？ 

了解各行个性化产品业务？（系统、内网） 

（四）理财业务审计 

1、政策规定 

  "理财业务组织管理体系的规定--银监会.docx" 理财业务组织管理体系的规定  "理财业务组织管理体系的规定--银监会.docx" --  "理财业务组织管理体系的规定--银监会.docx" 银监会  "理财业务组织管理体系的规定--银监会.docx" .  "理财业务组织管理体系的规定--银监会.docx" docx  

 "规范银信理财合作业务有关事项的通知.doc" 规范银信理财合作业务有关事项的通知  "规范银信理财合作业务有关事项的通知.doc" .doc 

 "规范商业银行个人理财业务.doc" 规范商业银行个人理财业务  "规范商业银行个人理财业务.doc" .doc 

案例：  "理财产品分级销售被叫停.docx" 理财产品分级销售被叫停  "理财产品分级销售被叫停.docx" .  "理财产品分级销售被叫停.docx" docx 

2、理财业务操作流程 

案例  "理财业务操作流程.docx" 理财业务操作流程  "理财业务操作流程.docx" .  "理财业务操作流程.docx" docx 

3、理财业务对接相关产品 

 "理财对接：基金、证券、信托.docx" 理财对接：基金、证券、信托  "理财对接：基金、证券、信托.docx" .  "理财对接：基金、证券、信托.docx" docx 

 "理财对接PPP项目.docx" 理财对接  "理财对接PPP项目.docx" PPP  "理财对接PPP项目.docx" 项目  "理财对接PPP项目.docx" .  "理财对接PPP项目.docx" docx 

 "理财对接各类投资.docx" 理财对接各类投资  "理财对接各类投资.docx" .  "理财对接各类投资.docx" docx 

 "理财对接各类信托收益权.docx" 理财对接各类信托收益权  "理财对接各类信托收益权.docx" .  "理财对接各类信托收益权.docx" docx 

 "理财对接票据%20资产投资.docx" 理财对接票据 资产投资  "理财对接票据%20资产投资.docx" .  "理财对接票据%20资产投资.docx" docx 

 "理财对接委托贷款收益权投资.docx" 理财对接委托贷款收益权投资  "理财对接委托贷款收益权投资.docx" .  "理财对接委托贷款收益权投资.docx" docx 

 "理财对接银证、银基投资.docx" 理财对接银证、银基投资  "理财对接银证、银基投资.docx" .  "理财对接银证、银基投资.docx" docx 

 "银信合作.doc" 银信合作  "银信合作.doc" .doc 

 "银证合作.doc" 银证合作  "银证合作.doc" .doc 

 "什么叫信托.doc" 什么叫信托  "什么叫信托.doc" .doc 

4、理财业务审计的重点和方法 

案例：  "理财业务审计重点和方法.doc" 理财业务审计重点和方法  "理财业务审计重点和方法.doc" .doc 

案例：代理发行，总—总的发行费、手续费等处理（图） 

案例：  "XX分行理财业务问题专报.doc" XX  "XX分行理财业务问题专报.doc" 分行理财业务问题专报  "XX分行理财业务问题专报.doc" .doc   

案例：  "银行职员虚构理财产品骗取客户资金案.doc" 银行职员虚构理财产品骗取客户资金案  "银行职员虚构理财产品骗取客户资金案.doc" .doc 

案例：  "同一机构兜底.doc" 同一机构兜底  "同一机构兜底.doc" .doc 

有哪些兜底行为？ 

要检查违规销售理财产品后发生亏损用信贷置换的行为？ 

从合同上查是否存在风险兜底的条款，是否在合同以外出具的兜底保证？

案例：  "民生银行支行长涉嫌伪造产品%20上百私银客户买假理财.docx" 民生银行支行长涉嫌伪造产品 上百私银客户买假理财  "民生银行支行长涉嫌伪造产品%20上百私银客户买假理财.docx" .  "民生银行支行长涉嫌伪造产品%20上百私银客户买假理财.docx" docx 

（五）内保外贷审计 

1、什么是内保外贷： 

 "内保外贷.doc" 内保外贷  "内保外贷.doc" .doc 

2、监管政策： 

 "内保外贷政策-外管.docx" 内保外贷政策  "内保外贷政策-外管.docx" -  "内保外贷政策-外管.docx" 外管  "内保外贷政策-外管.docx" .  "内保外贷政策-外管.docx" docx 

 "内保外贷真实合规性审核规定-外管.docx" 内保外贷真实合规性审核规定  "内保外贷真实合规性审核规定-外管.docx" -  "内保外贷真实合规性审核规定-外管.docx" 外管  "内保外贷真实合规性审核规定-外管.docx" .  "内保外贷真实合规性审核规定-外管.docx" docx 

3、  "内保外贷案件-外管.docx" 内保外贷案件  "内保外贷案件-外管.docx" -  "内保外贷案件-外管.docx" 外管  "内保外贷案件-外管.docx" .  "内保外贷案件-外管.docx" docx 

4、国内银行担保，国外非本系统银行贷款的风险？ 

担保方：业务授权、担保纳入授信、真实性审核和监控、资金用途、反洗钱、借款人背景、与银行相关人员的关系、担保结束的处理 

二、什么是同业业务？有哪些同业业务？

 "资产负债表（二）.doc" 资产负债表（二）  "资产负债表（二）.doc" .doc 

（一）资产部分 ：（本、外币） 

存放同业： （同业活期存款及大额存款） 

拆放：拆放同业

债券投资 

（短、长期投资） 

（国债、地方债、企业债） 

（正回购、逆回购） 

股权投资：？？？ 

 "债转股是银行的投资业务.docx" 债转股是银行的投资业务  "债转股是银行的投资业务.docx" .  "债转股是银行的投资业务.docx" docx 

转贴现 

委外投资业务（自营投资 、代客投资） 

买入同业大额存单 

 "非标准资产定义-银监会.doc" 非标准资产定义  "非标准资产定义-银监会.doc" -  "非标准资产定义-银监会.doc" 银监会  "非标准资产定义-银监会.doc" .doc 

资产证券化业务 

信贷资产买卖 

理财业务 

？？？ 

（二）同业负债 

同业存放 

同业拆入 

同业借款 

同业大额存单发行 

其他同业负债 

（三）同业表外资产和负债业务 

非标准信贷资产 

衍生品交易 

理财业务 

信用证业务 

三、哪些部门经营和管理同业业务？

1、风险管理和审计要注意本行的架构风险 

案例：  "架构与发展、风险的关系及审计.docx" 架构与发展、风险的关系及审计  "架构与发展、风险的关系及审计.docx" .  "架构与发展、风险的关系及审计.docx" docx 

案例：  "“窝案”.doc" “窝案”  .doc 

案例：XX  "富田银行资金违规交易.doc" 银行资金违规交易  "富田银行资金违规交易.doc" .doc 

案例：转贴现操作 

案例：设立按揭等贷款审批中心 

案例：设立投行部与财务公司的业务 

案例：  "贷款：理事长操纵贷款.docx" 贷款：理事长操纵贷款  "贷款：理事长操纵贷款.docx" .  "贷款：理事长操纵贷款.docx" docx 

本行同业业务经营架构的风险？ 

2、架构的合理性、合规性、风险性判断原则： 

没有唯一性、与本行资产管理规模、业务发展目标、风险管理要求相适应的是最好的 

本行？ 

在对其审计时要注意审计的架构、经营业务的完整性？ 

同业授信业务额度审计的完整性？ 

3、总行同业业务专营制 

有哪些同业业务实行总行专营制？ 

注意：总行专营制并不是一个部门经营制，但是，多部门经营必须有一个合规部门统一规划和管理 

同业账户开户使用的管理？ 

如何理解城商行和农商行的总行架构 

关注未经监管批准在异地设立经营机构的行为？ 

直销银行同业业务中经营中的合规性问题？ 

 "直销银行.docx" 直销银行  "直销银行.docx" .  "直销银行.docx" docx 

同业业务合规管理的难点： 

多品种经营、多部门经营的特点 

如何把控授权？ 

如何把控授信的监督检查的完整性？ 

4、内部机构的制约关系？ 

业务运作、资金清算、会计核算、监督检查等部门的关系 

各部门是否知晓本行开展的同业业务，制定相关的制约制度和措施？ 

拆借等每一品种的 科目设置、会计报表、会计核算 

表内、表外 

线上、线下： 

 "讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\线上交易流程.docx" 线上交易流程  "讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\线上交易流程.docx" .docx 

 "资产负债表（二）--%20续1.docx" 资产负债表（二）  "资产负债表（二）--%20续1.docx" --   "资产负债表（二）--%20续1.docx" 续  "资产负债表（二）--%20续1.docx" 1.docx 

四、同业业务经营有哪些监管规定？ 

1、资金业务运作的监管规定  

 "规范同业业务-四部委.docx" 规范同业业务  "规范同业业务-四部委.docx" -  "规范同业业务-四部委.docx" 四部委  "规范同业业务-四部委.docx" .  "规范同业业务-四部委.docx" docx  

 "银监会同业业务规定.doc" 银监会同业业务规定  "银监会同业业务规定.doc" .doc 

2、  同一客户授信的规定： 

 "银监%20%20%20同业客户同一授信质量.docx" 银监   同业客户同一授信质量  "银监%20%20%20同业客户同一授信质量.docx" .  "银监%20%20%20同业客户同一授信质量.docx" docx 

3、   "银监会-银行业监督管理法--审慎原则.docx" 银监会  "银监会-银行业监督管理法--审慎原则.docx" -  "银监会-银行业监督管理法--审慎原则.docx" 银行业监督管理法  "银监会-银行业监督管理法--审慎原则.docx" --  "银监会-银行业监督管理法--审慎原则.docx" 审慎原则  "银监会-银行业监督管理法--审慎原则.docx" .  "银监会-银行业监督管理法--审慎原则.docx" docx 

 "商业银行内控指引解读.doc" 商业银行内控指引解读  "商业银行内控指引解读.doc" .doc  第五条第三款 

审计运用审慎原则的意义？  业务经营、判断、分析问题的理论依据。 

案例：  "案例：审慎性分析%20---资产负债表分析.doc" 审慎性分析   "案例：审慎性分析%20---资产负债表分析.doc" ---  "案例：审慎性分析%20---资产负债表分析.doc" 资产负债表分析  "案例：审慎性分析%20---资产负债表分析.doc" .doc 

案例：  "2016年银监会行政处罚信息分析.doc" 2016  "2016年银监会行政处罚信息分析.doc" 年银监会行政处罚信息分析  "2016年银监会行政处罚信息分析.doc" .doc 

案例：  "交通银行今年年内四次违规.docx" 交通银行今年年内四次违规  "交通银行今年年内四次违规.docx" .  "交通银行今年年内四次违规.docx" docx 

案例：  "同业业务处罚.docx" 同业业务处罚  "同业业务处罚.docx" .  "同业业务处罚.docx" docx  

4、      MPA管理 

 "MPA--人行--2.docx" MPA--  "MPA--人行--2.docx" 人行  "MPA--人行--2.docx" --2.docx 

当前特别要规范MPA管理的组织体系和各自履职情况

（1）主办部门：财务部门、授信部门、会计部门等等的履职情况

（2）各部门各自的工作规划和执行

（3) 信息来源、信息报送渠道、信息真实性、合法性

（4）MPA管理策略研究？

（5）MPA信息报告和运用 

（6）本行MPA结果

5、  "银监会最新7项规定要点.docx" 银监会最新  "银监会最新7项规定要点.docx" 7  "银监会最新7项规定要点.docx" 项规定要点  "银监会最新7项规定要点.docx" .  "银监会最新7项规定要点.docx" docx 

 "银监会：四套利-广东.docx" 银监会：四套利  "银监会：四套利-广东.docx" -  "银监会：四套利-广东.docx" 广东  "银监会：四套利-广东.docx" .  "银监会：四套利-广东.docx" docx 

 "规范银行代理销售的通知--银监-2016.docx" 规范银行代理销售的通知  "规范银行代理销售的通知--银监-2016.docx" --  "规范银行代理销售的通知--银监-2016.docx" 银监  "规范银行代理销售的通知--银监-2016.docx" -2016.docx  

 "杠杆率管理办法-银监会令.doc" 6  "杠杆率管理办法-银监会令.doc" 、杠杆率管理办法  "杠杆率管理办法-银监会令.doc" -  "杠杆率管理办法-银监会令.doc" 银监会令  "杠杆率管理办法-银监会令.doc" .doc 

五、总行同业业务风险控制要点？

1、全面风险管理的主要内容 

  "三大支柱、三大风险图.doc" 三大支柱、三大风险图  "三大支柱、三大风险图.doc" .doc 

  "银监会-全面风险管理指引.docx" 银监会  "银监会-全面风险管理指引.docx" -  "银监会-全面风险管理指引.docx" 全面风险管理指引  "银监会-全面风险管理指引.docx" .  "银监会-全面风险管理指引.docx" docx   

  "三大风险.doc" 三大风险  "三大风险.doc" .doc 

2.资金业务三大风险表现 

信用风险：  "企业债券违约.docx" 企业债券违约  "企业债券违约.docx" .  "企业债券违约.docx" docx 

不同债券的风险率？如何控制各类债券比例？ 

市场风险：利率风险、融资风险 

操作风险 

案例： 

  "国外同业违规操作案例.docx" 国外同业违规操作案例  "国外同业违规操作案例.docx" .  "国外同业违规操作案例.docx" docx 

本行？

光大证券乌龙20130820_215748.mp4

  "富田银行资金违规交易.doc" 富田银行资金违规交易  "富田银行资金违规交易.doc" .doc 

  "交银施罗德乌龙事件－交易54分钟紧急停牌%20交银ETF乌龙或赔偿千万.doc" 交银施罗德乌龙事件－交易  "交银施罗德乌龙事件－交易54分钟紧急停牌%20交银ETF乌龙或赔偿千万.doc" 54  "交银施罗德乌龙事件－交易54分钟紧急停牌%20交银ETF乌龙或赔偿千万.doc" 分钟紧急停牌 交银  "交银施罗德乌龙事件－交易54分钟紧急停牌%20交银ETF乌龙或赔偿千万.doc" ETF  "交银施罗德乌龙事件－交易54分钟紧急停牌%20交银ETF乌龙或赔偿千万.doc" 乌龙或赔偿千万  "交银施罗德乌龙事件－交易54分钟紧急停牌%20交银ETF乌龙或赔偿千万.doc" .doc 

 "债市利益输送.docx" 债市利益输送  "债市利益输送.docx" .  "债市利益输送.docx" docx 

 "农行、中信票据大案.docx" 农行、中信票据大案  "农行、中信票据大案.docx" .  "农行、中信票据大案.docx" docx 

 "国海证券债务代持违约案例.docx" 国海证券债务  "国海证券债务代持违约案例.docx" 代持  "国海证券债务代持违约案例.docx" 违约案例  "国海证券债务代持违约案例.docx" .  "国海证券债务代持违约案例.docx" docx 

查本行是否有代持债券行为？ 

 "侨兴债引爆债券危机%20垃圾债如何被.docx" 侨兴债引爆债券危机 垃圾债如何被  "侨兴债引爆债券危机%20垃圾债如何被.docx" .  "侨兴债引爆债券危机%20垃圾债如何被.docx" docx 

 "银监会%20%20城商行风险警示.docx" 银监会  城商行风险警示  "银监会%20%20城商行风险警示.docx" .  "银监会%20%20城商行风险警示.docx" docx 

3、资金业务合规管理和风险控制要点

 "资金业务风险" 业务架构：资金业务风险“三段控制论”  "资金业务风险" .doc 

 "资金业务授权风险管理.doc" 业务授权：资金业务授权风险管理  "资金业务授权风险管理.doc" .doc 

同业授信：  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\银监%20%20%20同业客户同一授信质量.docx" 银监  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\银监%20%20%20同业客户同一授信质量.docx"    同业客户同一授信质量  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\银监%20%20%20同业客户同一授信质量.docx" .docx 

交易对象的授信 

交易品种的授信 

交易额度的授信

强调审计对总行资金业务的审计主要是规范行为，从源头控制风险，管理者要转变观念，支持审计工作 

当前特别要防止和纠正管理层、投资银行部、金融市场部的总经理由我决定的、从来没有出过事的错误思想 

 "资金业务系统自动化风险控制.doc" 业务系统：资金业务系统自动化风险控制  "资金业务系统自动化风险控制.doc" .doc 

规范和严格检查拆借、回购、转贴现等业务的操作流程、行为 

业务流程： 

 "德国发展银行向雷曼汇款损失.doc" 交易  "德国发展银行向雷曼汇款损失.doc" -  "德国发展银行向雷曼汇款损失.doc" 清算  "德国发展银行向雷曼汇款损失.doc" -  "德国发展银行向雷曼汇款损失.doc" 会计核算流程  "德国发展银行向雷曼汇款损失.doc"    "德国发展银行向雷曼汇款损失.doc" 清算：资金支付、债券过户、到期处理流程  "德国发展银行向雷曼汇款损失.doc"    "德国发展银行向雷曼汇款损失.doc" （业务、风险）信息报告流程  "德国发展银行向雷曼汇款损失.doc"    "德国发展银行向雷曼汇款损失.doc" 德国发展银行向雷曼汇款损失  "德国发展银行向雷曼汇款损失.doc" .doc 

？？？ 

业务规则： 

 "中国外汇交易中心.doc" 中国外汇交易中心  "中国外汇交易中心.doc" .doc 

 "同业债券交易结算.doc" 同业债券交易结算  "同业债券交易结算.doc" .doc 

 "中国证券登记结算公司.doc" 中国证券登记结算公司  "中国证券登记结算公司.doc" .doc 

 "同业债券交易参与资格及规则.doc" 同业债券交易参与资格及规则  "同业债券交易参与资格及规则.doc" .doc 

 "上海银行间同业Shibo.doc" 上海银行间同业  "上海银行间同业Shibo.doc" Shibo.doc 

 "Shibor.doc" Shibor.doc 

 "LIBOR.doc" LIBOR.doc 

支付系统：swift.债券质押等

4、如何防止萝卜章风险 

案例：  "区域性小银行用章风控措施严重缺位.docx" 区域性小银行用章风控措施严重缺位  "区域性小银行用章风控措施严重缺位.docx" .  "区域性小银行用章风控措施严重缺位.docx" docx 

 建立代理行制度，授权制度等，防止萝卜章风险 

采取系统专递的同业书信往来 

经营权、审批权、等的系统控制

行政公章使用审批、登记备案、检查

管理者私人业务的换人审批制度等 

六、同业业务风险管理和审计要点和方法？

1、时空观？ 

2、审计方案      "Book1-资金.xls" Book1-  "Book1-资金.xls" 资金  "Book1-资金.xls" .  "Book1-资金.xls" xls 

3、审计人员如何进行总行资金业务的审计？ 

4、共同点： 

专营制：架构、人员配备检查 

系统检查：业务处理系统、资金清算系统、会计核算系统、风险报告信息系统、台账 

授权：授权管理、经营范围、经营金额 

授信：交易对手的授信管理 

制度建设 

5、同业专营制检查 

如何理解总行专营制？总行统一经营，而不是一个部门经营 

案例：  "同业专营业务检查要点.docx" 同业专营业务检查要点  "同业专营业务检查要点.docx" .  "同业专营业务检查要点.docx" docx 

案例：  "上海沪银监局银行同业业务检查要点.docx" 上海沪银监局银行同业业务检查要点  "上海沪银监局银行同业业务检查要点.docx" .  "上海沪银监局银行同业业务检查要点.docx" docx  

  在未获得监管部门批准专营部门的同时，在异地设立同业分部，开展同业业务，或赋予分行过大权限，或派驻总行人员在分行办公。 

6、  "资金头寸管理审计.docx"  资金头寸管理审计  "资金头寸管理审计.docx" .  "资金头寸管理审计.docx" docx 

7、   "资金拆入、拆出审计.docx" 资金拆入、拆出审计  "资金拆入、拆出审计.docx" .  "资金拆入、拆出审计.docx" docx 

  "同业市场操作规则.docx" 同业市场操作规则  "同业市场操作规则.docx" .  "同业市场操作规则.docx" docx 

8、  "债券投资业务审计.docx" 债券投资业务审计  "债券投资业务审计.docx" . 

9、委外投资业务检查：  "委外业务--委托投资业务.docx" 委外业务  "委外业务--委托投资业务.docx" --  "委外业务--委托投资业务.docx" 委托投资业务  "委外业务--委托投资业务.docx" .  "委外业务--委托投资业务.docx" docx 

  "投行业务.doc" 投行业务  "投行业务.doc" .doc 

财务顾问费？ 

10、票据业务风险： 

 "票据贴现风险.docx" 票据贴现风险  "票据贴现风险.docx" .  "票据贴现风险.docx" docx 

 "票据转贴现风险.docx" 票据转贴现风险  "票据转贴现风险.docx" .  "票据转贴现风险.docx" docx 

银行票据中心业务在什么情况下合规？在什么情况下不合规 

票据转贴现在什么情况下存在套利，脱实向虚？什么是下不是？ 

加强票据市场监管的通知--银监、人行-2106.docx

 "票据开包检查.docx" 票据开包检查  "票据开包检查.docx" .  "票据开包检查.docx" docx 

 "同业部违规票据风险事件.docx" 同业部违规票据风险事件  "同业部违规票据风险事件.docx" .  "同业部违规票据风险事件.docx" docx 

 "电子票据.docx" 电子票据  "电子票据.docx" .  "电子票据.docx" docx  

11、同业存单合规管理 和审计 

 "同业存单风险.docx" 同业存单风险  "同业存单风险.docx" .  "同业存单风险.docx" docx 

 "同业存单管理规定.docx" 同业存单管理规定  "同业存单管理规定.docx" .  "同业存单管理规定.docx" docx 

12、 同业对接信贷主要方式及审计 

（1）非标业务 

 "非标准资产定义-银监会.doc" 非标准资产定义  "非标准资产定义-银监会.doc" -  "非标准资产定义-银监会.doc" 银监会  "非标准资产定义-银监会.doc" .doc 

（2）通道业务（金融或非金融通道） 

（3）类信贷业务 

类信贷业务：指由银行公司部、投资银行部、大客户部、或者其他部门发起的，以本行理财或自有资金，通过信托、财、资管等交易结构，满足企业与直接融资工具发行、收益权转让、股权融资等相关的融资需求。

类信贷业务纳入全行统一授信管理体制。以融资人为中心，对同一融资人的本行自营信贷业务、类信贷业务，实施整体风险一体化管控。 

案例  "类信贷承诺涵.docx" 类信贷承诺涵  "类信贷承诺涵.docx" .  "类信贷承诺涵.docx" docx 

（4）并购贷款：  "并购贷款审计.docx" 并购贷款审计  "并购贷款审计.docx" .  "并购贷款审计.docx" docx 

（5）过桥贷款： 

信誉形式的过桥融资 

 "债券过桥融资业务审计.docx" 债券过桥融资业务审计  "债券过桥融资业务审计.docx" .  "债券过桥融资业务审计.docx" docx 

13、同业账户管理及审计： 

案例：     "同业账户管理.doc" 同业账户管理  "同业账户管理.doc" .doc  

案例：  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\资金清算流程图.doc" 资金清算流程图  "讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\资金清算流程图.doc" .doc 

案例：   讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\分支行内部资金往来风险分析.doc" 分支行内部资金往来风险分析  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\分支行内部资金往来风险分析.doc" .doc 

14、同业业务成本与效益的审计问题： 

  "讲稿－经济效益审计.rtf" 讲稿－经济效益审计  "讲稿－经济效益审计.rtf" .rtf 

15、衍生品交易审计 

（1）  "结售汇业务审计.doc" 监管制度  "结售汇业务审计.doc"  《金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法》 中国银行业监督管理委员会令  2007  第  10  号第二章第七条规定：金融机构申请开办衍生产品交易业务应具备下列条件：

有健全的衍生产品交易风险管理制度和内部控制制度；

具备完善的衍生产品交易前、中、后台自动联接的业务处理系统和实时的风险管理系统；

衍生产品交易业务主管人员应当具备5年以上直接参与衍生交易活动和风险管理的资历，且无不良记录

应具有从事衍生产品或相关交易2年以上、接受相关衍生产品交易技能专门培训半年以上的交易人员至少2名，相关风险管理人员至少1名，风险模型研究人员或风险分析人员至少1名；以上人员均需专岗人员，相互不得兼任，且无不良记录；

有适当的交易场所和设备；

中国银行业监督管理委员会规定的其他条件。 

（2）  "结售汇业务审计.doc" 外汇账户及外汇资金清算  "结售汇业务审计.doc"   A：外汇资金账户开户管理

B：外汇资金清算方式：

  国际结算中使用的票据和结算方式；

国际结算中使用的票据主要有汇票、本票、支票、旅行支票。（信用卡）

国际结算的方式是汇款、托收、信用证等。(三方资金监管)

 汇款有可分为电汇、信汇、票汇。

电汇（Telegraphic Transfer,T/T）的工具：SWEFITSWIFT清算工具的管理

（3）外汇资金审计检查 

A：对总行外汇交易部门进行风险检查时要关注：（1）架构的合理性。（2）制度建设。（3）授权控制。（4）风险控制措施，是否按照规定设置止损点等。（5）交易员的资格和权限。（6）交易平台的物理控制，所有通讯是否有录音，所有的交易记录是否受到控制，包括业务传真等的收发是否都有后台人员操作。（7）交易信息的保管是否完好。（8）交易报告和信息管理。（9）交易与会计记帐是否自动化完成等。

B：对分行外汇交易部门风险检查时要关注：（1）审查其是否超越了分行交易的权限，由于分行可代客进行外汇买卖业务，有些交易员会超权限，将客户的资金当作银行的资金，从事自营外汇买卖的业务，存在非常大的风险交易，要特别检查有没有这种行为。（2）检查在办理代客外汇买卖业务时是否按制度进行操作，给客户的汇率是否合理。（3）外汇头寸是否及时划到总行平盘。

（4）衍生品交易合规管理和审计 

结售汇合规管理： 

 "银行办理结售汇业务管理办法实施细则.doc" 银行办理结售汇业务管理办法实施细则  "银行办理结售汇业务管理办法实施细则.doc" .doc  

 "规范银行衍生品交易-银监.docx" 规范银行衍生品交易  "规范银行衍生品交易-银监.docx" -  "规范银行衍生品交易-银监.docx" 银监  "规范银行衍生品交易-银监.docx" .  "规范银行衍生品交易-银监.docx" docx 

 "结售汇业务审计.doc"  结售汇业务审计  "结售汇业务审计.doc" .doc 

外汇买卖审计

外汇买卖：实盘、虚盘（杠杆）

代客外汇买卖：远期、即期

自营外汇买卖 

自营与代客外汇买卖的区别？ 

网点代客大额外汇买卖与衍生品交易的区别？ 

同业代付业务及审计 

银监会：  "规范同业代付--银监会.docx" 规范同业代付  "规范同业代付--银监会.docx" --  "规范同业代付--银监会.docx" 银监会  "规范同业代付--银监会.docx" .  "规范同业代付--银监会.docx" docx 

国际、国内L/C 管理 

（5）外汇拆借业务 

（6）外汇投资业务 

（7）国际贸易、非贸易 

案例：  "离岸业务审计.doc" 离岸业务审计  "离岸业务审计.doc" .doc 

案例：  "内保外贷.doc" 内保外贷  "内保外贷.doc" .doc 

案例：  "跨境人民币结算业务审计.doc" 跨境人民币结算业务审计  "跨境人民币结算业务审计.doc" .doc 

案例：  "跨境同业存单%20探索主动负债.doc" 跨境同业存单 探索主动负债  "跨境同业存单%20探索主动负债.doc" .doc 

案例：  "人民币结构性理财业务风险.docx" 人民币结构性理财业务风险  "人民币结构性理财业务风险.docx" .  "人民币结构性理财业务风险.docx" docx 

案例：  "福费廷业务审计.doc" 福费廷业务审计  "福费廷业务审计.doc" .doc 

案例：  "国内保理业务.doc" 国内保理业务  "国内保理业务.doc" .doc 

案例：  "国外同业违规操作案例.docx" 国外同业违规操作案例  "国外同业违规操作案例.docx" .  "国外同业违规操作案例.docx" docx 

（8）外汇贷款 

案例：  "打包贷款管理.doc" 打包贷款管理  "打包贷款管理.doc" .doc 

16、同业代销业务合规管理及审计 

银监会：  "规范银行代理销售的通知--银监-2016.docx" 规范银行代理销售的通知  "规范银行代理销售的通知--银监-2016.docx" --  "规范银行代理销售的通知--银监-2016.docx" 银监  "规范银行代理销售的通知--银监-2016.docx" -2016.docx 

网点有哪些代销业务？如何对网点代销业务进行检查？ 

17、资产证券化业务 

（1）相关资产证券化法规

 "1-央行、银监-信贷资产证券化试点管理办法-2005-第7号.doc" 央行、银监  "1-央行、银监-信贷资产证券化试点管理办法-2005-第7号.doc" -  "1-央行、银监-信贷资产证券化试点管理办法-2005-第7号.doc" 信贷资产证券化试点管理办法  "1-央行、银监-信贷资产证券化试点管理办法-2005-第7号.doc" -2005-  "1-央行、银监-信贷资产证券化试点管理办法-2005-第7号.doc" 第  "1-央行、银监-信贷资产证券化试点管理办法-2005-第7号.doc" 7  "1-央行、银监-信贷资产证券化试点管理办法-2005-第7号.doc" 号  "1-央行、银监-信贷资产证券化试点管理办法-2005-第7号.doc" .doc 

 "2-银监-金融机构信贷资产证券化试点监督管理办法-2005-11.doc" 银监  "2-银监-金融机构信贷资产证券化试点监督管理办法-2005-11.doc" -  "2-银监-金融机构信贷资产证券化试点监督管理办法-2005-11.doc" 金融机构信贷资产证券化试点监督管理办法  "2-银监-金融机构信贷资产证券化试点监督管理办法-2005-11.doc" -2005-11.doc 

 "3-央行-资产证券化公告-2013-12-31.doc" 央行  "3-央行-资产证券化公告-2013-12-31.doc" -  "3-央行-资产证券化公告-2013-12-31.doc" 资产证券化公告  "3-央行-资产证券化公告-2013-12-31.doc" -2013-12-31.doc 

 "4-央行-资产证券化公告-2015-第7号-注册制-自主发行.doc" 央行  "4-央行-资产证券化公告-2015-第7号-注册制-自主发行.doc" -  "4-央行-资产证券化公告-2015-第7号-注册制-自主发行.doc" 资产证券化公告  "4-央行-资产证券化公告-2015-第7号-注册制-自主发行.doc" -2015-  "4-央行-资产证券化公告-2015-第7号-注册制-自主发行.doc" 第  "4-央行-资产证券化公告-2015-第7号-注册制-自主发行.doc" 7  "4-央行-资产证券化公告-2015-第7号-注册制-自主发行.doc" 号  "4-央行-资产证券化公告-2015-第7号-注册制-自主发行.doc" -  "4-央行-资产证券化公告-2015-第7号-注册制-自主发行.doc" 注册制  "4-央行-资产证券化公告-2015-第7号-注册制-自主发行.doc" -  "4-央行-资产证券化公告-2015-第7号-注册制-自主发行.doc" 自主发行  "4-央行-资产证券化公告-2015-第7号-注册制-自主发行.doc" .doc 

（2）资产证券化的属性及实际运用

A.原始属性： 分包出售、转移风险属性(类似于再保险？)：次贷危机中的房地产 

B.融资属性：打包出售优良资产、释放贷款空间、提高收益率

C.调资产结构属性：打包出售不良资产

D.投资属性： 购入资产

E.转型、创新、发展的路径之一（从存款立行到资产管理、资产规模、质量、收益等方面）

F.节约监管资本

（3）资产证券化业务审计

几个概念的理解（银行：发起机构、受托机构、服务机构、投资人等）

相关法规的学习、了解该业务的内涵、意义

信息渠道（中国人民银行网站-金融市场-银行间债券市场 ）

架构-专业人员

系统：业务处理系统、会计核算系统、管理信息系统

会计制度、会计科目、会计核算、会计报告

风险管理制度：外部合作机构的选取、信托机构、资金账户管理者、投资者等

内部控制制度 及操作流程

 管理层决策流程

 注册、审查审批流程

 发行流程

 各部门履职流程：信贷管理部门、资金交易部门、风险管理部门、法律 、部门/合规部门、财务会计部门和结算部门 

殷洪良老师的其它课程