费用等W-02要素费用明细检查表
索引号： （审计机关名称） 要素费用明细检查表 被审计企业: 页次：1 |审 计 程 序 |执行情|工作底 | | |况说明|稿索引 | | | |号 | |1.审查材料费用 | | | |（1）材料领用数量减去月底“假退库”数量，与当月生产计划 | | | |或加工作业量、耗电量等与材料耗用量有比例关系的指标进行| | | |对比分析，审查原材料的耗用数量及各月份波动是否正常。 | | | |（2）将材料费用分配汇总表与基本生产、辅助生产各明细账 | | | |中的直接材料成本项目以及制造费用明细账中的材料费用项目| | | |进行核对。 | | | |（3）将领料单、材料费用分配汇总表、生产管理部门的技术 | | | |资料进行对比，审查直接材料的耗用品种是否与成本对象的生| | | |产要求相符。 | | | |（4）审查多种产品共同耗用材料是否与生产相关、各月份的 | | | |分配标准与方法是否一致。 | | | |（5）结合存货的审计，审查原材料的结转是否正确。 | | | |（6）审查材料成本差异的结转是否正确 | | | |①抽查各月份某种材料的成本差异计算方法是否一致并且符合 | | | |会计制度的规定。 | | | |②抽查几种全年材料成本差异占所有材料成本差异比重较大的 | | | |材料，复算材料成本差异计算的正确性。 | | | | | | | |2.审查外购动力 | | | |（1） 分析各月份动力费用，判断是否存在异常情况。 | | | |（2） | | | |将基本生产、辅助生产、制造费用各明细账中的动力费用与动| | | |力费用分配表核对。 | | | |（3）将动力费用分配表与有关原始凭证进行核对。 | | | |（4） | | | |审查动力费用分配表及有关计量数据，确定其分配是否正确，| | | |是否与生产相关。 | | | |（5） 审查各月动力费用分配方法是否一致。 | | | | | | | |3.审查工资与职工福利费 | | | |（1）分析各月份工资及福利费，判断是否存在异常波动。 | | | |（2） | | | |将基本生产、辅助生产、制造费用各明细账中人工成本项目与| | | |工资及福利费用分配汇总表核对。 | | | |（3）将生产单位人员与劳资部门记录及生产部门考勤或工时 | | | |记录相核对，检查人员及工时是否真实，工资是否应由该成本| | | |对象负担。 | | | |（4） 复核工资及福利费用分配汇总表计算是否正确。 | | | |（5） 审查各月工资及福利费用分配方法是否一致。 | | | 索引号： （审计机关名称） 要素费用明细检查表 被审计企业: 页次：2 | |执行情|工作底 | |审 计 程 序 |况说明|稿索引 | | | |号 | |4.审查折旧费 | | | | | | | |（1）对各月份折旧费用进行分析，审查是否有异常波动。 | | | |（2）审查折旧费用分配表，检查分配方法及标准是否正确。 | | | |（3）审查各月份折旧费用分配方法是否一致。 | | | | | | | |5.审查其他费用 | | | |其他费用包括：租赁费、修理费、取暖费、水电费、办公费、| | | |差旅费、运输费、保险费、劳动保护费、设计制图费、试验检| | | |验费、停工损失以及其他费用，这些费用通常属于制造费用，| | | |结合制造费用的审计进行。 | | | | | | | |6.审查资产负债表日前后凭证、账目，检查有无跨期入账情况| | | |。 | | |
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