企业目标风险与内部控制- 通过风险管理实现企业目标(ppt)
企业目标, 风险与内部控制 - 通过风险管理实现企业目标
企业目标, 风险与内部 (通过风险管理实现企业目标)
什么是风险管理?

管理层对风险的看法的转变
投资者的要求




企业目标, 风险 与内部控制的关系
Key Terms - 关键词汇
业务目标 (Qualities to look for)
具体化
可衡量
可达到
有经济效益
与企业长远目标相联

业务目标: 实例
明确目标 可量化的,可衡量的和可实现的业务目标
讨论:业务目标
风险的定义
Any issue which could impact an Organization’s ability to meet it’s objectives.
任何可能影响某一组织实现其目标的事项。


遵守风险 (法律和政策)
财务风险
经营风险 (包括战略风险和科技风险)
在企业成立之初，内部审计职能的建立一般是以财务和遵守法律和政策为重点，但是随着企业的成长，发展以增值为重点。
风险的类别
Economic (经济)
Political (政治)
Legal (法律)
Technology (科技)
Competition (竞争)
Foreign Exchange (外汇风险)
Market stagnation (市场萧条)
Supplier (供应商)
Market related risk (市场固有风险)
Security/fraud activity (安全/欺诈行为)
Change in IT (IT 变革)
People (人)
Reputation/media (声誉/媒体)
Product/Production (产品/生产)
Purchasing/Procurement (采购)
Accounting (会计)
Working capital mgmt (流动资本管理)
Management information (管理信息)
Financial controls (财务控制)

定义业务风险….
风险是任何可能影响某一组织实现其目标的事项
风险包括:
恶性事件带来的威胁
(risk as hazard)
尚不能确定后果的事件
(risk as uncertainty)
可转化为机会的事件
(risk as opportunity)
风险的特点
风险长期存在
不总能被消除
必须与机会同时权衡

内部审计协会列出的9大风险因素…..
讨论:风险
内部控制 实施程序/活动以减少风险

内部控制定义:

管理层采取的计划,组织,指导行动为保证以下目标的实现:
- 达到预定目标
- 经济并有效的使用资源
- 防止资产流失
- 信息的可靠性与整体性
- 与政策, 计划, 程序, 法律法规保持一致

(来源:英国内部审计委员会)




内部控制 实施程序/活动以减少风险
内部控制能够帮助企业达成其目标，同时在前进过程中避免各种错误和意外.
随着对价值, 责任, 信任和授权的认可加强, 控制也被认为是一个有活力的, 不断发展的系统.




公司监管与内部控制的关系
公司监管与内部控制的关系
公司监管与内部控制的关系


我们应该积极的看待内部控制, 它使董事们自信地运营公司, 达到他们运营和赢利的目标, 同时防止资源的流失. 内部控制在协助管理层防止资源流失, 保证信息的可靠性和系统整体恰当运转方面是必不可少的.



内部控制的职责
组织内部控制系统的设计, 维护和监测的职责, 首先是, 而且最重要的是由董事会执行的.

在很多组织内部, 这一职责是由审计委员会负责的. 仅仅建立内部控制系统是不够的. 内部控制系统需要不断的监管以保证组织达到其既定目标.

因此, 除非建立一个有效的监管系统, 否则我们不能确保内部控制系统的有效性. 监管程序的作用是给董事会一种 “合理的保证” , 即内部控制正在向既定目标前进.














C. 请将前面讨论过的企业目标, 风险, 内部控制的关系综合起来, 并提出您的见解:
 


D. 小组讨论: 请将前面讨论过的企业目标, 风险, 内部控制的关系综合起来, 并提出小组的见解:
 


控制结构框架
控制结构框架
控制环境


控制环境是内部控制的基础:

设定组织管理的基调

影响着员工的控制管理意识

是其他四个内部控制组成部分的基础

提供纪律和控制结构
控制环境

风险评估
评估关键的风险
如何评估影响？
只要可能，获取管理层和业务单位人员的投入信息

通过职业判断和借鉴以往的经验

依照其影响和可能性将风险分类

性质、程度 (即，高、中、低等)

量化 (即，5、3、1等)

将风险排序或制成图表

集中精力对有巨大影响力和巨大风险进行评估

讨论:辨别主要风险影响

风险意识
把对风险的认识发展成为企业文化的一部分, 比如, 企业设有清晰并完整的辨别和处理风险的程序
在员工中提倡风险的意识, 通过公告, 阶段性的报告等手段让员工了解什么应该执行, 什么应该避免
管理层在制定发展计划,设定目标时必须考虑到目标进行时可能遇到的风险并进行评价
企业员工能够在被问到的时候清楚地说出企业的主要目标
经常性地要求员工提出他们对风险的认识和看法
对员工进行风险认识的培训.
在提高对风险的认识问题上, 企业内部的交流 – 无论是主动的还是被动的 – 都是非常有效的.

风险意识 (续)
控制活动
控制活动
评估适当的控制
能做什么工作来降低发生风险的可能性?
这些工作或活动现在存在吗? 足够吗?
现有的控制活动是否明确, 独特且没有彼此重复?
效率: 有没有更容易的或者成本更低的控制风险的方法?
效果: 这些控制活动是不是有效地降低了风险?

信息和沟通

监控


E. 请按照控制结构框架的五个要素描述贵公司现有的风险管理情况:


内部控制的前景

我们经常使用内部控制, 但我们对它还有很多误解. 因此, 我们需要花些时间来研究内部控制的本质和我们通过内部控制能得到什么.

一个强有力的内部控制系统意味着公司能够提高效率和功效, 加强对外部事物的控制能力. 另外, 人们可以得到可靠的相关信息, 他们可以在合适的时间和地点来使用. 好的管理和有效的内部控制可以保证一个组织随时处理出现的不利情况, 限制其不利影响. 有效的控制可以给公司成员充分的自由度来发挥其判断力与想象力, 管理错误行为带来的风险, 从而帮助公司成功.





内部控制的前景




然而, 内部控制并不能保证公司的成功. 内部控制只是管

理程序的一个部分,而不是全部.





内部控制的前景
内部审计在公司监管中的作用


在大多数情况下, 内部审计功能应在审计委员会的指导下完成, 并向后者按时汇报.

内部审计职能并不是作为审计委员会的备选方案. 恰恰相反, 内部审计职能在协助审计委员会完成公司监管职责方面起着重要作用. 审计委员会的设立是重要的第一步, 但只有建立专业的内部审计功能才可以给审计委员会强有力的武器来保证对控制所处环境的有效监测.


内部审计在公司监管中的作用

英国Cadbury报告中特别指出, 对公司来讲, 建立内部审计功能是一种很好的实践. 内部审计功能将对公司关键控制和程序进行常规监测, 并且其本身应被看作公司内部控制整体的一个部分和一种保证内部控制有效的途径.

同样, COSO报告陈述道: “内部审计员在评估控制系统有效性方面起着重要的作用, 并对系统进行中的有效性作出贡献. 由于其组织性地位和在实体中的权威, 内部审计经常发挥重要的监测职能.”

目前, 建立专业内部审计功能以帮助管理层完成公司监管的职责, 已被广泛的看作一种很好的实践.







风险管理实施 (案 例 分 析)
案例分析 (全面风险管理方案)
案例分析 (全面风险管理方案)
F. 案例分析: 请按照控制结构框架的五个要素建立ABC 公司风险管理计划:

结论
主要考虑公司监管和组织中建立强有力的风险管理,内部控制系统的重要性
董事们和经理们能够有效的履行公司监管的职责.
内部控制处于管理的核心. 实际上, 它既是管理整体的一部分, 又有其独立性.
内部控制的一个关键方面就是要具备有效的监测功能, 例如专业的内部审计功能. 没有此项功能, 董事会和审计委员会就不能合理的保证组织内部控制系统的目标能够达到.








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企业目标风险与内部控制- 通过风险管理实现企业目标(ppt)