审计报告-3保留意见@
表6-13 保留意见范本 | | |审 计 师 意 见 | | | | | |XXXX省农业项目开发办公室： | | | |我们审计了你办管理的农业开发项目（9999-CHA）1999年度12月31日 | |的资金平衡表及截至该日止同年度的项目进度表、贷款协定执行情况 | |表和专用账户报表。编制上述财务报表是你办管理部门的责任。我们 | |的责任是根据我们的审计对所附财务报表发表意见。 | |我们的审计是按照国际审计准则和中国审计规范进行的。它要求我们 | |计划并实施审计，以合理保证上述特定目的财务报表没有重大误报。 | |审计以抽查的方式进行，包括检查支持特定目的财务报表所列金额和 | |揭示内容的证据。审计还包括评价所使用的会计原则和管理部门作出 | |的重要估算，以及对整体财务报表的内容进行评价。我们相信，我们 | |的审计为我们发表的意见提供了合理的基础。 | |你办的政策是按照中国会计准则和农业开发项目贷款协定（贷款号：9| |999-CHA；生效日期：1998年6月1日）的要求编制所附财务报表。 | |经审计，我们发现，你办虚列项目工程支出，以虚假单据向世界银行 | |提款180万人民币（具体情况见有问题支出汇总表），不符合前述会计| |准则。 | |除上段所述事项对特定目的财务报表产生的影响外，我们认为，第一 | |段所列特定目的财务报表，在所有重要方面，公允地反映了你办农业 | |开发项目1999年12月31日的财务状况，以及截至该日止同年度的项目 | |建设状况和项目资金收支情况，符合前述会计准则。 | |同时，我们还检查了本年度报送世界银行的第6号至第10号提款申请书| |所附费用支出报表，我们认为，除第8号提款申请书所附费用支出报表| |的相关支持性凭证为虚假单据，不能作为申请提款依据外，其他费用 | |支出报表符合项目贷款协定，可以作为申请提款的依据。 | |本审计师意见之后，共同构成审计报告（代审计意见书）的还有三项 | |内容：财务报表和财务报表说明，有问题支出汇总表及其说明，国家 | |法规、贷款协定执行情况和内部控制评价意见 | | | | | |审计组组长签字或审计机关公章 | |日期 | |地址 |
审计报告-3保留意见@