企业内部控制—存货授权审批制度(doc)

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企业内部控制—存货授权审批制度(doc)
第1条 为了明确企业各部门和相关岗位在存货管理中的职责和权限,确定授权审批的流程、责任、权限、方式及相关控制措施,特制定本制度。
第2条 本制度适用于企业各类原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料等存货管理的授权审批事项。
第2章 存货采购授权审批
第3条 采购计划审批
1.周采购计划审批
(1)周采购计划的对象为低值易耗品和零星物品。
(2)由使用部门或仓库提出申请,填写申购单,经财务部审核同意后,由采购部组织人员实施采购。
(3)周采购计划申报的时间为每周四下午5点以前。
2.月采购计划审批
(1)月采购计划的对象为生产中所需的原材料、配件等。
(2)由使用部门提出申请,填写申购单,财务部审核同意后,报财务总监审核,总裁签字确认,由采购部组织人员实施采购。
(3)月采购计划的申报时间为每月26日之前。
3.年采购计划审批
(1)年采购计划是企业对所有需购物资的综合控制。除了周采购计划和月采购计划包含的内容外,还包括了设备的购置、工程的采购及其他物资的采购。
(2)年采购计划的审批程序如下。
①由使用部门编制本部门采购计划,报财务部审核。
②财务部根据本年度采购预算和总体预算的要求,对采购申请报告进行审核,提出审核意见,将申请报告报财务总监复核。
③财务总监复核财务部的意见,并在申请报告上附上自己的意见,将申请报告报总裁审批。

企业内部控制—存货授权审批制度(doc)
 

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