流动负债W-05其他应付款审计程序表
索引号: (审计机关名称) 其他应付款审计程序表 被审计企业: 页次: |审计程序 |执行情|工作底稿| | |况说明|索引号 | |1．取得或编制其他应付款明细表，复核其加计数是否准确， | | | |并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。 | | | | | | | |2．实施分析性复核。 | | | | | | | |3．抽取其他应付款进行函证。 | | | | | | | |4．对发出询证函未能收回的或回函结果与企业账面记录不符 | | | |的，采用替代程序，审查下一年度明细账，或追踪至其他应付| | | |款发生时的经济业务凭证等。 | | | | | | | |5．抽查明细账、记账凭证及原始凭证 | | | |（1）检查入账依据是否符合现行制度规定。查明是否有将应 | | | |付账款、应付票据、预收账款和短期借款等其他一些本不属于| | | |其他应付款范围的内容放在其他应付款中核算。 | | | |（2）检查相关经济业务是否真实、合法。查明企业有无将应 | | | |属企业本期收益和费用的项目通过其他应付款科目来核算，或| | | |在其他应付款科目项下坐收坐支。 | | | |（3）检查长期挂帐的其他应付款，查明原因，并做出记录。 | | | |（4）检查债权人不明确和数额异常的其他应付款项目。 | | | |（5）检查应付股东、高级管理人员、董事、联营企业和关联 | | | |企业的款项。检查企业有无利用其他应付款截留收入、虚挂费| | | |用或隐瞒盈亏。 | | | |（6）检查出现借方余额的其他应付款项目，查明原因,必要时| | | |作重分类调整。 | | | | | | | |6．询问管理人员并利用分析性复核结果，检查其他应付款的 | | | |完整性。 | | | | | | | |7．检查其他应付款是否已在资产负债表及其附注中恰当披露 | | | |。 | | | | | | | |8．完成其他应付款审定表。 | | | | | | |
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