内部控制制度--《生产循环》
内部控制制度 《生产循环》 文件管制等级：　□管制文件　□非管制文件 文件履历纪要页 |文　件　发　行　单　位 |文　件　管　制　等　级 | |管理代表 | |□管制文件 |□非管制文件 | |文　　件　　履　　历　　纪　　录 | |版次|修　订　内　容 |核准|权责|编撰|日期 | |0 |第1版（新发行） | | | | | | | | | | | | 1 总则 1 制定目的 为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「生产循环」（Manufacture）程序，能有所遵循，特订定本文 件，俾利各相关单位遵循。 2 适用范围 凡本公司有关「内部控制」之「生产循环」作业程序与控制重点，悉依照本 文件之规范办理。 3 权责单位 资材、制造、财务单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权 ，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。 2 生产循环 1 循环图 【见】（数据1）「生产循环图」。 2 循环作业 本循环之各项作业： 1 制程规划作业（CM101），另订之。 2 负荷规划作业（CM102），另订之。 3 托外加工作业（CM103），另订之。 4 排程及生产作业（CM104），另订之。 5 仓储管理作业（CM105），另订之。 6 生产管制作业（CM106），另订之。 7 品质管制作业（CM107），另订之。 8 保养维修作业（CM108），另订之。 9 安全卫生作业（CM109），另订之。 10 生产成本控制作业（CM110），另订之。 11 差异分析作业（CM111），另订之。 3 附则 1 制修废与颁布实施 本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由 权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。 2 编号、版本、日期、页次／页数 本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数 等项，见本文件之页首与页尾。 3 附件 1 相关资料 （数据1） 「生产循环图」 （数据1） 「生产循环图」 |销售及 | |CM101 | | | | | |收款循环| | | | | | | | |------→ |制程规划| | | | | | | | | | | | | | | || | | | | | | | |↓ | | | | | | | |CM102 | |CM103 | | | | | |负荷规划|------→ |托外加工|←------ |---┐ | | | | | | | || | | | || | |↑ | || | | | |↓ | || | || | | | |CM104 | |CM106 | |CM107 | |┌--- |--------|排程及 |←------ |生产管制|←------ |品质管制| | | |生产 | | | | | || | | | | | | | || | |↑ | | | | | || | |└--- |--------|---┐ | | | || | | | |↓ | | | || | |销售及 | |CM105 | |采购及 | | | |收款循环| | | |付款循环| || | | |------→ |仓储管理|------→ | | || | | | | | | | || | | | | | | | |└--- |--------|---┐ | | | | | | | |↓ | | | | | | | |CM110 | | | | | |┌--- |--------|生产成本| | | | | | | |控制 | | | | | || | | | | | | | || | |↑ | | | | | || | |├--- |--------|---┐ | | | |↓ | || | || | | | |CM111 | |CM108 | |CM109 | | | |差异分析| |保养维修| |安全卫生| | | | | | | | | | | 作业程序 1 分析产品，决定所需的物料及其规格和数量。 2 分析产品，藉以决定何种零件应属自制，何种零件应属外包。 3 决定零件加工与装配的程序及操作内容。 4 决定每一制程所需要的人力。 5 根据以往的纪录与经验确定废料因素，适当分配原料、机器设备及工具。 6 决定每一制程所需要的机器设备及工具等。 7 决定各制程的作业时间及准备时间。 8 根据成本分析，决定经济生产批量。 9 根据产品设计及施工说明，并就现有机器设备、工具、零件及人力，来决定最经济的制 程规划。 10 其它如所需材料与其供应方法，制程分类及生产缓急分类等。 控制重点 1 原料及人工使用须经济合理，工作方法及机器设备与工具均有具体规划。制程规画如有 缺失，应实时检讨修正。 2 应经常查核工作人员的工作方法、使用的机器、设备、工具等，是否均依制程设计进行 。对于制程规划不合理处，应随时改正，以提高工作效率。 作业程序 1 规划 1 测定基本的生产能量 分析现有的人力与机器设备，测定有多少生产能量。 以操作别、机器别或制程别为依据，调查现有的工作负荷量与生产能量 ，并加以比较，以分析出何者有余力或者负荷太重。 2 决定工作负荷量 1 人工负荷量 就公司或工厂的工作负荷量，需要多少人工方能解决。 2 机器负荷量 就工厂的机器负荷量，需要各种机器的台数。 3 拟定综合工作负荷表 每一期间的生产量决定之后，根据前述步骤所分析的生产能量及工作负荷量 ，拟定「综合工作负荷表」。 4 根据制程规划，确定工作负荷量（即决定所需之人力与机器设备）。 5 依销售预算、成本预算、生产能量、营业计划及人力配置情形，拟定年度、季别、月别 等「生产计划表」，依生产计划及工作负荷，安排负荷规划。 2 加班、延迟 1 衡量制程规划及负荷后，若超过负荷量时，可考虑用加班方式，加快进度与提高产量。 2 若负荷不够或无其它更佳之解决方法时，可由营业单位人员告知客户，与之 协议是否可延迟交货或更改交期。 3 若需加班赶工时，由生管单位计划应加班工作人工、时数等，经核准后通知现场主管安 排加班事宜。 4 将计划加班之工时与进度列入生产排程考虑之项目。 5 职工加班之管理依人事相关规定办理。 控制重点 1 测定公司现有之工作能量，以便及早规划补充人力与机器设备之方式、途径和资金来源 。如人力补充不符经济原则，设法以加班方式解决，但亦须尽早规划，以便 预计加班之额外成本。如无法加班，更须及早规划，以免不能依约准时 交货，影响公司信誉。 2 应将计画加班之工时与进度列入生产排程考虑项目，对于实际加班情形亦应查核是否有 故意延迟情事，加班工时应注意有无确实记录。 相关资料 「综合工作负荷表」、「生产计划表」等。 作业程序 1 有下列情形且经比较托外加工与自制成本确为托工有利时，生产单位可提出托外加工申 请： 1 公司人员、设备不足，生产能量负荷已饱和时。 2 特殊零件无法购得现货，也无法自制时。 3 协力厂商有专门性的技术，利用托外品质较佳且价格较廉时。 2 承制厂商的审查与选定 1 托外加工申请核准后，托外管制单位或人员应判定是否已经有协力厂商承制，若无者， 应选择三家以上厂商的资料，填具「厂商资料调查表」。 2 由有关人员组成调查小组，对厂商作实施调查，将调查结果填入「厂商资料调查表」中 。 3 依品质能力、供应能力、价格、管理等审查基准选择最适厂商。 4 被选择之厂商须经试用合格后，才能成为正式之协力厂商，并签订正式「加工合约」。 3 托外 1 托外加工时，应给试用厂商或协力厂商相关资料，包括： 蓝图、工程程序图、操作标准、检查标准、检验标准与材料的规格等。 2 托外指导管理 1 使其确实按规定加工制造。 2 协助其提升品质。 3 经常的联系协调，了解托外的进度、品质。 4 实施跟催，以确保能如期交货。 4 品质管理 1 按「加工合约」协议的允收水准及抽样计划来验收。 2 验收不合格者，依物料、成品、半成品管理规定处理。 3 定期或不定期至各协力厂商实施稽核。 4 检验与稽核的结果应加以记录，作为对协力厂或试用厂商考核的依据。 5 供料后，承制厂商库存量应严格控制，余料、废料应依合约缴回。 控制重点 1 经比较托工与自制成本，确定托工有利者。 2 托工是否依『托外加工作业』办理，决价后应与厂商订立「加工合同」，合约中应叙明 品质标准、交期、收料规定等。 3 必须建立承制厂商之设备能量、财务状况、品质及交期等资料，调查有无再转制情形。 4 应不定期前往加工厂商抽检品质或盘（抽）点事项。 5 委托供料之收料规定必须合理，超用时是否依合约规定赔偿。 6 承制厂商应依期交货，经检验后办理收料，品质不良者，除退回重加工外，如超过允许 损耗率，应于工资计扣或是按市价赔偿。 7 承制厂商所发生余废料，是否依合约规定缴回公司。 8 核对工厂支付应与「加工合同」规定相符，付款条件、受款人等必须一致。 9 托外供料应依所需加工量逐批供料，不须一次全部交运，致寄存量过多。 10 托外加工量与「加工合约」与申请之交运量、期限必须相符。 11 托外加工料品之周转日数，应控制在60日以内，且查明产销有无脱节。 相关资料 「厂商资料调查表」、「加工合同」 作业程序 1 排程 1 编定基准日程表 1 以产品之完工日期（或开工日期）为基准，决定各零件加工生产之先后次序，并加以安 排其日期。 2 规定外购零件、工具、机器设备进厂的时间，以免妨碍工作的进行。 3 参考过去日程的资料及其改进意见和应注意事项（有高度的参考价值，以免重蹈旧辙， 减少损失）。 4 拟订各制程的制造时间。 5 每一制程之制造时间＝（加工时间＋宽放时间＋等待时间）。 2 编定大日程计划（「总生产日程表」） 1 各制程的制造时间确定后，根据各制程的加工先后次序，计算产品完成所需要的总工时 。 2 编订「总生产日程表」。 3 编订中日程计划（「制造日程表」） 1 「制造日程表」系生产单位依照「总生产日程表」，就人工别、零件别、机器别、或产 品别等订定其开工及完工日期。 2 其日期的计算应扣除星期日及国定假日，以实际工作日期为根据。 3 其安排的方法可依据以预定完成日期或以预定开工日期为基准。 4 编制小日程计划： 小日程计划，是根据中日程计划（「制造日程表」）详细规定员工及机器的 操作时间，并且每天填写「生产日报表」，随时比较其预定进度与实际 进度，并作弹性地调整。 5 工作分派： 依据制程规划、负荷规划及日程计划，将工作量做适当的分配，并分派执行 单位的员工和机器，同时发布生产命令，开始实际的生产活动。 2 生产 1 依「制造命令」设计安排各项生产程序。 2 接获「制造命令」时，安排生产用料及人工。 3 各项生产过程中所须考虑的事宜均应有妥善安排。 4 生产过程中避免停工待料之情形。 5 生产过程中，避免不必要的搬运。 6 常保工作环境明亮、整洁。 7 生产过程中各项进度与成本均须详细加以记录。 控制重点 1 排定工作日程时，对各项工作应做动作时间研究，以了解员工操作的熟练度，找出最经 济的方法。 2 对产品的生产过程先有相当的认识，然后对加工的先后操作次序作适当安排。 3 作日程计划时，制程必须些许宽放。 4 应考虑销售业务状况，适当地调整安排日程计划。 5 原物料、人工均应安排妥当，生产制程必须善加控制，尽量做到全面管制，对于突发状 况应有妥善处理办法。 6 生产制造的各种进度与成本必须详加记录。 相关资料 「总生产日程表」、「制造日程表」、「生产日报表」、「制造命令」等。 作业程序 1 物料编号 1 将材料依一定的标准逐次分类而作有系统的排列。 2 以简单的文字、符号或数字代表物料之类属、名称、规格及其它有关事...
内部控制制度--《生产循环》