会计报表审计程序表@
索引号： （审计机关名称） 会计报表审计程序表 被审计企业: 页次：1 | |执行情|工作底 | |审 计 程 序 |况说明|稿索引 | | | |号 | |实施资产负债表实质性测试程序 | | | |资产负债表实质性测试，就是在审计结束之时，对与资产负债| | | |表有关的审计证据进行复核、评价，并检查资产负债表的编制| | | |情况。 | | | |（1）复查和评价与资产负债表有关的审计证据。审计人员应 | | | |复查审计过程中所收集的有关资产、负债及所有者权益的审计| | | |证据，分析、评价所收集的审计证据是否充分、相关、合法、| | | |可靠。如果所收集的审计证据经复查，被认为不可靠、不相关| | | |、不合法或不充分，应追加审计程序，补充收集审计证据。 | | | |（2）检查资产负债表列示是否符合《企业会计准则》、《工业企| | | |业会计制度》等的规定。 | | | |实施损益表实质性测试程序 | | | |损益表实质性测试，就是在审计结束之时，对与收入、成本和| | | |费用有关的审计证据进行复核、评价，并检查损益表的编制情| | | |况。 | | | |（1）复查和评价审计证据。审计人员应复查审计过程中所收 | | | |集的有关收入、成本费用、利润及其分配的审计证据，分析、| | | |评价所收集的审计证据是否充分、相关、合法、可靠。如果所| | | |收集的审计证据经复查，被认为不可靠、不相关、不合法或不| | | |充分，应追加审计程序，补充收集审计证据。 | | | |（2）审查损益表列示是否符合《企业会计准则》、《工业企业会| | | |计制度》等的规定。 | | | |3．实施实质性分析性复核审计程序 | | | |在会计报表项目实质性测试结束之后，审计人员应对会计报表| | | |及有关资料总体分析性复核。 | | | |审查现金流量表 | | | |（1）索取现金流量表工作底稿，检查其现金流量表内容、格 | | | |式及编制方法的正确性。 | | | |（2）如果被审计企业没有编制现金流量表，审计人员应要求 | | | |被审计企业根据经过审计的资产负债表、损益表及有关账簿资| | | |料，编制现金流量表，然后进行审查。 | | | |5．会计报表附注审计 | | | |审查会计报表各项目的增减变动 | | | |审查会计基本假设 | | | |审查或有事项和资产负债表日后事项 | | | |审查会计政策和会计估计及其变动 | | | |审查关联方关系及其交易 | | |
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