冷柜汇总表方法及审核应注意事项
冷柜汇总表应注意的几个问题 一、冷柜系列报表合并要求： 1、资产负债表、利润表 只需把各个分公司的报表拆离出来，放在指定的“会计报表”文档里，并按各个省的名 称命名各分公司的会计报表即可以，如：广东省的会计报表，拆离命名为“广东.xls ”就可以，但甘肃除外，应命名为“甘青.xls”，但需注意表内结构与汇总表的结构必 须一致，并按要求把工作簿内的表命名为“资产负债表”与“利润表”，并且必须要按此 要求命名。汇总完后，在利润表中应保持：“本月累计=上月累计+本月发生”的一致， 要求利润表中每一个项目。 2、费用报表 同样只需把各个省的费用拆离出来，放在指定的“03年费用”里，并按如下要求命名， 如广东省的费用报表，应命名为“广东冷柜”，甘肃的费用报表应命名为“甘青冷柜”， 并应把各省的费用工作簿内按如下要求命名：“营业费用明细表”、“分部门本月费用 ”与“分部门累计费用”，并且这三个报表应按如下要求保持行列一致： 1. 营业费用明细表 此表应保持A至G列不变，60行为“汇总行”不变才可以； 2. 分部门累计费用、分部门本月费用 此表现应保持A至S列不变，60行为“汇总行”不变才可以； 汇总完毕以后，首先应保持营业费用汇总表里的各个小表之间的数据一致，如：省别、 分部门累计费用、分部门本月费用、汇总、其他等，还应保持“本月累计=上月累计+本月 发生”的正确；另外还要检查费用报表的汇总数据与利润表中的费用数据一致，包括本月 发生与本月累计的核对； 3、收发存报表 同样应把各省的报表拆离出来，并按如下要求命名，如广东的收发存报表应命名为： “广东.xls”，并把工作簿内的表格严格命名为“上月累计”、“本月发生”与“本月累计 ”，并且这三个表应维持如下情况不变： 1、A至U列收发存部份不变； 2、V列为规格型号列； 3. W至AL列销售利润表部份不变（本月发生表）、W至AH列销售利润表部份不变（本月 累计与上月累计两个表）； 4. 本月发生、本月累计与上月累计三个表的下列行不变； A. 1430行为“三洋科龙冷柜小计”； B. 2856行为“科龙冷柜小计”行； C. 2857行为“合计”行； D. 2858行为“销售折扣与折让”行； E. 2859行为“自增加小计”行； F. 2857=1430+2856+2858+2859； 把每个分公司的报表都检查完，并发现都是按如上要求做好以后，就可以着手汇总本 月发生与本月累计收发存汇总表，汇总完毕以后就可以进行报表关系检查，发现问题再 行解决问题： 资产负债表、利润表与收发存报表（含本月发生与本月累计两个表） 利润表“主营业务收入”与收发存“销售金额”合计； 利润表“主营业务成本”与收发存“销售出库金额”、“销售成本”的核对； 利润表“主营业务利润”与收发存“销售利润”的核对； 利润表“营业费用”与收发存“销售费用”及费用报表的核对； 资产负债表“存货”的期末数与收发存“期末库存”的核对； 收发存“销售出库”的“数量”与“销售合计”的数量的核对； 利润表“商业折扣与折让”与收发存的“折扣与折让”的核对，数值一致，符号相反 。 收发存汇总表中的“自增加小计”与自增加明细表的汇总数的核对。 上述关系的检查统一在一张检查表中详细列示。 若经过上述检查以后发现表与表之间的数据核对不上，就应该分每个小表进行检查， 然后再在小表中分省检查，检查问题出来以后应即时通知各区域管理员跟踪检查，以免 下月再出现相同的问题。 4、收发存报表中的自增加小计的汇总（以本月发生为例） 1. 首先把收发存报表的行标题复制到一个EXCEL表格中，并把第一列设为“分公司 名称”列； 2. 后进入每个分公司的收发存报表把每个省的自增加部份复制一份，并用“选择性粘贴 ”中的“粘贴数值”粘贴在本月发生自增加小计汇总表，各省都从此表的第二列开如 粘贴，在此表的第一列打上该分公司的名称； 3. 把28个分公司的数据都复制完毕以后，按“省份”进行分类汇总，并把此数据与收发 存汇总表的自增加小计进行核对； 4. 本月累计的自增加按本月发生的一样做法就可以； 5. 自增加表的检查方法与收发存汇总报表的检查方式一致，应严格保持报表关系的一 致。 把上述报表都汇总并检查正确完毕，把本月汇总报表压缩备份一份就可以，以后月份 的工作都跟这差不多，只需把报表里面的时间进行相应改动就可以； 另外再一次重申，必须要求各分公司所有报表必须严格按照总部统一格式进行填报， 不得做任何修改。 5、收发存附表 收发存附表由于汇总比较简单，在这里不再做说明。 二、冷柜系列报表审核的要求 作为一个报表合并人，不能光按照如上方法把报表合并完，工作就算完成，还应对表 内的各个项目进行分析，包括表内数据的分析、与同期比较分析、与上月比较分析等， 如发现某些分公司的某些项目的数据特别异常，应把此情况反映给部门领导，并与相应 分公司进行联系，及时了解分公司的业务操作，并督促各分公司按照正常的业务处理方 法进行操作，具体审核要求请参照冰箱报表审核要求。 营销财务处财务报表组
冷柜汇总表方法及审核应注意事项