《银行财务报表分析》
《银行财务报表分析》详细内容
《银行财务报表分析》
银行财务报表分析
培训对象：工商局税务人员
培训目标：为帮助税务人员了解银行核算流程，核算工具，核算内容，报表的编制，以便更好地进行税务管理。
培训时间：半天或一天
目录一、会计业务处理流程
二、会计业务自动化记账、半自动化记账、手工记账处理相关业务
三、财务报表结构
四、财务报表真实性检查及检查方法
五、财务合规性检查
一、会计业务处理流程
"总行业务处理流程.doc" 总行业务处理流程 "总行业务处理流程.doc" .doc
"全行会计系统流程图.doc" 全行会计系统流程图 "全行会计系统流程图.doc" .doc
五大行处理流程
城商行处理流程
农信社处理流程
农信社改制后农商行处理流程
检查要点：不同的处理流程存在不同业务处理调账的可能性？要确定检查的对象和调账可能性内容，有针对性进行检查
二、会计业务自动化记账、半自动化记账、手工记账处理相关业务
1、自动化记账处理业务
特征：业务发生到结束 系统联动 自动处理
案例：存款与利息支出的核算
贷款与利息收入的核算
2、半自动化记账处理
银行承兑汇票开票、信用证开证等 业务发生与其手续费收取
固定资产折旧
3、手工记账处理相关业务
汇入汇出、挂账、衍生品交易、债券投资、资产减值准备、贷款坏账准备、信贷资产转让、表外业务等
查账的要点：
自动记账部分主要查调整部分业务
半自动化记账和手工记账业务是重点
三、财务报表构成
1、银行报表体系
"商业银行集团报告格式.docx" 商业银行集团报告格式 "商业银行集团报告格式.docx" . "商业银行集团报告格式.docx" docx
2、银行报表类型
按反映业务分类：
"资产负债表.xls" 资产负债表 "资产负债表.xls" . "资产负债表.xls" xls
"损益表.xls" 损益表 "损益表.xls" . "损益表.xls" xls
"各项财务指标执行情况表.xls" 各项财务指标执行情况表 "各项财务指标执行情况表.xls" . "各项财务指标执行情况表.xls" xls
按编制日期分类
日报
月报
年报
不同日期报表反映不同的内容
"会计年报.xls" 会计年报 "会计年报.xls" . "会计年报.xls" xls
按会计科目分类
一级会计科目报表
二级会计科目报表
三级科目报表
查账的重点：细目，反映的是原始会计业务
按报表重要性分类
还有补充资料 是重要业务的说明
四、财务预算、计划管理审计
五、财务报表真实性检查及检查方法
"财务报表真实性检查方法.doc" 财务报表真实性检查方法 "财务报表真实性检查方法.doc" .doc
"财务数据真实性检查.doc" 财务数据真实性检查 "财务数据真实性检查.doc" .doc
"损益表税金分析.xls" 损益表税金分析 "损益表税金分析.xls" . "损益表税金分析.xls" xls
"财务指标执行分析.xls" 财务指标执行分析 "财务指标执行分析.xls" . "财务指标执行分析.xls" xls
财务挂账的清理
长期挂账未销项目
非经营性业务项目挂账
挂账、汇入汇出、零时账户检查的数据收集分析方法？
在建工程？
网点租赁费的处理？
固定资产折旧
营业外收支
同业业务：
债券的分类与税？
债券的投资性与债券交易性收益与税金的关系？
委外投资与收入计入金融企业收入和投资收入科目不同的税金关系？
同业拆借、同业存放等与收付实现制和权责发生制原则运用与税金的关系？
银团贷款 利息收入的处理
集团子公司自己运营收入的处理？
理财业务：投资收益的分配账户处理？
票据转贴现收入与税金的关系？
信贷资产转让与税金的关系？
衍生品交易？
贷款真实性分类
委托贷款：
企业委托贷款手续费的处理？
系统内总分行委托贷款手续费的处理
财务顾问费的处理？
六、财务合规性检查
制度性缺陷：
营销费用应该以营业额？%作为增税对象，个人使用部分应按个人所得税征收？
"财务合规性检查.doc" 财务合规性检查 "财务合规性检查.doc" .doc
网点增值税开票合法性的管理？
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