XX制药厂调研报告(修改）
XXXX制药厂已有40多年的发展史，是山东省重点中成药生产企业之一，XX市医药行业的龙头企业。企业注册资本金额657.4万元，总资产1.07亿元，固定资产2500万元，生产占地面积56394.25平方米，在职员工713人。XX制药厂主要生产中成药和酶免诊断试剂两大系列产品，其中中成药8个剂型98个品种，生物诊断试剂6个品种。制药厂各类专业技术人员齐全，技术开发力量雄厚。近几年，棉队激烈的时常竞争，制药厂实施科技兴企战略，积极与科研院所合作，共同研究开发高科技含量和适销对路的产品，并初见成效。目前已有心可舒片（胶囊）、琥珀消石颗粒、橘红梨膏、小儿退热颗粒等6个品种获得国家重要保护品种证书，心可舒等36个品种被列入国家社会医疗保险用药目录，另有30个品种进入了非处方用药目录。其中心可舒片获得1991年“山东省科技进步奖”；1992年“全国名优新医药、器械、保健品博览会金奖”；1993年被列为首批重要保护品种；1994年被卫生部定为治疗冠心病首选药物；1995年被推荐为“中国重要名牌”，是制药厂的主导产品。在生物制品的开发方面，继1998年与中国预防医学科学院联合研制成功国家二类新药“胃幽门螺杆菌尿素酶体外诊断试剂盒”后，2000年又自行研制开发了妊娠快检五项、肺炎支原体检测等系列诊断试剂，为进一步扩大生物制品生产经营奠定了基础。
在日趋复杂的时常竞争条件下，制药厂把树品牌、拓市场、上规模放在经营工作的首位，努力增强员工的市场观念和竞争意识，不断加强营销队伍和销售网络的建设。经过十几年的努力，目前已在全国建立了三大区、24个办事处、1000多个销售网点，覆盖全国30个省、市、自治区，使企业的销售收入连续6年以平均30%的速度增长，促进了企业的快速发展。
面队医疗制度改革的大力推行，尤其是面临入世的挑战，制药厂不断加大技改投入，提升企业的硬件设施水平，以保证产品质量，增强企业的市场竞争力。近三年来，先后投资2000多万元对厂区进行了同意规划调整，对车间进行了改造。目前制药厂已有生物诊断试剂、片剂、胶囊、颗粒四个剂型，先后通过国家药品监督管理局的GMP认证。
新的世纪。制药厂将扩大经营规模，增强企业的发展后劲，想市场提供优质高效的药品，为维护人民的用药安全及身体健康做出新的贡献。

XX制药厂组织机构图

 财务部分
简介：

调研范围及目的
此文档提供了2001年 9月就制药厂现行组织机构和财务业务所进行调研的业务范围。该文档将作为制作财务及库存管理系统解决方案（财务部分）的基础。
制药厂财务部组织机构
本章节将主要了解制药厂的供应部组织机构情况。
制药厂财务部组织机构
制药厂财务部组织机构图：

财务部
部长

副部长 副部长


财务办公室 实体财务科

财务部门内部具体的科室划分、各科室岗位设置以及各岗位财务人员的职责范围职责：
财务部定员：11人
部长：1人。职责范围：总分类帐，制作审核财务报表，资金使用，其他应收款，其他应付款，稽核监督，对外业务。
副部长：甲1人。制作审核财务报表，成本费用，产成品，管理费用，财务费用，营业费用，稽核监督等。
副部长：乙1人。负责增值税专用发票的管理。
出纳：1人。办理现金和银行存款受付业务,审核有关原始凭证，根据会计原则编制的收付款凭证支付，然后逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐。核对银行帐目，调节银行税表。
财产物资：甲1人。原材料、备品备件、燃料，根据仓储部入库单，会计审后，原始发票入库单付后，按实际价格制作会计凭证，出库时，根据核算员、领料单，用加权平均法划价，参与核对库存材料的盘店清查核对帐目。
财产物资；乙1人。包装材料，同上。工资核算，审核发放工资，工资基金使用。
财产物资：丙1人。主要原材料，同上。审核制作主营业务收入，微机操作事项。
固定资产：1人。计提固定资产折旧，编制固定资产明细、应付帐款、项目资金。
往来结算：1人。应收帐款，省级、市级、县、医院，四级分类。
开据发票员：2人。根据税务机关要求，金税卡、增殖税票双人双柜保管。
会计核算
会计核算总体情况
会计电算化程度
目前使用自编软件《万能财务软件》财务软件。
会计账簿总体情况
目前公司拥有 9个会计账簿，各账簿所遵循的会计准则分别为：
现金日记帐、银行存款日记帐、总分类帐、各种往来帐、原辅材料帐、
成品帐、期间费用帐、固定资产帐、低值品帐
各会计账簿的科目编码规则（包括科目级别、各级别编码位数）：
目前使用三级帐：一、二级三位数， 三级四位
现行行业会计制度 （今后可能执行新的企业会计制度）
各会计账簿现行详细的会计科目表：
有
各会计账簿的科目维护流程（包括新科目的增加和不使用科目的删除）：
无
各会计账簿的会计日历及会计周期：
元月一日-----十二月三十一日、均按公历起止日期确定
各会计账簿的记账本位币：
以人民币为记帐本位币
各会计账簿是否存在外币业务，若存在，记账汇率和期末调整汇率分别是：
有外币货款，汇率按当日的外汇牌价
各会计账簿记账凭证类别和凭证编号规则：
1. 收付凭证
2. 借贷转帐凭证
3. 会计科目合并表
4. 凭证汇总表
5. 顺序凭证编号簿
转帐凭证，全年凭证按顺序编号
每月记账凭证数量：
每月记账凭证数量约600余张
各会计账簿主要内部和外部财务报表以及编制时间，并请提供样张：
月报 每月最后一天 （报表附后）

各会计账簿会计核算的现有流程：
原始凭证 编制记账凭证 审核 登记帐簿 汇总 成本核算 报表
说明：会计员根据职责范围，审核原始凭证后，制作会计凭证，部长、副部长根据会计制作凭证、集合无误、盖章流程到各会计员的职责范围登记帐本，汇总会计科目月结单，部长根据会计科目月结单汇总总分类帐目，然后根据总帐做会计月报表。

记账凭证审核流程及审核人员的权限划分：
会计主管人员负责审核
部长、副部长根据会计员制作的会计凭证，经过审核无误流程到各会计员职责范围。

各会计账簿的结账日期以及结账前后的业务处理：
目前，每月的25日结帐、结帐后 帐帐相对、帐实相对

会计核算具体业务情况
存货核算

存货取得和发出流程（包括相关部门和流转单据）：
采购 检验入库 生产领料 在产品 产成品
成品入库 销售 出货
说明：1.根据车间核算员用移动加权平均法制作。
2.制作会计凭证

存货取得和发出的计价方法：
1.存货取得按实际价格入帐
2.发出用移动加权平均法划价

存货的财务分类：
1. 原材料---主要材料、辅助材料
2. 备品备件---燃料、维修材料、化学试剂
3. 总务---劳保用品
4. 包装物
5. 低值易耗品
6. 产成品
7. 在产品

存货盘点流程（包括涉及部门人员及盘点用表单，并请提供表单样张）和时间：
每月最后一天 仓储、设备 、车间、行政
保管员盘亏、盘盈明细表，说明原因，部门主管审批

存货盘盈、盘亏报批流程和相关账务处理：
盘盈、盘亏填表 厂部研究决定 报上级主管部门及税务部门
说明：财务部长根据保管员添置的盘盈、盘亏报批明细表，审核后，财务处理。
贷：原材料-----备品备件等 借：待处理财产损益

采购退货和销售退货业务，业务流程（包括相关部门和流转单据）和相关账务处理：
1. 存在采购退货和销售退货，采购退货按正常业务处理，
2. 销售退货销售员填写退货申请表，写明原因，销售主管签字
3. 财务部长审核后，帐务处理.
冲：借应收帐款 冲：贷主营业务收入

目前存货的账面数量和价值
截止到目前存货价值约1100万元左右
其中：原材料累计帐面价值约32万元
包装物约118万元，产成品约700万元，在产品约243万元

存货财务账与库存账的对账流程和时间间隔：
每月的上旬与仓库对账
对帐时间为2-7天
存货财务账与库存账的对账未达情况以及未达产生的主要原因：
未达帐不多，主要原因是记账不及时

低值易耗品管理和核算

低值易耗品财务分类：
分：生产用、非生产用

是否存在低值易耗品卡片，卡片编码规则及登记内容：
无低值易耗品卡片，无卡片编码规则

低值易耗品采购流程（包括相关部门及流转单据）及账务处理：
采购申请、领导签字，由后勤、设备部门负责采购入库，填写入库单与发票一起入帐

低值易耗品领用流程（包括相关部门及流转单据）及账务处理：
由后勤、设备部门开出单据，传给财务部门进行帐物处理

低值易耗品摊销方法及账务处理：
采用五五摊销法，直接进管理费用

低值易耗品盘点流程（包括涉及部门人员及盘点用表单）和时间：
同其他物资同样处理

低值易耗品盘盈、盘亏报批流程和相关账务处理：
盘盈、盘亏填写有关单据，报厂长和上级主管部门批准后，由财务部门进行帐务处理

采购退货业务，业务流程（包括相关部门和流转单据）和相关账务处理：
存在

目前低值易耗品的账面数量和价值：
价值约100万元

存货财务账与库存账的对账流程和时间间隔：
每月的10日，由财务部门与各相关部门对账

存货财务账与库存账的对账未达情况以及未达产生的主要原因：
未达帐项基本不存在，原因：入帐处理不及时

固定资产管理和核算

固定资产财务分类以及各类固定资产包含的具体资产项目：
分为：生产用（设备，厂房）、非生产用（设备，厂房）
专用设备、通用设备使用年限10年
运输工具、电子设备使用年限5年
房屋建筑20年

固定资产卡片编码规则及卡片登记内容：
有帐无卡片，有编码
设备科登记固定资产台帐

固定资产日常维护和管理流程及相关账务处理（包括小修、大修、改良等业务）：
1. 大修：设备员提供资料，会议审定，财务审核
2. 小修：车间设备员提供资料，设备科审定，财务部审核，
3. 日常维修费用按权责发生处理

固定资产盘点流程（包括涉及部门人员及盘点用表单，并请提供表单样张）和时间：
行政、设备部门按月、季、年盘店，填写盘点表，根据报废明细表审核，由财务部门核实

固定资产变动（如新增、盘盈、盘亏、报废、出售等）的业务流程和账务处理：
财务部长根据设备科提供的固定资产报废审批明细表，做帐务处理。
贷：固定资产 借：累计折旧 借：固定资产

各类固定资产折旧年限和折旧方法：
分类折旧法，按折旧率

固定资产折旧账务处理：
借：生产成本-----各车间资产 借：管理费用-----资产折旧
贷：累计折旧

不同部门共用的固定资产，其折旧的分摊方法和标准：
按分类折旧

固定资产账面数量和账面价值：
帐面价值（原值）：3523万元

在建工程，其核算方法：
有关工程支出发生时。 借：在建工程
贷：其它科目（包含财务费用）

待摊费用和预提费用核算
待摊费用种类：
销售费用、管理费用
各类待摊费用发生频率、摊销周期和方法：
频率低，摊销在一年内平均完成
财产保险费、养路费、报刊杂志费、修理费以及发生的总费用----平均每月分摊
预提费用种类：
销售费用

各类预提费用发生频率、摊销周期时间和方法：
频率低，摊销周期在一年内平均完成

无形资产及其他资产管理和核算
无形资产和其他资产，其管理方法和核算流程：
土地出让金按实际价格款作为实际成本
借：管理费用 贷：其他应付款

对外投资管理和核算

是否存在长期和短期投资：
存在长期投资（外地某药厂），电子债卷

长期和短期投资的投资类型：
股票、债卷

投资收益的确认时间、方法和相关账务处理：
支付投资时进行张物处理
贷：银行存款 借：长期投资-----股权投资
------债券投资

应收账款与预收账款管理和核算

公司客户管理情况（客户类别、数量、编码规则）：
省、市、县、医院、四级类别。
编码规则无
应收账款和预收账款形成的业务来源：
赊销形成
客户应收账款付款条件（包括付款期和现金折扣）和现金折扣的账务处理方法：
1.当月回款，8%让利
2.现金折扣入财务费用
3.发生应收帐款时 借：应收帐款 贷：主营业务收入
4.收到帐款 借：应收帐款 贷：应交税金---增值税
应收账款坏账准备的提取、坏账损失的确认：
按年末应收帐款的4‰提取
应收账款账龄分析方法：
按最后一笔业务发生时间

逾期未收账款的催收流程：
暂无

应收账款形成、收款、核销流程：
开原即形成应收帐款增加，回款后核销

预收账款形成、核销相应应收账款流程：
暂无

应收账款每月发生数量（交易笔数）：
约700笔

预收账款每月发生数量（交易笔数）：
约10笔

应收票据业务中，票据管理方法和账务处理为：
及时转帐，定时处理
1.收到应收票据时， 借：应收票据 贷：应收帐款
2.转帐时，制服材料 借：应付帐款 贷；应付票据


是否存在外币应收和预收业务：
无

是否存在以一个币种开账另一个币种收款的业务：
无

应付账款与预付账款管理和核算

公司供应商管理情况（供应商类别、数量、编码规则）：
按类别管理 约420户 12800笔 编码规则无

应付账款和预付账款形成的业务来源：
采购原材料、设备、配件,货已验收入库，但货款尚未支付。

应付账款付款条件（包括付款期和现金折扣）和现金折扣的账务处理方法：
按合同，无现金折扣

逾期付款加收利息的账务处理方法：
无

应付账款形成、付款审批、付款流程：
1. 企业购入材料、商品等已验收入库，但货款尚未支付，应付帐款形成
2. 供应部门每月计划制服材料审批单流程到财务部

预付账款付款审批、付款、核销相应应付账款流程：
财务部根据审批单经审核后，筹措资金，安排资金

应付账款每月发生数量（交易笔数）：约100笔

预付账款每月发生数量（交易笔数）：约10笔

是否存在应付票据业务，如存在，票据管理方法和账务处理为：
无

是否存在外币应付和预付业务：
无

是否存在以一个币种开账另一个币种付款的业务：
无
应交税费核算

公司主要应交税费种类及相应税率
1. 应交增值税17%
2. 城建税2%
3. 车船税
4. 印花税
5. 企业所得税33%
6. 个人所得税
7. 管理费
8. 价调基金1.5%
9. 其他应交税金----教育附加费3%

各类税费的提取和相应账务处理流程：
1.应交水金，增值税 贷：主营业务收入 贷：应交税金----增值税
借：应收帐款
2.贷：应交税金----城市维护建设税 借：主营业务税金及附加
3.贷：其他应角税金----教育附加费 借：主营业务税金及附加
4. 贷：其他应角税金----价调基金 借：主营业务税金及附加
按会计制度及税法要求处理
员工借款及报销管理和核算

公司员工管理情况（员工数量、员工编码规则）：
713人，员工编码无，编码规则无


经常存在备用金借款的员工数量、工作性质以及借款用途：
150人，采购、销售人员的备用金

员工备用金借款以及员工费用报销流程（包括相关部门、人员和流转单据，并请提供单据样张）：
1. 员工借款时，由本部门负责人签字，总经理批准，方可借款
2. 报销时，经本部门负责人审核，财务审核，按规定方可报支

所有者权益的构成情况

1. 国家资本
2. 集体资本
3. 法人资本
4. 未分配利润
5. 资本公积金
6. 盈余公积金

利润的形成和分配（或上交）

销售收入减去生产成本、费用后形成
1. 主营业务收入
2. 其帐务收入
3. 营业收入
4. 结转管理费用、财务费用、营业费用、主营业务成本
5. 主营业务税金及附加其他业务支出，营业外支出，所得税
6. 年终转利润分配，提取法定盈余公积，提取法定公益金
7. 提取任意盈余公积

主营业务收入和成本核算

主营业务种类：
1. 中成药
2. 大输液、水针、口服液
3. 胶囊、颗粒剂、片剂

各主营业务收入的财务分类：
1.中成药
2.大输液、水针、口服液
3.胶囊、颗粒剂、片剂

各主营业务收入的其他分类统计标准：
无

各主营业务收入的确认流程及时间（包括相关部门和流转单据）：
当月开票确认
销售员填制产品销售申请表，经销售主管签字后，财务根据申请表开据增值税发票或者普通发票，登记台帐，然后财务主管盖章，记入主营业务收入帐

各主营业务成本的财务分类：
1.中成药
2.大输液、水针、口服液
3.胶囊、颗粒剂、片剂
各品种按制造成本分类

各主营业务成本的其他分类统计标准：
月底，根据产成品移动加权法划价，计算主营业务成本

各主营业务成本的结转流程及时间（包括相关部门和流转单据）：
按月末加权平均成本结转

期间费用核算

期间费用种类：
制造费用、管理费用、销售费用、财务费用、运输费用、仓储费用、广告费用、经营费用、其他费用

各类期间费用的归集和分配流程：
制造费用约莫按公式分配
其他费用直接抵减利润

各类期间费用分配方法和分配标准：
当期费用，当期分配

非主营业务收支核算
非主营业务种类：
无
非主营业务收入的财务分类：
无

非主营业务收入的其他分类统计标准：
无

非主营业务收入的确认流程及时间（包括相关部门和流转单据）：
无

非主营业务成本的财务分类：
无

非主营业务成本的其他分类统计标准：
无
非主营业务成本的结转流程及时间（包括相关部门和流转单据）：
无

营业外收支核算
营业外收支种类及核算：
固定资产及盘盈、盘亏
按实际发生额核算
内部往来业务管理和核算

公司是否存在内部往来业务，该类账务处理主要针对哪类企业业务进行：
经营公司借款、实体的业务往来

各类内部往来业务流程（包括相关部门和流转单据）：
经营公司、实体作为制药厂的部门管理

各类内部往来业务具体账务处理：
业务往来挂内部往来帐


内部往来业务的对账方式和时间间隔：
每笔帐帐相对

内部往来业务的对账未达情况以及未达产生的主要原因：
无

会计报表合并业务

公司是否存在合并会计报表业务，如果存在，合并范围和方法是什么？
无


会计核算需求
1. 加强应收帐款的处理，最好是跟踪管理
2. 各种报表的灵活运用、组合

资金管理
资金管理现状
公司银行开户情况，包括开户行名称、账号、账户性质、币别和用途：
基本帐户：XX市工商银行南关支行， 帐号：
人民币帐户
普通帐户：XX市交通银行西关支行， 帐号：
人民币帐户

公司业务往来中采取的银行结算方式和相关账务处理：
1. 电汇
2. 转帐支票 收到货款 借：银行存款 贷：应收帐款
3. 现金支票 支付材料 借：银行存款 贷：应付帐款
4. 汇票
公司是否存在银行长期和短期借款，借款利息计提方法、还本付息方法和相关账务处理：
存在长期和短期借款
借款利息按权责发生计算和帐物处理
还本付息通过银行转帐
1.长期借款； 贷：长期借款 借：银行存款
2.短期借款； 贷：短期借款 借：银行存款
3.计提利息； 贷：预提费用 借：财务费用
4.支付利息； 贷：预提费用 借：银行存款
公司各银行账户现金日流入流出量（交易笔数）：
工行：50笔
交行：50笔
银行对账方式和时间间隔：
XX制药厂调研报告(修改）