SBU偏差分析指导流程
SBU偏差分析指导流程 5.1 SBU经营偏差分析和纠正程序 5.1.1 偏差分析指标体系的确立程序 5.1.1.1 战略管理部与SBU根据《SBU战略规划》和《SBU年度经营 计划》共同确立《SBU偏差分析指标体系》中的每一项监 测指标，《SBU偏差分析指标体系》的指标包括定量财务 指标和关键因素指标（权重比例不同），SBU偏差分析 指标重点是年度经营计划中的关键因素。 5.1.1.2 偏差分析指标应在每年11月底前在讨论战略规划的总 裁办公会或专项会议中完成确定或年度审定。 5.1.2 偏差分析指标的收集程序 5.1.2.1 战略管理部参加SBU定期举行的经营例会，收集各项指 标的信息，要求各SBU每季度至少召开一次经营分析例 会。 5.1.2.2 SBU指定专人负责按季度收集各项指标，该指标经SBU 与战略管理部对口战略控制员双方签字后，在次月10 日之前报战略管理部。 5.1.2.3集团财务部每月向战略管理部提供《SBU财务指 标分析结论》。 5.1.2.4 每年6月和12月，SBU应对其半年和年度经营和财务情 况做全面详细的专题报告。 5.1.3偏差分析和纠正程序。 5.1.3.1战略管理部负责SBU经营偏差的动态监控，对 从SBU收集到的信息和数据进行分析，出《SBU季度偏差 分析报告》、《SBU半年、年度偏差分析报告》，上报执 委会。 5.1.3.2每季度经营结果相对于经营计划如出现利润1 0%以内（待成熟后，利润指标改为综合经营指标）的 偏差，由战略部将偏差纠正的意见以《股东意见书》的 方式提供给SBU董事会；如出现10%- 20%的偏差，由战略管理部组织投资管理部、财务部共 同分析原因，提出纠正偏差的《股东意见书》；如出现 20%以上的偏差，则要报执委会组织研究解决方案。 5.1.3.3 SBU董事会组织经营班子讨论偏差纠正的《股东意见书 》，落实偏差纠正的具体措施和解决方案，并将此《落 实偏差纠正具体措施的会议纪要》及拟订的《偏差解决 方案》报战略管理部。战略管理部继续对此偏差解决方 案的实施进行跟踪，以不定期的《偏差纠正专项报告》 形式报执委会审阅。 5.1.3.4对于重大经营偏差、整合偏差以及造成的损失 ，战略管理部向执委会专题报告并解决偏差，建议SB U董事会作出处罚，并将有关材料送人力资源部备案， 作为考核依据。 5.2 SBU战略收缩和退出程序 5.2.1 以下情况时可以提出SBU战略收缩和退出的建议，《SB U战略收缩和退出建议》都必须包括实施方案 5.2.1.1 SBU在制定战略规划过程中，对原有不符合发展战略的 、不能产生协同价值的，不能产生效益的部分业务或 产品、资产或子公司，提出收缩或退出意向和方案交 战略管理部。 5.2.1.2 SBU在规划实施过程中，由于外部环境影响因素（比如 政治、法律、法规、市场等）出现变化，SBU提出战略 收缩和退出报告交战略管理部。 5.2.1.3 战略管理部有关人员在行业研究、核心竞争力研究中 认为SBU需要做出战略收缩和退出时，提出《SBU战略收 缩和退出建议》。 5.2.1.4 投资管理部、投委会在相关研究过程中可提出《SBU战 略收缩和退出建议》，交战略管理部。 5.2.2战略管理部受理《SBU战略收缩和退出建议》后， 组织投资部、财务部、人力资源部、行政部和SBU会商 ，形成意见后报执委会，执委会在15日内决定是否采 纳建议，同时决定实施部门，并将意见以《股东意见书 》的形式提交给SBU董事会。 5.2.3 SBU董事会批准战略收缩和退出方案后组织实施，必要 时战略管理部协同相关部门给予协助，战略管理部跟 踪监督。 ----------------------- SBU 战略部 偏差分析指标体系 战略规划 年度经营计划 总裁办公会议 确定/审定 确认 SBU 战略部 战略控制员 财务部 财务指标分析结论 SBU财务报表 SBU 偏差分析指标 偏差分析 偏差纠正措施和解决方案 重大经营、整合偏差 >20% 10-20%
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