企业基本情况-16会计系统内部控制调查表一会计系统
索引号：
（审计机关名称）
控制环境调查表
会计期间______
被审计企业：
调查项目内容 是 否 不适用 备注或评价
1. 管理哲学和经营方式
(1) 重大经营和财务决策是否经管理层集体确定？
(2) 是否仔细考虑和适当控制经营风险?
(3) 管理当局是否愿意调整财务表的重要错报？
(4) 是否高度重视内部控制？
2．组织机构
（1） 企业组织是否清楚地界定权利和责任?
（2） 交易授权的政策和程序是否建立在适当的较高管理层上?
（3） 对分权经营是否有监督和控制?
（4） 现有组织结构是否适当(索取组织机构图)?
3．董事会
（1） 是否定期召开会议并及时编写会议记录？
（2） 是否设置审计委员会？
4．权责分配的方法
（1） 是否制定了员工可以接受的有关企业经营、利益冲突和行为规范方面的政策、并报知全体员工？
（2） 为实现组织目标、管理功能和政策要求，是否清楚划分了授权和责任？
（3） 是否确定了职员工作职责、报告关系及有关限制并告知全体职员？
5. 管理控制办法
（1）管理当局是否有明确的预算、利润和其他财务经营目标?
（2）是否建立计划和制度以适当确认同实际业绩的差异？
（3）是否把这些差异通知有关层次的管理人员？
（4）管理当局是否已建立防止未经授权接近或破坏凭证、记录和资产的程序？
6． 内部审计
（1） 企业是否建立内部审核部门？
（2） 内部审计是否独立于其他职能部门？
（3） 内部审计人员是否提供书面报告？
7． 人事政策及实务
（1） 员工是否具备必要的知识、业务技能和工作经验？
（2） 员工是否了解他们工作的职责和程序？
（3） 是否对员工进行定期培训和职务轮换？
（4） 人事变动是否很少？
调查结论：
审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期:


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