内部审计外部评价制度(doc)
第1条 为了使集团内部审计工作的质量不断得到改善和提高，真正为集团的发展服务，根据国家审计法律法规规定，结合集团实际情况，特建立本制度。
第2条 外部评价机构的选择，由审计部负责确定，并报审计委员会审核批准。
第3条 选择外部评价机构和人员应当遵循独立、客观、保密的原则，外部评价机构和人员应具有评价工作所需要的专业胜任能力。
第4条 审计部须从以下途径选择外部评价机构和人员。
1．会计师事务所。
2．内部审计协会。
3．其他组织的内部审计机构。
第5条 外部评价原则上每4年实施一次，在下述情况下，可以适当延长外部评价的时间间隔。
1．自上次外部评价后，审计部的组织结构、规章制度、人员素质以及审计质量控制具有较大的稳定性。
2．集团在近期组织过对内部审计质量的相关内容的考核与评价。
第6条 所开展的外部评价包括以下内容。
1．内部审计机构组织结构的合理程度。
2．内部审计人员履行内部审计准则的情况。
3．内部审计人员的专业胜任能力。
4．内部审计目标的实现程度。
5．内部自我质量控制的适当性及有效性。
第7条 外部评价人员在对内部审计质量作出评价后，应当出具外部评价报告，提交给审计委员会和董事会。
第8条 外部评价报告应包括以下主要内容。
1．对内部审计活动是否遵循内部审计准则发表意见。
2．内部审计工作存在的主要问题。
3．对提高内部审计质量的建议。

内部审计外部评价制度(doc)