《基层支行行为管理和审计方法》

基层支行行为管理和审计方法

培训对象：审计人员

培训时间：二天

大纲 

一、支行行长行为管理内容和审计方法 

二、支行客户经理行为管理内容和审计方法 

三、网点前台员工行为管理内容和审计方法 

四、支行经费使用合规性和审计方法 

五、支行经营业务真实性和审计方法 

六、支行内控评价的内容和方法 

七、审计基本方法和审计人员自身修养 

一、支行行长行为管理内容和审计方法

（一）议事规则的执行及审计 

1、“三重一大的执行： 

分支行的三重一大是什么？ 

查：党委会、行务会、贷审会、财审会、风审会、招投标会等 

谈话：当事人、部门负责人、员工谈话 

会议的频率、流程是否正常 

民主集中制：会后阳奉阴违 

新任领导随意否定和决定前任决定的事项 

新官不理旧账 

案例：违规招投标：  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\中标通知书.jpg" 中标通知书  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\中标通知书.jpg" .jpg 

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2、重大人事安排：领导调动带人走、企业信贷客户人员被录用当客户经理，被群众、监管等多方反映存在问题而不调整，不处理；不按规定行长、会计主管轮换；不按规定休假；无规则调整部门架构，调整安排关系人，如：按揭贷款中心、大客户部等。 

3、 三重一大的具体化。

费用使用和监督

（二）支行长经营活动合规性审计 

1、 出国问题：出国审批、出国报告、出国费用（查护照、查本行费用支出、查旅行社等） 

2、支行长随客户出国、出国的项目、出国护照、出国的机票、出国的费用处理 

3、支行长使用和占有公共住房、公车、电脑设备等审计 

办公用房标准标准

是否无偿使用和占有信贷客户的车辆、房屋、其他设备等资产 

4、交流干部使用和占有公共住房、电脑等设备 审计 

是否无偿使用信贷客户的车辆、房屋、其他设备等资产 

交流干部的住房、交通、电信等费用标准

5、职务消费 

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（注意由司机、秘书代理报销的费用）

出差学习、参加会议等飞机、旅馆、出差补贴等标准 

个人学历教育在职工教育经费中违规列支 

高尔夫等会员卡支出 

公务信用卡 

地方政府奖励款

6、领导干部以权谋私的审计 

是否有领导干部家属，亲戚朋友负责营业网点装修、办公用品采购项目 

领导干部或家属是否在信贷客户、小额贷款公司、典当行、财务公司等兼职、任法人代表、领取薪金等 

案例：攀枝花：先放贷，后任职  

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案例：参与放高利贷活动 

7、关系人贷款： 

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案例：  "关联企业关系识别方法.doc" 关联企业关系识别方法  "关联企业关系识别方法.doc" .doc 

案例：  "贷款：理事长操纵贷款.docx" 贷款：理事长操纵贷款  "贷款：理事长操纵贷款.docx" .  "贷款：理事长操纵贷款.docx" docx 

8、前台分管行长二个不能  如何查？ 

不能从事现金柜员的业务 

不能代替有其他人从事的工作 

工作职责：授权+管理 

案例：  "经营单位负责人自律行为.doc" 经营单位负责人自律行为  "经营单位负责人自律行为.doc" .doc 

案例：保管箱管理：  "行长挪用4亿汇票潜逃.doc" 行长挪用  "行长挪用4亿汇票潜逃.doc" 4  "行长挪用4亿汇票潜逃.doc" 亿汇票潜逃  "行长挪用4亿汇票潜逃.doc" .doc 

案例：私自办理  房产证等   沈阳 

案例：超越权限办理  保证金账户的释放 

案例：超越权限办理贴现票据的查询 

二、支行客户经理行为管理内容和审计方法

1、客户经理参与集资 

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2、客户经理从事资金中介 

案例：   "客户经理－资金中介.doc" 客户经理－资金中介  "客户经理－资金中介.doc" . 

3、客户经理利用客户资料贷款放高利贷 

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案例：  "山西大同农民被贷款.doc" 山西大同农民被贷款  "山西大同农民被贷款.doc" .doc 

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案例：  "信贷员盗用他人信息贷款.docx" 信贷员盗用他人信息贷款  "信贷员盗用他人信息贷款.docx" .  "信贷员盗用他人信息贷款.docx" docx 

案例：  "信用社主任指使用假身份证贷款.docx" 信用社主任指使用假身份证贷款  "信用社主任指使用假身份证贷款.docx" .  "信用社主任指使用假身份证贷款.docx" docx 

案例：客户经理为企业还本付息 

以上问题如何查？ 

4、客户经理内外勾结盗窃资金 

案例：   "信贷员骗钱跑路.doc" 信贷员骗钱跑路  "信贷员骗钱跑路.doc" .doc 

案例：  "内外勾结骗贷--客户副经理.docx" 内外勾结骗贷  "内外勾结骗贷--客户副经理.docx" --  "内外勾结骗贷--客户副经理.docx" 客户副经理  "内外勾结骗贷--客户副经理.docx" .  "内外勾结骗贷--客户副经理.docx" docx 

案例：贷款资金堆积的重要客户、买基金、保险、理财产品等 

审计方法：面签录像、审查审批流程、放款资金方式、资金流向、还款资金、走访   收集分析数据技巧 

5、财务顾问费收取和处理？ 

 "贷款利率议价分析案例.doc" 贷款利率议价分析案例  "贷款利率议价分析案例.doc" .doc 

 "收取财务顾问费问题.doc" 收取财务顾问费问题  "收取财务顾问费问题.doc" .doc 

三、网点前台员工行为管理内容和审计方法

（一）制度建设 

1、制度建设的意义？ 

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第十二条 

第二十一条 

2、前台有哪些清晰的制度规定？ 

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前台基本制度：

授权制度

现金管理制度（大额现金存取审批）

印鉴使用管理制度

不相容岗位职责相互不分离 ： 印押证三分开

员工办理自己业务的报告和回避制度 

家属企业账户处理回避措施？ 

行政公章使用的管理和监督

职工请假制度 

个人重大事项报告制度 

重大风险事件报告制度

3、制度执行的审计： 

制度的完善 

制度执行的请示和上报 检查方法 

授权卡的检查方法：账户资料与录像相结合 

制度执行力的检查方法

（二）前台业务主要风险 

1、案例：  "前台员工违规行为.doc" 前台员工违规行为  "前台员工违规行为.doc" .doc 

2、不过度服务： 

 "过度服务.doc" 过度服务  "过度服务.doc" .doc 

出借员工个人卡折、用于转账、贸易结算或提现。

协助企业逃避现金支取审批和限制，套取大额现金。违规办理应由本人办理，但由他人代理的业务

应由本人签字，而由他人代签字的存取款、转账业务；

法院冻结、查扣客户账户资金时，不协作或通风报信 

3、案例：违规代理服务：

代理处理家属、亲戚、朋友的账户、对账。 

代客户保管银行卡、存单、存折、印鉴、公私章、支付密码器、上门服务系统客户卡、USBKEY 等重要物品或密码；

代理企业操作网银、资金转账、买股票、买债券、买理财产品案例：（吉林）、

代理客户购买保险、理财、贵金属、资金转账、利息垫付等

保管担保人、验资人的资金持有人卡、折、密码，帮助其处理资金运作

4、违规代销业务 

案例  "规范银行代理销售的通知--银监-2016.docx"  规范银行代理销售的通知  "规范银行代理销售的通知--银监-2016.docx" --  "规范银行代理销售的通知--银监-2016.docx" 银监  "规范银行代理销售的通知--银监-2016.docx" -2016.docx 

网点有哪些代销业务？如何对网点代销业务进行检查？ 

5、账户管理风险 

案例：  "会计－对账－流程图.doc" 会计－对账－流程图  "会计－对账－流程图.doc" .doc 

试描述本行总分支行的账户开户、使用情况？ 

总分支行的对账 

异地行的对账 

案例：  "同业账户管理.doc" 同业账户管理  "同业账户管理.doc" .doc 

 "分支行内部资金往来风险分析.doc" 分支行内部资金往来风险分析  "分支行内部资金往来风险分析.doc" .doc 

客户账户对账要点 

对账流程缺陷

对账的内容缺陷 

不按规定审核对账回执；对不反馈对账信息、对账结果不符以及对账回执有瑕疵的账户 

未跟踪对账处理情况和处理结果； 

6、反洗钱工作缺陷 

 "三十种洗钱方式.docx" 三十种洗钱方式  "三十种洗钱方式.docx" .  "三十种洗钱方式.docx" docx 

工行马德里冼钱案：  "工行马德里分行冼钱风波.docx" 工行马德里分行冼钱风波  "工行马德里分行冼钱风波.docx" .  "工行马德里分行冼钱风波.docx" docx 

 "洗钱-空对空-对敲-NAR账户.doc" 洗钱  "洗钱-空对空-对敲-NAR账户.doc" -  "洗钱-空对空-对敲-NAR账户.doc" 空对空  "洗钱-空对空-对敲-NAR账户.doc" -  "洗钱-空对空-对敲-NAR账户.doc" 对敲  "洗钱-空对空-对敲-NAR账户.doc" -NAR  "洗钱-空对空-对敲-NAR账户.doc" 账户  "洗钱-空对空-对敲-NAR账户.doc" .doc  

 "非法集资严峻%20P2P最大单笔涉案金额5亿.docx" 非法集资严峻   "非法集资严峻%20P2P最大单笔涉案金额5亿.docx" P2P  "非法集资严峻%20P2P最大单笔涉案金额5亿.docx" 最大单笔涉案金额  "非法集资严峻%20P2P最大单笔涉案金额5亿.docx" 5  "非法集资严峻%20P2P最大单笔涉案金额5亿.docx" 亿  "非法集资严峻%20P2P最大单笔涉案金额5亿.docx" .  "非法集资严峻%20P2P最大单笔涉案金额5亿.docx" docx 

 "汇兑型地下钱庄.doc" 汇兑型地下钱庄  "汇兑型地下钱庄.doc" .doc 

  "浙江金华洗钱案.doc" 浙江金华洗钱案  "浙江金华洗钱案.doc" .doc 

  "外贸公司成洗钱黑地.doc" 外贸公司成洗钱黑地  "外贸公司成洗钱黑地.doc" .doc 

关注员工是否参与帮助集资企业的账户处理 

对异常存款按反洗钱要求上报 

案例：1：  借：现金（银行存款）100万 

贷：A客户账户 100万 

借：A客户  100万 

贷：其他  100万 

借：其他  100万 

贷：B客户 100万 

问题：期初余额、期末余额？ 

业务形态的可能性？  转款、放贷、盗窃、集资、洗钱？ 

如何数据分析？               

7、网点科技系统风险审计  

案例：  "浙江义乌存款贴息案件.mp4" 浙江义乌存款贴息案件  "浙江义乌存款贴息案件.mp4" .mp4  

案例：  "VID_20150607_103629.mp4" VID_20150607_103629.mp4 

案例：  "众多储户贴息存款遭遇无法兑付.doc" 众多储户贴息存款遭遇无法兑付  "众多储户贴息存款遭遇无法兑付.doc" .doc 

案例：  "贴息存款案例及审计.doc" 贴息存款案例  "贴息存款案例及审计.doc" .doc 

案例：  "系统.doc" 系统  "系统.doc" .doc  

案例：  "完善信息科技系统，控制前台操作风险.docx" 完善信息科技系统，控制前台操作风险  "完善信息科技系统，控制前台操作风险.docx" .  "完善信息科技系统，控制前台操作风险.docx" docx 

会计抹账、错账更正、存贷款利息等调整的操作流程风  险控制  

案例：前台远程授权的合规性问题 

 "柜台业务风-银监会2015.6.doc" 柜台业务风  "柜台业务风-银监会2015.6.doc" -  "柜台业务风-银监会2015.6.doc" 银监会  "柜台业务风-银监会2015.6.doc" 2015.6.doc 

第三条    

关注异地客户到本行的大额存款 

关注大额存后质押贷款、出具存款证明等活动的风险 

大数据数据分析 

本行采取哪些改进措施防止以上大额存款风险？ 

8、账户风险管理要点： 

（1）严格遵守开户管理规定： 

 "银监会：人行：三类账户开户使用管理规定.docx" 银监会：人行：三类账户开户使用管理规定  "银监会：人行：三类账户开户使用管理规定.docx" .  "银监会：人行：三类账户开户使用管理规定.docx" docx 

（2） 客户身份核验：按流程办、按制度办 

（2-1） 身份证件的验证，应通过联网核查

杜绝：假证开户，客户为什么要通过假资料开户？（开卡恶意套现、骗贷（对公、对私）、洗钱等） 

（2-2）强化非本地公民开账户，开卡，代发工资、贷款、其他业务的监控 

检查方法：信息专项管理和监控  落实专人

（3） 对本行辞职员工带领客户开户的风险控制 

（4）电子印鉴卡的使用和保管的管理 

电子印鉴卡的使用规定，非指定人员不得操作电子印鉴 

电子印鉴建档的监控 

电子印鉴查询的监控 

电子印鉴核印吻合度的控制？ 

（5）不动户的管理 

（6）临时账户的管理

8、网点信息安全管理和审计方法 

（1）上下信息传导机制

上传下：会议、风险事件、新产品、新系统、新制度、

下传上：重大事项报告制度

案例：  "会计－时点数风险柜员控制案例.doc" 会计－时点数风险柜员控制案例  "会计－时点数风险柜员控制案例.doc" .doc 

（2）客户信息保密管理和制度

案例：  "客户信息安全视频.mp4" 客户信息安全视频  "客户信息安全视频.mp4" .mp4 

案例：  "客户信息泄露案例.doc" 客户信息泄露案例  "客户信息泄露案例.doc" .doc 

案例：  "个人征信系统查询法律风险.doc" 个人征信系统查询法律风险  "个人征信系统查询法律风险.doc" .doc 

案例：   "公安机关查封规定.doc" 公安机关查封规定  "公安机关查封规定.doc" .doc 

制度：   "法院关于网络查询、冻结规定.doc" 法院关于网络查询、冻结规定  "法院关于网络查询、冻结规定.doc" .doc 

（3）  "员工保密工作守则.docx" 员工保密守则 

（4）  "敏感信息.doc" 敏感信息  "敏感信息.doc" .doc 

（5）信息暴露 

本行有哪些客户信息暴露环节（系统、账户。。。？）

本行员工有哪些渠道接触到哪些客户信息？

本行的客户信息管理有哪些措施？（查询、留有痕迹？）

客户信息管理（对公、对私、信用卡等开户）的录像档案资料 

账户信息查询管理：检查部门在收集各种信息时有哪些限制性措施。

会计核心资料、业务信息资料长期保存和备份。

档案管理 

四、支行经费使用合规性和审计方法

（一）财务制度执行及审计方法 

1费用使用的一支笔审批制度

管理层人员费用报销的审批互换

2、费用开支标准

3、税金发票和收费发票的使用

4、机关账户管理和审计：

会计与出纳分工和岗位制约

经费账户管理和使用审计

党政工团账户管理和使用审计

专用账户：基建账户、不良资产清收账户、其他账户？

5、重大财务事项报告制度

(二)经费使用合规性审计及审计方法  

1、  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\财务合规性审计.doc" 财务合规性审计  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\财务合规性审计.doc" .doc 

2、  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\费用审计的细节案例.docx" 费用审计的细节案例  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\费用审计的细节案例.docx" .docx 

案例：政府奖励的使用审查

费用使用审计标准：三原则

3、查工资、奖金等的二次分配 

4、小金库审计 

案例:  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\小金库审计.doc" 小金库审计  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\小金库审计.doc" .doc 

案例：昆明、泰安、洛阳 

案例：贵阳

（三）大额采购招投标审计

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 讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\集中采购审计.docx" 集中采购审计  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\集中采购审计.docx" .docx 

委托当地采购中心办理的招标、开标的审计

案例： 招标与邀标（郑州）

案例：办公用品采购的真实性（沈阳）

案例：亲戚、朋友、贷款户间接的采购商家

 讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\行长-权力寻租-通过家属关系人贷款-大额采购租%20.docx" 行长  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\行长-权力寻租-通过家属关系人贷款-大额采购租%20.docx" -  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\行长-权力寻租-通过家属关系人贷款-大额采购租%20.docx" 权力寻租  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\行长-权力寻租-通过家属关系人贷款-大额采购租%20.docx" -  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\行长-权力寻租-通过家属关系人贷款-大额采购租%20.docx" 通过家属关系人贷款  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\行长-权力寻租-通过家属关系人贷款-大额采购租%20.docx" -  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\行长-权力寻租-通过家属关系人贷款-大额采购租%20.docx" 大额采购租  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\行长-权力寻租-通过家属关系人贷款-大额采购租%20.docx"    讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\行长-权力寻租-通过家属关系人贷款-大额采购租%20.docx" .  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\行长-权力寻租-通过家属关系人贷款-大额采购租%20.docx" docx 

案例：购花（昆明：） 

异常的采购商家 

（四）营业用房在建工程、购置、装修的审计 

1、自购的合法性、合理性审计 

案例：营业用房审计（自购 福建、石家庄等、） 

案例：营业用房购置：通过二道贩子转手购买，抬高价格、受贿 

2、租赁的合法性、合规性审计 

案例：租赁的流程、租赁的对象、租赁的价格、付款的方式、双方的权利和业务 

案例：  网点租赁（平顶山）

3、营业用房装修的审计 

案例：是否有领导指定的亲戚、朋友的施工队   

案例：  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\中标通知书.jpg" 中标通知书  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\中标通知书.jpg" .jpg 

（五）固定资产的管理 

设备的购置和处置（电脑、家具等）  

固定资产的实物管理

固定资产清理

五、分支行经营业务真实性和审计方法

（一）信贷指标的真实性审计 

1、资产质量真实性问题： 

五级分类和不良贷款的真实性 

贷款重组：重组的条件？

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案例：  "银行不良资产贷后管理-时间换空间.doc" 银行不良资产贷后管理  "银行不良资产贷后管理-时间换空间.doc" -  "银行不良资产贷后管理-时间换空间.doc" 时间换空间  "银行不良资产贷后管理-时间换空间.doc" .doc 

2、虚假核销： 

3、虚假贷款： 

案例：  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\虚增存款-虚假票据-虚假贴现.doc" 虚增存款  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\虚增存款-虚假票据-虚假贴现.doc" -  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\虚增存款-虚假票据-虚假贴现.doc" 虚假票据  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\虚增存款-虚假票据-虚假贴现.doc" -  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\虚增存款-虚假票据-虚假贴现.doc" 虚假贴现  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\虚增存款-虚假票据-虚假贴现.doc" .doc 

（二）财务指标的真实性审计 

1、报表的组织形式和结构

报表的种类：日报、月报、年报 

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2、财务数据真实性审计方法

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重大财务事项审计方法：   讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\财务数据真实性审计.doc" 财务数据真实性审计  讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\讲稿－商业银行审计实务－PPT\\财务数据真实性审计.doc" .doc 

财务挂账的清理

长期挂账未销项目

非经营性业务项目挂账

挂账、汇入汇出、零时账户检查的数据收集分析方法？

哪些弄虚作假等？虚假网银、虚假存款、虚假卡业务、虚假VIP客户、虚假存单质押贷款，虚假银行承兑汇票 

存款偏离度：  "银监会存款偏离度管理规定.doc" 银监会存款偏离度管理规定  "银监会存款偏离度管理规定.doc" .doc 

核心存款：  "核心负债依存度.docx" 核心负债依存度  "核心负债依存度.docx" .  "核心负债依存度.docx" docx 

六、分支行内控评价的内容和方法 

1、内控评价的监管规定 

 "商业银行内部控制评价办法.docx" 商业银行内部控制评价办法  "商业银行内部控制评价办法.docx" .  "商业银行内部控制评价办法.docx" docx    

什么是   "内控控制环境.doc"  内控控制环境  "内控控制环境.doc" .doc 

 "商业银行内控指引解读.doc" 商业银行内控指引解读  "商业银行内控指引解读.doc" .doc 

2、内控评价的意义和重要性： 

与业务授权挂钩 

与业务经营范围挂钩 

与干部的提拔使用挂钩 

与绩效考核：费用、奖金、工资分配挂钩 

与提升审计地位、审计质量有关    

3、  "内部控制评价法.doc" 内部控制评价法  "内部控制评价法.doc" .doc 

4.  "内控评价操作表.docx" 内控评价操作表  "内控评价操作表.docx" .  "内控评价操作表.docx" docx  

5  "审计-内控评价附表.xls" .  "审计-内控评价附表.xls" 审计  "审计-内控评价附表.xls" -  "审计-内控评价附表.xls" 内控评价附表  "审计-内控评价附表.xls" .  "审计-内控评价附表.xls" xls  定级标准 

6  "关于XX银行内部控制评价报告.doc" .  "关于XX银行内部控制评价报告.doc" 关于  "关于XX银行内部控制评价报告.doc" XX  "关于XX银行内部控制评价报告.doc" 银行内部控制评价报告  "关于XX银行内部控制评价报告.doc" .doc 

8、评价比较方法 

纵向：与历史比、与同期比、

横向：与计划比、与同业比、与系统内比

9、内控管理评价依据

历史发生的案件情况

纪检、监察处罚情况

财政、税务、人行等经济处罚情况

内、外审检查处罚情况

业务检查评价

整改情况

内控制度建设

制度执行力

内控培训

重大事件报告

授权业务执行：业务范围、业务权限等的授权

10、课堂练习 

设计一份本行内控评价工作方案 

要求： 

（1）方案包括年度评价规划、评价对象、评价标准、评价实施、评价报告、评价运用等 

（2）要体现出内控评价的：规范化、系统化、标准化、固定化 

（3）重点列出本行内控评价的几大方面，每一方面的一级内容和明细内容项目？ 

（4）评价评分设计 

七、审计基本方法和审计人员自身修养 

（一）数据分析 

大数据分析方法 

（二）谈话 

学会宽容、沟通、学会交朋友，建立适当的信息网 

善于捕抓信息：宁波不良资产与入股 

善于释放信息：辽宁不良资产清收款处理 

渐进式 ：洛阳小金库，泰安小金库 

谈话与查证相结合 

谈话与现场求证： 

多了解人的背景：客户经理、支行长、特别是经济责任审计？ 

不耻下问，无知无畏、不懂装懂：新业务的审计 

（三）实地求证方法：

对公、按揭贷款联动贷款现场考察

核销的现场求证

吉林营业用房购置 

非标准仺储：大连 

抵质押物的现场检查 

（四）重视举报信息 

贵阳处理 

泰安处理 

大连 

哈尔滨 

重庆：行长住房 

对举报人的保护 

建立信息渠道 

（五）去伪存真、把握方向 

与相关当事人保持一定距离 

职业精神，责任和担当 

把握好查事和查人度的工作关系 

不能有选择审计 

不参加被审计单位相关的消费活动 

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