Financial Fundamental to Non-Financial Executives管理人员财务必备(ppt)
Financial Fundamental to Non-Financial Executives 管理 人员财务必备







流程卓越
定义：“流程卓越”是指企业在最低成本、给客户带来最少不便的情
况下，向客户提供标准化的、简捷的、可靠的产品和服务。
“流程卓越”需要优化企业从采购到分销整个增值链中的每一
环节，并瞄准广阔的市场。

基本认知： 以最低成本创造最大价值的理念

“流程卓越” ．以最低的价格提供最满足需求的产品
不会： ．因为价格低而提供低质量的产品
．只在狭窄的范围内选择客户
．兴建工序繁杂的生产线
．发生频繁的特殊销售和服务
．提供众多的产品品种供选择
“流程卓越”企业的关键成功因素
降低成本
简捷的产品线和服务线
不为特殊需求提供服务
对优化内部工作执着追求
投重资于技术改造以降低成本
市场份额是衡量是否成功的主要标准
注重提高资产利用率
标准化的经营模式以达到一致性
强调团队提高部门工作质量
因事设人，人尽其才
企业价值链中的各个部分简洁明了，清晰可见
集中决策
Accounting Equation 会计方程
企业发展典型阶段





Financial Reports Format 报表格式
The Two Dealing Companies Financial Reports 两个交易公司的财务报表
Double Entry Accounting 复式记账系统
Financial Statements 财务报表
财务架构概述
盈利能力分析 Profitability Analysis
周转率分析 Turnover Analysis

盈利能力分析 Profitability Analysis
ROA模型 /ROA Model
风险分析 Risk analysis
风险分析 Risk Ratio



商圈分析: 商场项目取舍


作计划的关键步骤(1)
明确分工及责任：
1）总负责人--总裁（CEO）
决策者并对计划及其执行结果负责

2）组织者--财务总监(CFO)
判断股东期望值及企业实际盈利给出计划指南；
确保计划过程的高质量；支持公司战略方向、集思广议、切实可行；
使 计划得到董事会批准；
将计划分解到各责任人并确保员工的激励机制支持计划的实现；
监督计划的执行，报告偏差并组织改进。

3）计划制订者--各事业部总经理，分公司总经理及各主要职能部门负责人
根据统一的计划流程及指南，使用统一的计划工具制订本部门计划
作计划的关键步骤（2）
分析用户的需求及竞争环境：

报告者： 市场部负责人
听众： 参与计划制定的全体成员

报告要回答的问题：
目标客户群体
客户的需求及其增长预测
． 客户明确提出来，也是企业可以满足的需求
．客户提不出来，但相信是企业能够满足的需求
．客户没有想到，满足于意外的惊喜需求
哪些需求可以通过分销渠道满足，哪些必须靠直销
竞争者的战略企图及其优势劣势
我们现有的优势及劣势
作计划的关键步骤(3)
企业宗旨： 责任人：总裁

根据对用户需求及竞争环境的分析，简单明了地告诉股东、用户、员工及其他所有利益相关者：

我们的用户是谁？
我们能为用户提供哪些产品及服务？
用户由于我们的存在而得到什么？
作计划的关键步骤(4)
未来3~5年的目标及其关键成功因素

- 根据用户需求增长分析预测企业未来3~5年的增长速度
责任人：市场部负责人

- 为未来3~5年的规划找出关键成功因素，并集中有限的资源对其投资
责任人：总裁带领计划制定人员
共同讨论并达成共识
作计划的关键步骤(5)
我们的产品：服务以及所需要的研发及实施计划
报告人：各事业部负责人
听众： 计划制订人员

要回答的问题：
．我们的用户想得到什么？
．能够服务于客户未来成功的理想解决方案是什么？
．向用户提供理想解决方案的具体实施计划是什么？
．目前哪些主要发展障碍影响我们的实施计划？如何解决这些问题？
．具体实施计划需要多少资源？（员工人数、人员分工、设备投资、
费用支出）
．具体实施计划需要谁的帮助？（合作伙伴，兼并收购）
作计划的关键步骤(6)
财务分析及资本投资计划
报告人：CFO(首席财政官）
听众： 计划制定人员

要回答的问题：
．汇总的计划给公司带来的结果及对股东价值的影响是什么？
．各事业部对此影响的贡献是什么？战略方向及价值取向是否需
要调整？
．如果企业内部的增长不能满足股东的期望值，是否应该通过收
购或兼并获得外部的增长？
．哪些外部问题会阻碍我们发展以及应急计划？（融资能力，信
贷环境，政策法规……)
作计划的关键步骤(7)
第一年的计划：
报告人：各事业部及各职能部门负责人
听众： 计划制定人员

要回答的问题：
．为了达到长期目标，我们今年的工作重点是什么？
．今年的主要经营业绩指标
．是否己将事业部业绩指标分配到各基层管理人员及
关键员工？他们对此目标的达到有信心吗？
．是否己将员工的激励计划传达到每个员工？员工的
反馈是什么？
第一年计划的制定及预算程序
用户定单预测
销售收入增长率
毛利率
各项营业费用增长率（员工增长率）
固定资产投资计划
净利率
净现金流

内部管理层决策用报告系统举例
根据企业实现目标需要所制定的一系列用于计划、分析及决策调整的管理业绩衡量标准。
管理部门费用报告举例
营运部门费用报告举例
利润中心损益报告举例
利润中心资产月报表举例
主要经营指标追踪报告举例 （预算数，实际数，及上年同期比较，各事业部之间比较）

市场定位
市场分析: 城市取舍
Mission Statement公司宗旨
销售额增长目标
销售及收款预测 Sales and Sales Receipts Forecast
产品取舍
店铺投资优化
人力资源投资优化

可持续增长计划 --鱼和熊掌的有机平衡










中国信用管理关键
信用管理系统模式
5C的组成
信息来源与分析
分析客户信息 从哪些方面可以找到客户的5C
帐龄表
企业应收帐款管理
应收帐款全程跟踪管理：RPM
Cash Reserve 现金储备
Fund Sources & Use Statement 资金来源和使用表
Cash Flow Forecast 现金流量表
Disbursement Forecast 支出预测
Account Type 帐户类型
Cash in Transit 在途现金
Accelerating Collections 加速收款
Concentration Banking System 自动划款收款帐户系统
Lock Box System 保险箱收款系统
Payment Control 支付控制
Payment Terms 支付条款
Stretching Accounts Payable 延展帐期
Cost Benefit Balancing 成本计算

















财务架构概述

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