流动资产W-02货币资金审计程序表
索引号： （审计机关名称） 货币资金审计程序表 被审计企业名称: 页次：2 | |执行情 |工作底| |审 计 程 序 |况说明 |稿索引| | | |号 | |⑴审查外埠存款 | | | |①审阅外埠存款明细账，将其与有关记账凭证及原始凭证进行 | | | |核对，并检查开立外埠存款的手续是否符合有关制度规定。 | | | |②索取材料采购或在途材料及有关原始单据，检查外埠存款是 | | | |否确为企业到外地进行临时或零星采购而汇往采购地开立的采| | | |购专户款项。 | | | |③审阅银行存款、外埠存款、材料采购或在途材料等账簿资料 | | | |，检查有关外埠存款的会计处理是否正确。 | | | |⑵审查银行汇票存款 | | | |①审阅银行汇票存款明细账，将其与有关记账凭证、汇票委托 | | | |书存根联进行核对，并检查开立银行汇票及其入账手续是否符| | | |合有关制度的规定。 | | | |②审阅材料采购或在途材料及有关原始单据，检查银行汇票的 | | | |使用是否与银行汇票委托书所载明的用途一致、是否符合国家| | | |有关制度的规定。 | | | |③审阅材料采购或在途材料、银行存款、银行汇票存款等账簿 | | | |资料，检查有关银行汇票的会计处理是否正确。 | | | |⑶审查银行本票存款 | | | |①审阅银行本票存款明细账，将其与有关记账凭证及银行本票 | | | |申请书回单进行核对，并检查开立银行本票的手续是否符合有| | | |关制度的规定。 | | | |②审阅材料采购或在途材料及有关原始单据，检查银行本票的 | | | |使用是否与银行本票申请书所载明的用途一致、是否符合国家| | | |有关制度的规定。 | | | |③审阅银行存款、银行本票存款、材料采购或在途材料等账簿 | | | |资料，检查银行本票存款业务的会计处理是否正确。 | | | |⑷审查国际信用证存款 | | | |①审阅国际信用证存款明细账，将其与有关记账凭证、原始凭 | | | |证进行核对，并检查开立国际信用证的手续是否符合国家有关| | | |制度的规定。 | | | |②审阅材料采购或在途材料及有关原始单据，检查国际信用证 | | | |存款的使用是否与开立国际信用证存款时所申述的用途一致、| | | |是否符合国家有关制度的规定。 | | | |③审阅银行存款、国际信用证存款、材料采购或在途材料等账 | | | |簿资料，检查国际信用证的会计处理是否正确。 | | | |⑸审查在途资金。审阅银行存款、在途资金等账簿资料，将其 | | | |与有关记账凭证、原始凭证进行核对，检查在途货币资金结存| | | |额是否真实并及时入账。必要时，可向汇出款项单位进行函证| | | |。 | | | 索引号： （审计机关名称） 货币资金审计程序表 被审计企业名称: 页次：3 | |执行情 |工作底| |审 计 程 序 |况说明 |稿索引| | | |号 | |⑹审查备用金 | | | |①审阅备用金明细账，将其与有关记账凭证及原始凭证进行核 | | | |对，并检查备用金的设立是否合理。 | | | |②抽取部分备用金收支业务，检查其是否合规、合法。 | | | |③实际盘点备用金并与备用金账面余额进行核对。 | | | |5．审查外币 | | | |⑴检查记账本位币 | | | |①检查被审计企业所选用的记账本位币是否合理。 | | | |②检查被审计企业改变记账本位币是否经过有关财政部门的批 | | | |准。 | | | |⑵审查外币金额折合为记账本位币的正确性。 | | | |⑶审查汇兑损益会计处理情况 | | | |①审阅汇兑损益计算表，验算汇兑损益计算的正确性。 | | | |②检查汇兑损益会计处理的正确性。 | | | |⑷审查外币业务的合法性。 | | | | | | | |6．完成货币资金审定表。 | | |
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