财务返利，补差管理
财务返利，补差管理 概述：返利，补差是我公司最主要的利润来源，是支撑我公司健康迅速向前发展 的原动力。从我公司每个月的经营报表可看出，我公司销售商品帐面上绝对处亏损状 态，而最终综合毛利达到5%—7%，都是返利和补差收益贡献的结果。而返利，补差计算 的准确性和及时性直接关系到我公司的利益，也直接影响到赢利能力的客观性，从而 影响到我公司高层领导决策的准确性和可行性。同时返利，补差能否及时回收，直接 关系到我公司资金是否良性循环，返利、补差及时回收，将减少我公司的资金沉淀， 促进我公司健康发展。而返利、补差帐务是否科学有序管理，直接关系到返利、补差 的应收数、已收数和未收数据的真实性和客观性，也关系到评判我公司赢利能力的客 观性。为了保证我公司利润不流失，保证我公司权益不受损害，返利、补差管理的科 学性，合理性，为我公司的健康迅速发展，打下坚实基础。 一．返利，补差管理简单流程 二．合同政策收集 1．所有的合同协议，包括补充协议和临时协议、特价机协议，在双方全部盖章确认 完毕的当天，即时提交一份给相关对口的返利结算员。 2．业务员在与供应商业务操作过程中，如涉及到特价机问题，必须及时把特价机信息 记录下来（参见如下表格） XX家电特价机信息收集表 |供应商 |特价机品牌型 |特价期限 |特价机返|政策适 |涉及商品数量|备注 | | |号 | |利政策 |用期限 | | | | | | | | | | | 部门： 业务员： 日期： 年 月 日 3．业务员必须随时提供特价机信息及协议 三．返利、补差核算及确定应收 1．返利分类：月度返利，季度返利，年度返利，阶段活动返利 2．返利应收数据来源：书面合同中规定的各类返利；合同外争取的阶段返利。 3．核算人员：应收返利数据的核算由返利结算员完成。 4．返利计算：返利结算员严格按照掌握现有的合同政策来核算应收返利。 4．1．返利计算方法规定： 4．1．1．以合同期限内的返利核算期间（分：月度、季度、年度）的含税回款额为基 数，以相应适用的返利政策核算返利。 4．1．2．以合同期限内的返利核算期间（分：月度、季度、年度）的含税进货额为基 数，以相应适用的返利政策核算返利。 4．1．3．以合同期限内的返利核算期间（分：月度、季度、年度）的含税销售额为基 数，以相应适用的返利政策核算返利。 4．1．4．为了体现返利核算的清晰性和延续性，“回款额”统一规定是指某个返利核算 期间（分：月度、季度、年度）的含税打款合计（即回款的商品价值总额，包含我 公司以帐扣方式回收的返利、费用部份），不包含本返利核算期间的商品货款在下 个返利核算期间支付部分，本返利核算期间的商品货款在下个返利核算期间支付部 分记入下个返利核算期间进行核算返利；“进货额”统一规定是指某个返利核算期间 我公司某种商品的进货额，不管此商品的货款是否已支付；“销售额”统一规定是指 某个返利核算期间的我公司某种商品的销售额，不管此商品的货款是否已支付。 4．1．5．常规的合同政策返利以“返利计算确认表”体现返利计算过程和结果；阶段活 动返利以“阶段促销活动返利计算确认表” 体现返利计算过程和结果。 5．完成返利核算时间规定 A．下个月度2至12号完成上月度（26—25）月度返利。 B．下个月度2至12号完成上季度（最近三个月）季度返利。 C．年度合同到期后，在下年度的第1个月的20号之前完成上年度的年度返利核算。 6．返利计算结果确认：返利结算员把返利计算结果及返利计算依据提交相关业务员， 业务员需在规定的时间内对返利结算员的返利计算结果进行签字确认，如在规定时 间内对返利结算结果没能确认，返利结算员将视同返利结算结果核算无误，把核算 出的应收返利提交返利会计入帐挂应收帐款。 7．无政策核算依据，由业务员因要提高商品毛利率争取到的额外返利，以业务员在 月度毛利报表中提供数据作为挂应收返利的依据。业务员需对所提供的数据负完 全责任，并且需与供应商签定书面协议，以确认供应商同意支付相应的返利。 8．合同规定模糊返利政策的情况， 8．补差应收数据分类：库存商品调价补差，未达毛利率补差、消费者补差、增票高 开补差 8．1．库存商品调价补差 8．1．1．只要商品存在调价，业务员必须根据与供应商签定的 “保价协议书”，填写“商品调价通知单” 8．1．2．并且业务员需与供应商沟通，应收库存调价补差数得到供应商认可，给供应 商出具“库存调价补差确认书”，并得到供应商签字确认； 8．1．3．如果事先未与供应商签定“保价协议书”，在需向供应商收取库存商品调价补 差时，必须补签定“保价协议书”，并且出具“库存调价补差确认书”。 8．1．4．应收库存调价补差以业务员提交的“商品调价通知”单上的应调整补差作为挂 应收依据，业务员需对所提供的数据负完全责任。 8．1．5．在财务统计返利、补差时发现补差只有已收数据而没有应收数据，帐上体现 多收补差的情况，经核实是因为业务没给财务提供调价通知单，导致财务未挂应收 补差，从而导致财务数据整体产生混乱不准确。此情况财务完全有理由怀疑相关业 务员手头存在某些应收数据未提交财务部，财务部有权利委托公司审计监察委员会 对相关业务员进行审查。 8．2．月度未达毛利率补差：月度未达毛利率补差是以月度毛利报表，根据当月销售 情况和合同确保毛利率的有关条款规定，核算出应收补差金额。返利结算员必须把 此部分补差计算过程及结果提交供应商，得到供应商的确定支付书面协议或者承诺 书。（参见如下表格） 未达毛利补差计算确认表 |供应商： |核算期间： 年 月 日 至 年 月 | | |日 | 品名规格 |销售数量 |销售金额 |毛利类别 |毛利金额 |毛利率 |承诺确保毛利率 |毛利率差异 |毛利补差 | | | | |包含：帐面毛利和综合毛利两种类别 | | | | | | |制表人： 供应商确认： 8．3．消费者补差：由各门店上传的消费者补差清单汇总数据，业务员只负责回收， 对消费者补差因门店上传数据有误而产生无法收回的坏帐不负责任，但对可回收的 消费者补差需全额收回。 8．4．增票高开补差：增票单价比我公司商品订单价格或者商品入库单价高，导致增 票金额大于我公司ERP帐上的结算金额，此情况是属供应商增票单价开错，进货结 算员一经发现此情况，发票必须退回重开。此情况不可把增票在ERP系统中勾对并 把发票录入，不可生成补差单并填写返利结算单体现收回补差，更不可把此差价冲 任何其他补差和返利。 9．打款奖励核算规定： 9．1．打款奖励是我公司资金运作所获得的投资收益，应全部进入财务收益，不能作 为阶段活动返利进入月度毛利报表提高毛利率。 9．2．打款奖励必须与阶段活动返利严格区分开。每笔具有资金运作性质的大额打款 ，必须签定打款协议，规定相应的打款奖励政策，并且经过资金运作部门人员确认 ，返利结算员方可作为打款奖励入帐。而资金运作部门人员确认不是打款奖励的， 返利结算员作为阶段活动返利入帐。 9．3．收回的打款奖励绝对不可冲抵阶段活动返利或者正常政策返利。 10．费用支持核算规定： 10．1．合同签订按扣点作为费用支持的一律不能作为返利进入毛利报表提高毛利率 ，必须单独核算此项费用的合计应收金额，再把此项金额冲抵相应规定的可冲抵的 费用， 10．2．如无任何可抵冲的费用，也不可抵冲应收返利或者补差，只能作为供应商的 额外支持，进入供应商信益考核。 三．返利、补差应收数据挂帐 1．所有返利，补差挂帐都必须具备挂帐依据 2．常规的合同政策返利（月返，季返，年返）以经过确认过的“返利计算确认表”中的 数据信息挂帐 3．阶段活动返利，如存在返利政策的，按政策规定，与常规的合同政策返利核算方式 相同，在“阶段促销活动返利确认表”中体现计算过程和结果。如不具备阶段活动返 利政策的，以业务员在月度毛利报表中相关栏目提供的数据作为挂应收返利的依据 ，返利结算员把此部分返利填到“阶段促销活动返利确认表”中，并必须附上供应商 表示同意支付此项返利的书面协议或者承诺书。 4．所有应收库存调价补差，以业务员提交“商品调价通知”单上的应调整补差作为挂应 收依据，并且需附有经供应商确认过的的“库存调价补差确认书”， 5．月度未达毛利率补差以经过供应商确认过的“未达毛利补差计算确认表”入帐依据。 6．返利会计以返利结算员提交的经过确认的应收返利或者补差单据进行挂帐，并把相 关单据作为会计凭证原始凭证附件。 四．返利、补差收回 1．返利分类：月度返利、季度返利、年终返利、阶段活动返利 2．补差分类：库存调价补差、未达毛利率利润补差、消费者补差 3．收回方式分类：帐扣、支票、转帐、电汇、转货款、实物 3．1．返利、补差以支票、转帐、电汇方式支付的，我公司只能给供应商开据普通零 售业发票，或者供应商针对该笔付款申请办理退税证明，不可在增票中开折扣折让 。 3．2．转货款规定： 3．2．1．转货款是指供应商把应支付给我公司的返利、补差转为我公司在该供应商帐 上的预付货款金额，我公司可凭此货款提货的一种返利、补差支付方式。 3．2．2．转货款必须先由供应商提供转货款确认单，再经我公司相关业务员和返利结 算员核对确认金额准确无误，方可确认采用转货款方式回收返利或者补差。 3．2．3．按转货款方式，在我公司帐上体现收回返利或者补差时，流程必须与正常申 请货款相同，填写资金申请单，申请金额为转货款的金额，再扣返利或者补差，金 额为为转货款的金额，实付金额为零元，并在单上注明“转货款”字样，同时填写返 利结算单，回收款项就是实际按转货款方式回收的款项（补差或者返利），回收方 式注明是“转货款”。 3．2．4．开票方式相同于帐扣回收返利或者补差方式（我公司开具零售性发票、供应 商增票开折扣折让、办理退税证明开红字发票）。 3．3．实物支付方式规定： 3．3．1．实物支付方式是指供应商以商品实物抵付应付我公司的返利或者补差。 3．3．2．如果针对此商品供应商不提供发票，那么我公司也不提供相应的发票，供应 商也不可以开折让或者办退税证明，此商品入库直接冲减进货成本，业务部填写返 利结算单，回收方式注明“实物支付”，备注栏注明“实物商品没开具增票”； 3．3．3．如果供应商提供增票，在我公司帐上体现收回返利或者补差时，流程必须与 正常申请货款相同，填写资金申请单，再扣返利或者补差，实付金额为零元，并在 单上注明“实物返利/补差”字样，同时填写返利结算单，回收款项就是实际按实物 方式回收的款项（补差或者返利），回收方式注明是“实物”, 我公司以正常方式开具发票，供应商也可以开折让或者办退税证明。 4．回收返利、补差后开票方式：我公司开具零售性发票、供应商增票开折扣折让、办 理退税证明开红字发票。 4．1．增票折扣折让：是指在增值税发票的正常商品信息中单独体现一笔或者若干笔 负数数据，直接冲减该张发票的商品价值总和的一种返利、补差支付开票方式。 4．2．办理退税证明开红字发票：是指我公司从供应商的货款中帐扣回收返利或者补 差，供应商针对被帐扣的金额开具办理退税证明申请单，我公司根据供应商的申请 到税务局给予办理退税证明，供应商根据我公司办理出的退税证明，给我公司开具 红字发票。 4．3．先进货后结帐，享受帐期的，原则上所有月度返利以增票开折扣折让方式收回 。如供应商未以增票折扣折让方式支付月度返利，超过我公司月度返利回收帐期的 ，我公司将直接从供应商货款中帐扣，并开向供应商开具零售性发票，或者供应商 针对此笔扣款可申请办理退税证明（一笔扣款不可拆分多次办理退税证明），但供 应商不得在下笔增票中开折让。 4．4．先打款后进货的（预申请货款），从预申请货款中直接帐扣返利或者补差，开 票方式可同时采用开具零售性发票、供应商增票开折扣折让、办理退税证明开红字 发票。 4．5．由于手机帐务特殊灵活性，不管是否按帐期结帐或者采用预申请货款，返利或 者补差收回，开票方式可同时采用开具零售性发票、供应商增票开折扣折让、办理 退税证明开红字发票。 4．6．返利、补差回收严禁在增票中单价直接低开方式体现，如供应商以此方式开票 ，增票需退回，改为以增票折扣折让方式重新开出。如发票勾对人员无法识别增票 单价已开低而在ERP系统对发票进行勾对，那么我...
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