企业目标, 风险与内部控制(ppt)
企业目标, 风险与内部控制 - 通过风险管理实现企业目标
企业目标, 风险与内部 (通过风险管理实现企业目标)
提纲:
什么是风险管理
投资者的要求
企业目标, 风险与内部控制的关系
控制结构框架
风险管理实施 (案例分析)
什么是风险管理?
管理层对风险的看法的转变
投资者的要求
投资者关注: 一系列大公司倒闭事件, 如: 1991年: Bank of Credit & Commerce (BCCI), Maxwell 1995年: 巴林银行, Daiwa银行
投资者及有关各方对公司报告和道德行为标准的要求不断提高

随着国际上市融资的增多, 机构与个人投资者对全球股市重视程度的加强, 投资者正在寻找拥有成熟监管体系的公司进行投资
为了应付国际压力, 各大公司都要对其公司监管的主要领域进行披露
中国是幸运的. 她可以关注着各主要金融中心关于公司监管的探讨的发展进程. 
投资者要什么?

一个建立在EVA或MVA基础上长期, 稳定而能接受的回报
公司目标又是什么?

最大股东财富
企业目标, 风险 与内部控制的关系
Key Terms - 关键词汇
业务目标 (Qualities to look for)
具体化
可衡量
可达到
有经济效益
与企业长远目标相联

业务目标: 实例
明确目标 可量化的,可衡量的和可实现的业务目标
讨论:业务目标
风险的定义
Any issue which could impact an Organization’s ability to meet it’s objectives.
任何可能影响某一组织实现其目标的事项。

遵守风险 (法律和政策)
财务风险
经营风险 (包括战略风险和科技风险)
在企业成立之初，内部审计职能的建立一般是以财务和遵守法律和政策为重点，但是随着企业的成长，发展以增值为重点。
风险的类别
Economic (经济)
Political (政治)
Legal (法律)
Technology (科技)
Competition (竞争)
Foreign Exchange (外汇风险)
Market stagnation (市场萧条)
Supplier (供应商)
Market related risk (市场固有风险)
Security/fraud activity (安全/欺诈行为)
Change in IT (IT 变革)
People (人)
Reputation/media (声誉/媒体)
Product/Production (产品/生产)
Purchasing/Procurement (采购)
Accounting (会计)
Working capital mgmt (流动资本管理)
Management information (管理信息)
Financial controls (财务控制)

定义业务风险….
风险是任何可能影响某一组织实现其目标的事项
风险包括:
恶性事件带来的威胁
(risk as hazard)
尚不能确定后果的事件
(risk as uncertainty)
可转化为机会的事件
(risk as opportunity)
风险的特点
风险长期存在
不总能被消除
必须与机会同时权衡

内部审计协会列出的9大风险因素…..
讨论:风险
内部控制 实施程序/活动以减少风险

内部控制定义:

管理层采取的计划,组织,指导行动为保证以下目标的实现:
- 达到预定目标
- 经济并有效的使用资源
- 防止资产流失
- 信息的可靠性与整体性
- 与政策, 计划, 程序, 法律法规保持一致

(来源:英国内部审计委员会)
内部控制 实施程序/活动以减少风险
内部控制能够帮助企业达成其目标，同时在前进过程中避免各种错误和意外.
随着对价值, 责任, 信任和授权的认可加强, 控制也被认为是一个有活力的, 不断发展的系统.

原有风险的变化和新的风险对早期设计的内部控制系统施加压力….
公司监管与内部控制的关系
公司的指导与控制体系.
包括公司各方面的运营活动, 如财务管理与报告, 经营效率与效果,遵守相关法律.
由股东指定的董事会负责公司管理.
公司监管与内部控制的关系
有关公司监管讨论的一个中心问题是: 建立一个强有力的内部控制系统. 
有效的内部控制是公司高效管理的必要部分这一观点已得到广泛认可.
公司监管与内部控制的关系

我们应该积极的看待内部控制, 它使董事们自信地运营公司, 达到他们运营和赢利的目标, 同时防止资源的流失. 内部控制在协助管理层防止资源流失, 保证信息的可靠性和系统整体恰当运转方面是必不可少的.

内部控制的职责
组织内部控制系统的设计, 维护和监测的职责, 首先是, 而且最重要的是由董事会执行的.

在很多组织内部, 这一职责是由审计委员会负责的. 仅仅建立内部控制系统是不够的. 内部控制系统需要不断的监管以保证组织达到其既定目标.

因此, 除非建立一个有效的监管系统, 否则我们不能确保内部控制系统的有效性. 监管程序的作用是给董事会一种 “合理的保证” , 即内部控制正在向既定目标前进.

企业目标, 风险与内部控制(ppt)