损益表明细审计程序表@
索引号： （审计机关名称） 损益表明细审计程序表 被审计企业: 页次：1 | |执行情|工作底 | |审计程序 |况说明|稿索引 | | | |号 | |1．检查和评价损益表有关的审计证据 | | | |（1）复查和评价产品销售收入等审计证据。对照收入确认标 | | | |准复查产品销售收入证据；根据有关规定，复查销货退回、折| | | |让和折扣手续的完备性，检查和评价有关产品销售收入以及销| | | |货退回、折让和折扣的审计证据是否充分、相关、合法、可靠| | | |。 | | | |（2）复查和评价产品成本费用的发生、结转和分配的审计证 | | | |据。按照《企业财务准则》等财经法规的规定，复查有关产品成| | | |本费用的发生、结转和分配的审计证据，检查和评价其是否充| | | |分、相关、合法、可靠。 | | | |（3）复查和评价产品销售成本、管理费用和财务费用的审计 | | | |证据。根据《企业财务准则》等财经法规的规定，复查产品销售| | | |成本、管理费用和财务费用审计证据，检查和评价其是否充分| | | |、相关、合法、可靠。 | | | |（4）复查和评价投资收益、营业外收入、营业外支出等审计 | | | |证据。根据《企业所得税税法》、《企业财务准则》等财经法规的| | | |规定，复查有关投资收益、营业外收入、营业外支出等审计证| | | |据，检查和评价其是否充分、相关、合法、可靠。 | | | |（5）复查和评价利润及其分配的审计证据。依据《企业财务准| | | |则》、企业章程、合同、协议、董事会决议等，复查与利润及 | | | |其分配有关的审计证据，检查和评价其是否充分、相关、合法| | | |、可靠。 | | | |审阅损益表列示 | | | |检查被审计企业是否以多步式反映损益科目，按照产品销售收| | | |入、产品销售成本、产品销售费用、产品销售税金及附加、其| | | |他业务利润、管理费用、财务费用、投资收益、补贴收入、营| | | |业外收入、营业外支出、以前年度损益调整、所得税、应交特| | | |种基金、年初未分配利润、归还借款的利润、单项留用的利润| | | |、盈余公积补亏、提取盈余公积、应付利润、转作奖金的利润| | | |等项目填列，并分别计算产品销售利润、营业利润、利润总额| | | |、净利润、可供分配的利润及期末未分配利润。 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
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