资产类其他应收款

客户： 签名 日期
项目：其他应收款审计程序 编制人 索引号 C 7 － 1
截至日： 复核人 页次

一、审计目标
1、确定其他应收款是否存在；
2、确定其他应收款是否归被审计单位所有；
3、确定其他应收款增减变动的记录是否完整；
4、确定其他应收款是否可收回；
5、确定其他应收款年末余额是否正确；
6、确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序 执行情况说明 索引号
1、核对其他应收款明细帐与总帐余额是否相符；
2、编制或获取其他应收款明细帐，核查截至审计日已收回或转销的
项目；
3、选择奖金较大或异常的项目，函证年末余额的正确性；
4、对回函不符，未回函和未发函证的其他应收款，采用替代程序验
证年末余额的正确性；
5、对于长期未能收回的项目，查明是否可能形成坏帐损失；
6、查明出现贷方余额的项目，必要时作重分类调整；
7，验明其他应收款是否已在资产负债表上恰当披露。
资产类其他应收款