《央企、国企开展外部审计注意事项与案例分析》

《央企、国企开展外部审计注意事项与案例分析》提纲
第一讲 央企、国企开展外部审计应注意事项
一、选择专业第三方审计或代理机构进行业务委托
二、准备好外部审计工作具体所需材料，提前做好审计相关准备
三、把握外部审计活动开展流程，以确保外部审计工作更规范开展
四、外部审计具体注意事项
第二讲 基于政府审计失败案例分析——透视2006年上海社保案
一、上海社保案简介
(一)起因
(二)发展
(三)审判
(四)影响及后果
二、上海社保案分析
（一）上海社保局自身的违规行为与作弊手段分析
1、上海市社保局主要经营的8种社保资金
2、违规经营资金金额
3、违规资金的主要产业流向
4、作弊手段
5、上海社保基金运营的三个阶段
6、对相关的社保基金经营法律和政策的违反
(二)上海社保局的内部控制
1、组织机构控制
2、监督管理制度
(三)上海社保案中政府审计问题分析
1、现行审计立法对政府审计独立性的制度安排
2、现行政府审计独立性制度在实践中优势与弊端分析
3、在上海社保基金案中，政府审计独立性作用的实际运用情况分析
4、上海社保案中政府审计的缺失性
5、在上海社保案中政府审计的滞后性
第三讲 央企、国有企业外部审计问题及措施
一、国有企业外部审计的内容及必要性
（一）国有企业外部审计的内容
（二）国有企业外部审计的必要性
二、国有企业外部审计中存在的问题
（一）国有企业外部审计风险意识有所缺乏
（二）国有企业对外部审计的配合力度不够
（三）国有企业接受外部审计结论较为单一
三．解决国有企业外部审计中问题的有效措施
（一）提高国有企业外部审计的风险导向意识
（二）加强国有企业与外部审计机构的沟通深度
（三）扩大国有企业外部审计结论的多样性
第四讲 政府投资项目程序审计常见问题与审计要点
一、政府投资项目程序审计常见的五大问题
（一）建设单位跳过某个基本建设程序环节，擅自简化基本建设程序
（二）违反基本建设程序先后次序
（三）不严格执行招投标法律法规、政府规章的规定
（四）施工在前，审批在后
（五）工程竣工后未组织验收或验收不合格擅自交付使用
二、 政府投资项目程序审计的六大要点
（一）审查审批手续和证件，查看相关文件，核对上报时间及核准时间
（二）审查估算、概算、施工图预算和招标控制价
（三）审查招标文件、所有投标人的投标文件、所有评委的评标资料和汇总资料
（四）审查合同文件及其谈判纪要，查看招投标手续、合同实质性条款和招标文件
（五）审查施工组织设计、专项施工方案、开工报告审批手续
（六）审查工程竣工验收、质量监督、工程移交、公安消防环保等文件、报告和证书
案例 某政府投资项目建设资金使用审计

第五讲 把握外部审计对收入真实性的核查风险

一、检查明细账
二、对比产品毛利率
三、检查主营业务收入的确认政策
四、函证
五、检测相关收入单据
第六讲 应对外部审计产生的各种风险
一、把握解释原则
二、保持账务处理思路一致
三、应对外部审计对采购环节的质疑
四、应对外部审计对生产环节的质疑
五、应对外部审计对销售环节的质疑
六、应对外部审计对收付款环节的质疑
七、应对外部审计对融资环节的质疑
八、应对外部审计对投资环节的质疑
九、应对外部审计对纳税环节的质疑
十、应对外部审计对财务报告环节的质疑
案例 对某政府投资建设项目跟踪审计案例分析
第七讲 外部审计风险分析
外部审计风险涵义及其特征
外部审计风险产生的客观原因
审计环境的影响
审计质量控制标准不明确
审计单位外部和内部的经营背景
三、外部审计风险产生的主观原因
四、影响外部审计风险的因素
（一）外部环境影响
（二）审计自身因素
五、审计风险存在的主要环节
（一）签订审计约定书环节的风险
（二）审计抽样的风险
（三）审计取证环节的风险
（四）审计报告环节的风险
案例 某政府投资主题公园项目审计
第八讲 政府投资项目财务收支与竣工验收结算外部审计
一、项目资金筹措审计
二、项目资金使用情况审计
三、项目竣工验收审计
四、项目工程结算审计
五、项目竣工财务决算审计
六、项目会计报表审计
七、应注意的问题
案例 三泰恒业集团公司财务收支审计
第九讲 政府投资项目决策阶段外部审计
一、项目决策工作主要内容
二、项目决策工作程序
三、项目可行性研究报告编制的主要工作内容
四、项目决策审计
五、项目环境影响评价审计
案例 三泰恒业集团公司决策审计
第十讲 把握外部审计与内部审计流程的不同点
一、在审计性质上
二、在审计独立性上
三、在审计方式上
四、在工作范围上
五、在审计方法上
六、在服务对象上
七、在审计报告的作用上
八、在审计对象上
九、在审计权限上
十、在审计监督的性质上
十一、在依据的审计准则上
（一）审计业务委托阶段
（二）审计前期准备
（三）审计实施阶段
（四）审计终结阶段
第十一讲 全面互动答疑与课程总结
时长：2天



编制与讲解: 屠建清












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