《2016年汇算清缴相关政策与实务处理》

《2016年汇算清缴相关政策与实务处理》
【课程背景】
2016年，税改高潮迭起，经历了建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大行业的“营改增”；2017年，面临经历了重大税改后的2016年度企业所得税汇算清缴。
如何让营业税纳税人充分认识增值税？如何让增值税纳税人应用好增值税新政策？哪些可以抵扣？哪些不可以抵扣？哪些必须进项税额转出？哪些可以开具增值税专用发票？哪些不可以开具增值税专用发票？必须切实把握。
“金税三期”全面上线，纳税申报风险加剧，税务稽查检查方法升级，企业如何自我诊断纳税风险、稽查风险等。大数据下情报共享，国地税联合办税，企业税务危机爆发在即。
暂停了中介税务鉴证的汇算清缴，一切都必须靠企业自己。
2016年底《增值税会计处理规定》出台。
值此，对于2016年度汇算清缴相关政策和实务处理的全面把握，足实是当下纳税人面临的最大课题。
【授课时长】
2天
【课程收益】
（1）梳理税收政策，解读2016年出台的重要税收政策，透析政策背后的税收环境变化；
（2）把握变化重点，理解《增值税会计处理规定》，应用增值税新增科目，规范账务处理；
（3）盘点税收优惠，掌握新的企业所得税税收优惠政策，学会有效的合理运用；
（4）紧扣报税实务，结合会计处理，切实掌握纳税申报方法与技巧；
（5）综观征管视角，获悉国地税联合办税后的税收征管方向，做好税务稽查应对准备；
（6）把控稽查要点，防范汇算清缴涉税风险和稽查风险；
（7）规划纳税方案，制定新形势下的经营管理策略，增加企业盈利；
（8）结合企业现实，解析汇算清缴难题，提升学员政策水平与实务处理能力。
【课程大纲】 第一讲 2016年税收新政盘点
一、研发费用加计扣除新规定（国家税务总局公告2015年第97号）
二、高新技术企业认定新规定及误区（国科发火〔2016〕32号）
三、统借统还的政策关键点及误区（财税〔2016〕36号）
四、股权激励和技术入股的政策变化（财税〔2016〕101号）
五、纳税申报的变化（国家税务总局公告2016年第67号）
六、关联交易的重要政策变化（国家税务总局公告2016年第42号）
七、新政下的税务稽查动态（税总函〔2016〕455号、税总发〔2016〕84号、国家税务总局公告2016年第24号）
八、增值税会计处理规定（财会〔2016〕22号）
九、国家税务总局公告2016年45个（附后）
十、2016年开始实施的税收优惠政策（附后）
第二讲 《增值税会计处理规定》要点解读
一、会计科目及专栏设置。
（一）“应交增值税”
（二）“未交增值税”
（三）“预交增值税”
（四）“待抵扣进项税额”
（五）“待认证进项税额”
（六）“待转销项税额”
（七）“增值税留抵税额”
（八）“简易计税”
（九）“转让金融商品应交增值税”
（十）“代扣代交增值税”
二、账务处理
（一）取得资产或接受劳务等业务的账务处理。
（二）销售等业务的账务处理。
（三）差额征税的账务处理。
（四）出口退税的账务处理。
（五）进项税额抵扣情况发生改变的账务处理。
（六）月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理。
（七）交纳增值税的账务处理。
（八）增值税期末留抵税额的账务处理。
（九）增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。
（十）关于小微企业免征增值税的会计处理规定。
三、财务报表相关项目列示
四、附则
第三讲 汇算清缴误区梳理与重点项目关注
一、企业所得税汇算清缴和申报要点
（一）企业所得税汇算清缴总体把握
（二）收入类的汇算清缴和申报要点
（三）扣除类的汇算清缴和申报要点
（四）资产类的汇算清缴和申报要点
（五）税收优惠类的汇算清缴和申报要点
二、重要申报事项的注意点提醒
（一）以前年度应扣未扣支出处理
（二）以前年度发生的资产损失未扣除处理
（三）税收优惠政策符合减免税条件的报批或备案
（四）资产损失税前扣除申报事项
（五）实行跨地区汇总纳税办法企业纳税申报事项
（六）境外所得抵免申报事项
（七）企业重组业务适用特殊性税务处理
三、纳税申报表的变化及填列方法
（一）申报表基本逻辑关系
（二）重点问题和关键报表、行次的填列
（三）主要纳税调整项目及容易发生涉税风险项目分析
（四）弥补亏损表的填报
（五）关联交易本地文档和特殊事项文档的准备
四、2016年度所得税汇缴申报表填报中容易出错事项
第四讲 税前扣除明细及纳税调整分析
一、成本和费用
二、工资薪金支出
三、税金
四、借款费用
五、研发费用加计扣除
六、公益性捐赠
七、政府性基金和行政事业性收费
八、母子公司费用支付
九、不得税前扣除的项目
十、税前扣除凭证特殊事项
十一、税前扣除事项实务及误区讲解
十二、资产损失所得税税前扣除
第五讲 汇算清缴后的税务稽查预防
一、税务稽查的重点行业
二、税务稽查的重点内容
三、税务稽查的重点税种和环节
四、视同销售、进项税转出稽查案件解析
五、投资税务稽查
六、税务稽查危机公关
七、汇算清缴检查有哪些方式？采用何种检查手段？
八、企业所得税重点风险分析指标诠释
九、关联延伸的其他税种风险分析指标诠释
十、金税三期大数据下哪些填报项目容易引起税局注意？
十一、如何降低国地税联合办税后的税务稽查风险
第六讲 互动与答疑

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