第二部分　　检查工作底稿
第二部分 检查工作底稿 年度检查组织管理类工作底稿 | | | | | | |检查通知 | | | | | | | |被检查事务所一览表 | | | | | | | |检查人员一览表 | | | | | | | |检查工作总结 | | | | | | | |处理结果汇总表 | | | | | | | | | | |√ |检查 | | | | | | |× |未检查 | | | | | 检 查 通 知 （参考格式） 会计师事务所： 根据《关于开展200X年会计师事务所执业质量检查工作的通知》的要求，我协会将派 出检查组一行 人于200X年 月 日至 月 日对你所进行执业质量检查。现将有关事项通知如下： 一、请你所对各项内部管理制度的建立和执行情况，以及自200X年 月以来出具的业务项目认真进行自查，并整理好各项管理制度文本和各类业务档案。 二、为保证检查工作顺利开展，在检查组工作期间你所负责人及主要业务人员应做 好检查准备。 三、请你所为检查组提供必要的工作条件。 望你所及其注册会计师能按上述要求积极配合检查小组工作。 （协会盖章） 200X年 月 日 被检查事务所一览表 检查人员一览表 检查工作总结 （参考格式） 中国注册会计师协会： 根据中注协制定的《会计师事务所执业质量检查制度》（试行）的规定和……文件精神， 我省于200×年 月 日至 月 日组织了×个检查小组对××家会计师事务所进行了执业质量检查。现将检查情况汇报如下 ： 一、检查工作概况 1.检查工作组织情况，包括：确定检查对象、组织检查队伍等。 2.检查工作实施情况，包括：检查实施时间、检查工作总体效果、以及总结表彰情 况等。 二、检查中发现的重大问题和共性问题 该部分包括介绍检查发现的共性问题、典型性问题等。 三、检查结果的处理 该部分主要介绍检查出问题的处理情况。 四、意见和建议 该部分主要是对组织开展执业质量检查的意见和建议，以及对独立审计准则等执业 规范和其他相关规定的改进意见等。 处理结果汇总表 检查实施类工作底稿 综合类检查工作底稿 | | | | | | |事务所基本信息表 | | | | | | | |事务所内部组织机构设置情况表 | | | | | | | |事务所分支机构情况表 | | | | | | | |事务所业务资质一览表 | | | | | | | |事务所合伙人（出资人）情况表 | | | | | | | |检查小组成员表 | | | | | | | |事务所年报审计业务清单 | | | | | | | |事务所验资业务清单 | | | | | | | |抽查业务清单 | | | | | | |√ |检查 | | | | | | |× |未检查 | 事务所基本信息表 事务所内部组织机构设置情况表 事务所分支机构情况表 事务所资质一览表 事务所合伙人（出资人）情况表 检查小组成员表 事务所年报审计业务清单 事务所验资业务清单 抽查业务清单 审计业务检查工作底稿 | | | | | | |审计项目基本情况表 | | | | | | | |审计业务综合类检查工作底稿 | | | | | | | |会计报表项目检查工作底稿 | | | | | | | |特殊会计、审计事项检查工作底稿 | | | | | | | |审计项目检查小结 | | | | | | |√ |检查 | | | | | | |× |未检查 | 审计业务检查工作底稿使用说明： 1．本检查工作底稿是基于适用的广泛性而设计的，并不意味着所有的检查项目都要 按照底稿中所列的检查内容逐一实施。 2．在实际执行检查时，检查人员应当根据检查项目的性质、规模等具体情况，确定 会计报表项目的检查重点进行检查。 3．在实施重要报表项目的检查过程中，检查人员还应根据专业判断，对重要审计程 序的执行情况进行重点检查，并对重要的审计程序加以标示。对于不适用的重要审计程 序应在“备注/索引”栏说明原因。对于未按照《独立审计准则》的要求执行审计程序的重大 事项，检查人员应附详细情况的说明、检查证据的复印件等，并在“备注/索引”栏标注索 引号。 4．其他非重点的检查项目和程序，检查人员可根据经验和判断予以简化。 5．会计报表项目检查工作底稿是以《企业会计制度》为基础设计的，对执行其他会计 制度的被检查项目，可根据情况选用。 审计项目基本情况表 页次： |一、被审计单位概况： | |１．被审计单位名称 | |２．所属行业 | |３．经济性质及企业组织类型 | |４．纳入合并报表范围的子公司和合营企业家数： | |其中合营企业： | |５．被审计单位主要财务数据（200 年度会计报表） | | | |金额（单位：万元） | | | | | |母公司报表 | |合并报表 | | | |资产总额 | | | | | | | |负债总额 | | | | | | | |所有者权益 | | | | | | | |主营业务收入 | | | | | | | |利润总额 | | | | | | | |净利润 | | | | | | | |二、被查审计项目概况： | |１．报告文号 | |２．审计报告意见类型 | |３．报告日期 | |４．签字注册会计师 | |５．审计工时 | |６．审计收费 | |７．被检查事务所为该被审计单位连续提供年度审计服务的年限 | | | |三、检查说明： | |检查人员 检查日期 | 审计业务综合类检查工作底稿 | | | | | | |审计报告检查底稿 | | | | | | | |审定会计报表及其附注检查底稿 | | | | | | | |业务约定书检查底稿 | | | | | | | |审计计划检查底稿 | | | | | | ...
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