长期负债及其他负债W-02应付债券审计程序表
索引号： （审计机关名称） 应付债券审计程序表 被审计企业： 页次： |审计程序 |执行情况 |工作底稿 | | |说明 |索引号 | |1．取得或编制应付债券及利息费用明细表，复核其加计 | | | |数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对| | | |。 | | | | | | | |2．实施分析性复核。 | | | | | | | |3．抽取应付债券进行函证。 | | | | | | | |4．抽查明细账、记账凭证及原始凭证 | | | |（1）检查年度内增加的债券，其发行程序和授权批准是 | | | |否合规 | | | |①检查企业发行债券是否经过国家有关部门的正式批准。 | | | |②检查企业发行债券是否履行了法定的程序。 | | | |③检查企业发行债券是否通过企业最高管理层决议，由职 | | | |工代表大会和股东大会（股份公司）通过认定。 | | | |（2）询问管理人员并取得有关证据，检查发行债券募集 | | | |资金的使用是否符合发行债券文件的规定。 | | | |（3）检查因国家法规政策变化而影响以前年度债券本息 | | | |的偿付，是否在规定期限内予以调整。 | | | |（4）检查年度内减少的应付债券会计处理是否正确。 | | | |（5）检查年末有无到期未偿付的债券，检查逾期原因。 | | | |（6）复算部分项目的利息，检查利息计算、支付的准确 | | | |性。 | | | |（7）检查汇兑损益会计处理是否合规。 | | | |（8）检查可转换债券的转换工作和会计处理是否正确。 | | | | | | | |5．检查应付债券的完整性 | | | |（1）抽查有关债券发行文件及原始凭证，检查批准发行 | | | |规模和实际发行规模。 | | | |（2）询问管理人员有无其他应付债券。 | | | |（3）核对发行债券时的货币资金收入凭证，检查应付债 | | | |券记录是否完整。 | | | |（4）对比应付债券明细表与支付利息的原始凭证上的单 | | | |位或项目，检查有无未登录或未计提利息的应付债券。 | | | | | | | |6．检查应付债券是否已在资产负债表上恰当披露。检查 | | | |一年内到期的应付债券是否在“一年内到期的长期负债”项| | | |目内单独反映。检查是否披露应付债券的利率、偿还期、| | | |保证条款、附属权利、转换条款、可转换债券的金额、应| | | |付债券溢价或折价的摊销方法等信息。 | | | | | | | |7．完成应付债券审定表。 | | |
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