企业基本情况-16会计系统内部控制调查表一会计系统
索引号： （审计机关名称） 会计系统控制调查表 （一）会计系统 会计期间_______ 被审计企业： |调查项目内容 |是 |否 |不适 |评价 | | | | |用 | | |1、会计机构和会计人员 | | | | | |财务会计机构是否独立？ | | | | | |财务会计机构是否健全？ | | | | | |财务会计人员是否足够？ | | | | | |业务分工是否明确并充分考虑批准、执行和记录职能分开 | | | | | |的内部牵制原则？ | | | | | |出纳人员是否不兼管收入、费用、债权、债务账薄登记以 | | | | | |及稽核、会计档案的保管工作？ | | | | | |会计人员是否有相应的职称和职位证书？ | | | | | |会计人员上岗前是否有足够的培训？ | | | | | |会计人员离岗或轮换是否办理交接手续？ | | | | | |会计人员流动是否频繁，是否发生过重要员工离职及被解 | | | | | |雇等情况？ | | | | | |2、财务和会计核算政策 | | | | | |是否执行财政部门颁布的相关财务会计制度？ | | | | | |是否结合本单位情况制定完整的、成文的、符合实际的、 | | | | | |操作性强的会计核算手册或制度（如有，请提供复印件） | | | | | |？ | | | | | |财务和会计核算政策的重大调整是否经有关部门批准？ | | | | | |本年度财务和会计核算政策是否有重大调整（如有，请列 | | | | | |明）？ | | | | | |3、会计核算与管理 | | | | | |原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核无误？ | | | | | |企业的财务收支是否订有审批制度（如有，请提供复印件 | | | | | |）？ | | | | | |现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？ | | | | | |空白支票和印章是否分开专人保管？ | | | | | |固定资产总账是否每年与资产台账核对相符？ | | | | | |存货总账是否每月与存货管理部门明细账核对？ | | | | | |应收账款是否定期进行账龄分析并催收清理？ | | | | | |（8）会计政策资料和程序手册是否分发给有关人员？ | | | | | |（9）总账与相关记录的保管设施是否完备（防火、防水、| | | | | |保险等装置）？ | | | | | |4、会计系统控制的变化 | | | | | |近来，财会部门承担的职能、财会部门组织和内部职责划 | | | | | |分方面有何变化？ | | | | | |以前年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题？ | | | | | |本年度会计系统控制有无重大变化？ | | | | | |调查结论： | | | | | | | | | | | | | | | 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
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