财务报表-5汇总财务报表审计程序表
表5－13　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　索引号 ： （审计机关名称） 汇总财务报表审计程序 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： |审计程序 |执行情况说明|工作底稿索引 | | | |号 | |　　1．取得项目协议、转贷协议和报表上报汇总 | | | |的有关文件，检查报表汇总的范围是否恰当。 | | | |　　2．取得汇总报表工作底稿，检查报表汇总的 | | | |程序和方法是否合规。 | | | |　　3．取得或编制对冲项目清单，验证对冲的项 | | | |目及其金额是否正确。（对冲项目清单应包括下列| | | |项目：拨付所属投资借款与上级拨入投资借款；应| | | |收世界银行贷款利息、承诺费、资金占用费与应付| | | |世界银行贷款利息、承诺费、资金占用费；拨付所| | | |属资金与上级拨入资金及其他一些单位内部往来）| | | |　　4．为确保所属项目单位财务报表同本级财务 | | | |报表进行适当合并，应认真审阅下级审计机关审计| | | |报告，注意下列事项： | | | |　　（1）项目存在的主要问题及报表调整情况。 | | | |　　（2）所采用会计政策不一致的情况。 | | | |　　（3）所属项目单位的财务报表审计师意见类 | | | |型。 | | | | | | | | | | | | | | | 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
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