移转外借
|内部控制 |作成 |经理 |总经理 |会 |财务部 |人事行政部 |IT事业部 | | | |—— |集团部门经| | | | | | | | |理 |签 | | | | | | | | |经办 |经理 | |作业名称 |移转外借 |编号 |FA02 |页次 |1 |版次 |1 | 正文 |单位 |移出单位 管理单位 移入单位 财务部 | | | | |主流程 | | | | | |移转 | | | | | | | | | | | | | | | | | |取得 | | | | | | | | | | | |处理 | | |负责单位 |作业程序及控制重点 | | |作业程序 | | |1、集团内移转，移出单位填制《固定资产移转外借单》一式四联，经移出、移入部 | |需求部门 |门经理、集团人事行政部经理审批，并由集团人事行政部填写移转原因； | | |2、借给集团外单位，还须集团总经理审批，并由集团人事行政部填写移转原因； | | |3、移出单位将各部门审批后的《固定资产移转外借单》会计联，于一周内转交财务 | |采购单位 |部； | | |4、财务部于次月办理固定资产帐务更改手续。 | |财务部 |5、借给集团外的，由移出单位依据外借期限，负责催还。 | | |控制重点 | | |1、外借给集团外单位的，是否经集团总经理审批； | | |2、移出单位将各部门审批后的《固定资产移转外借单》会计联，于一周内转交财务 | | |部； | | |3、移出单位是否依据外借期限，负责催还； | | |4、固定资产移转外借后，是否由管理部门（人事行政部、IT部）按固定资产分类 | | |更改编号，财务部是否相应调整帐务。 | | |依据规定 | | |固定资产管理办法 | | |使用表单 | | |1.固定资产移转外借单 | | |2.固定资产分类编号表 | ----------------------- 催还 变更账务 变更编号 部门主管 审核 固定资产移转外借单（一式四联）
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