资产类程序表
货币资金审计程序表 |被审计单位名称 | |编制人及日 | |索引号|A1 | | | |期 | | | | |被审会计报表属 | |复核人及日 | |页 次| | |期 | |期 | | | | | | |审计目标：1、核定资产损失的真实性 | |2、核定资产的真实存在性 | |序 |审 计 程 序 |执行情况说明 |底稿索引号| |号 | | | | |一 |损失认定的证据审核 | | | |1、|现金的损失认定： | | | | |A、企业清查出的现金短缺，应获取下列相关文件： | | | | |现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的 | | | | |记录） | | | | |现金保管人对于短款的说明及相关核准文件 | | | | |由于管理责任造成的，应当有对责任人的责任认定及 | | | |2、|赔偿情况说明 | | | | |涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。 | | | | |银行存款损失认定 | | | | |未达帐项要逐笔查明形成原因，确认债权债务关系， | | | |二 |核实情况分清责任。对不能收回款项，比照现金坏账 | | | |1 |损失的认定要求，进行损失认定。 | | | |2 | | | | |3 |货币资金科目的审阅 | | | | |银行存款日记账、现金日记账与总账、报表核对相符 | | | |三 |。 | | | | |会同被审计单位主管人员盘点库存现金，编制“库存现| | | | |金盘点表。” | | | | |获取银行对账单，向所有银行存款户函证期末余额。 | | | | | | | | | |必要时适当增加审计程序 | | | |项目经理复核意见： | | | | | 短期投资程序表 |被审计单位名称 | |编制人及日 | |索引号|A2-1 | | | |期 | | | | |被审会计报表属 | |复核人及日 | |页 次| | |期 | |期 | | | | | | |审计目标：1、核定资产损失的真实性 | |2、核定资产的真实存在性 | |序 |审 计 程 序 |执行情况说明 |底稿索引号| |号 | | | | |一 |获取短期投资明细表，并与明细账、总帐、报表数核 | | | |1 |对相符。 | | | |2 |会同被审计单位会计主管人员对库存有价证券进行盘 | | | |3 |点，编制盘点明细表。 | | | | |检查有价证券是否为被审计单位所有。 | | | |二 |对托外保管的有价证券，应函证或查阅保管证明 | | | | | | | | | |必要时适当增加审计程序。 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |项目经理复核意见： | | | | | 短期投资跌价准备审计程序表 |被审计单位名称 | |编制人及日 | |索引号|A2-2 | | | |期 | | | | |被审会计报表属 | |复核人及日 | |页 次| | |期 | |期 | | | | | | |审计目标：短期投资跌价准备确认的恰当性； | |序 |审 计 程 序 |执行情况说明 |底稿索引号| |号 | | | | |一 |损失认定的证据审核 | | | |1 |获取短期投资跌价明细表，复核加计数。 | | | |2 |审核短期投资期末市价确认依据的恰当性。 | | | |3 |复核期末短期投资成本与市价孰低计提跌价准备的正 | | | | |确性 | | | |二 | | | | | |必要时适当增加审计程序。 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |项目经理复核意见： | | | | | 应收票据审计程序表 |被审计单位名称 | |编制人及日 | |索引号|A3 | | | |期 | | | | |被审会计报表属 | |复核人及日 | |页 次| | |期 | |期 | | | | |审计目标：1、核定资产损失的真实性 | |2、核定资产的真实存在性 | |序 |审 计 程 序 |执行情况说明 |底稿索引号| |号 | | | | |一 |损失认定的证据审核 | | | | |参照应收帐款损失认定审核程序执行 | | | | | | | | |二 |应收票据科目的审阅 | | | |1 |获取应收票据明细表，与明细账、总账、报表数核对 | | | |2 |相符。 | | | |3 |盘点库存应收票据并与明细表核对。 | | | | |查阅应收票据备查薄，核实是否有背书、贴现及逾期 | | | | |票据。必要时，对部分应收票据函证，以核实其存在 | | | |三 |性。 | | | | | | | | | |必要时适当增加审计程序。 | | | | | | | ...
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