由于体制和制度不健全等方面的原因，中小民营企业也暴露出在财务管理上的种种问题和弊端，尤其是规模不大的民营中小企业，其反映在财务管理上的缺陷已具有一定的代表性。


根据125家中小民营企业的调查，发现这些企业在财务管理上都存在着不同程度这样或那样的问题，概括起来主要有以下四个方面的突出问题。

四大症结凸现

首先，缺乏健全的科学管理模式。管理是一种严谨的科学行为，但我国有相当一部分中小企业忽视财务管理的核心地位。一些民营企业由于自身的特点和内外环境的关系，普遍存在不重视财务管理，具有随意性的弊端。中小型的个体和私营企业的管理模式往往是所有权和经营权高度统一，投资者集所有权和经营权于一身，既是企业的投资者，又同时是企业的经营者。企业既不设财务机构，也不设专职会计人员。这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响，科学和有序的财务管理几乎成为空白。这些企业中，企业领导者集权现象严重，而他们的管理能力和素质可以说参差不齐，管理思想和手段也较为落后，对于财务管理的理论方法往往缺乏应有的认识分析和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严。

其次，缺乏严谨的财务管理制度。审计资料表明，多数民营企业虽配置会计人员，但未能严格按照《企业会计制度》进行会计核算。资料不实，核算缺乏规范性是它们的通病。民营企业的特点是点多面广，经营内容单一，并且因缺乏日常的主管部门监督，表现在财务管理上的错误和舞弊现象严重。这些企业没有或无法建立内部审计部门，即便有，也很难保证其内部审计的独立性。有些企业的投资者既是老板，也是会计，出于个人利益的驱使，会计数据严重不实，内部控制制度薄弱残缺，以大量白条子作为支付凭证，涂改和虚假现象屡见不鲜，甚至收入不入账，采用倒轧盈亏的手法，人为压低利润，名为企业行为，实为偷逃税收。有些企业甚至为了应付财政、税务部门的检查，通过“能人”处理，搞账外设账和两套会计报表，致使会计信息严重失真。更有甚者，一些规模小、会计技术含量低的个体、私营企业既不建账，也不编制报表。

第三，缺乏良好的融资质信。目前，我国中小民营企业吸引金融机构的投资或借款仍然比较困难。融资难和担保难仍是制约中小民营企业发展的最突出的问题。银行即使同意向这些企业贷款，也会因风险较高而提高贷款利率。这便增加了中小民营企业的融资成本，导致其负债过多，信用等级低，资信相对较差。这对其今后的融资活动和投资活动都造成一种恶性循环的影响。中小民营企业的贷款投资所占的比例较大企业多得多，所面临的风险也相应更大，而其融资途径又如此艰辛，所以他们的投资活动自然以尽快收回投资、偿还债务为目的，一味地追求短期目标。这种短期行为势必导致其对企业的长远发展缺乏周全的考虑，如扩张企业自身规模的问题。中小民营企业生存发展的客观因素制约了其在激烈的市场竞争中与大型企业的抗衡，使其长期处于不利地位。

第四，缺乏高素质财务管理人员。企业中尤其是个体、私营企业，由于历史和体制的原因，很多实行家族式管理，任人唯亲，接班人世袭。掌握财权的会计不是投资者本人，就是投资者的近亲，这已经在管理模式上形成很明显的弊端。而这些会计任职者往往缺乏应有的会计专业知识，有的甚至连初级职称也不具备，职业胜任能力令人担忧。
这样的企业在小规模经营时或许还行，但在群雄林立的市场竞争中则很难实现做强、做大、做优的目标。
解决问题几大妙招

解决民营中小企业的财务失信问题需要提高四个方面的认识：一是要认识到加强财务管理工作是企业内部管理的要求。财务管理工作从价值角度对企业生产经营活动进行全过程的管理，具有很强的综合性、连续性和效益性，可以说，财务管理贯穿企业经营管理的各个方面。企业各项经营管理工作的优劣成败，最终都体现为不同的财务成果上。因此，财务管理是企业管理系统中最为重要的子系统，是企业内部管理的核心环节。

《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》出台后，给民营经济又带来新的发展机遇。而在现行政策与市场机制等方面，民营企业又无法享受到与国有企业的同等待遇，无法享受某些特殊的政策扶持，这给民营企业的市场同业竞争造成很大的被动和影响。因此，民营企业必须正视自身的财务背景，大力规范财务管理体制，加强财务管理工作，以降低经营风险，并实现健康持续发展。

二是要认识到加强财务管理是客观环境变化的要求。随着资本市场的不断发展和趋于成熟，一方面投资者对于企业的财务会计信息质量的要求越来越高，审计也越来越严。没有规范的财务管理体制，就不可能达到利益各方对企业财务会计信息的要求，也就必然导致企业无法在这样的市场政策环境中生存发展。

三是要认识到加强财务管理工作是新形势的要求。面对日益开放的国内外市场，对民营企业来说，既是挑战，也是机遇；既是压力，也是动力。民营企业也必将遭受来自跨国公司的竞争压力，要真正发展壮大，必须符合国际运作惯例，重视财务管理功能的发挥，重视会计信息职能作用的发挥。

四是要认识到加强财务管理工作是民营企业继续发展的要求。中国的民营企业平均寿命只有2.9年。很多企业之所以发展到一定阶段就英年早逝，一个极其重要的原因就在于财务管理工作跟不上企业发展的需要。破产与持续经营只是一步之遥。一个企业如果不重视财务管理，导致财务状况恶化，丧失财务支付能力，最终都会走向灭亡。在提高认识的基础上，再通过建立和完善现代企业的财务管理制度，规范企业的会计行为，着力解决面临的问题，加强财会队伍建设等方面入手提升管理质量。每一个民营中小企业都要从我做起，从现在做起，严格按照现代企业管理的要求，进行自查、自纠，改善财务管理，提高管理层次和水平，促进中小民营企业得到更好更快的全面健康发展。

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