存货-2存货业务循环内部控制符合性测试程序表
表3－18 索引号： （审计机关名称） 存货业务循环内部控制符合性测试程序表 审计期间＿＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： |测试 |测试程序 |执行情|工作底 | |重点 | |况说明|稿索引 | | | | |号 | | |验收 | | | | |　　1．取得货物验收报告，检查货物收取的证据。查| | | | |明货物的入库是否严格履行验收手续，对名称、规格 | | | | |、型号、数量、质量和价格等是否逐项核对。 | | | | |　　2．审查质量检查报告或其他文件，查明项目单位| | | | |是否对所收到的货物质量进行检查。 | | | | |　　3．对于自行购买的货物，应将仓库记录与资产登| | | | |记簿记录进行核对。 | | | | |　　4．对于从上级项目办转来的货物，应审查其相应| | | | |的转出清单和有关债务分割单，以确定其成本已被合 | | | | |理记录。 | | | | |　　5．对采购的货物，审查其原始凭证，以保证其成| | | | |本已被合理记录。 | | | | | | | | | |保管 | | | | |　　1．结合存货监盘，检查货物的分检、堆放、仓储| | | | |条件是否良好。 | | | | |　　2．取得仓库台账，检查仓库代保管、暂存物资的| | | | |记录是否单列。 | | | | |　　3．审查按顺序号填写的入库单和出库单的序号，| | | | |查明是否按顺序使用。 | | | | |　　4．取得盘点表，检查定期盘点制度的执行情况。| | | | |　　5．取得存货盘盈、盘亏和报废的记录，检查是否| | | | |及时按规定审批处理。 | | | | | | | | | |调拨或使用 | | | | |　　1．审查资产登记簿，查明是否有应调拨下级项目| | | | |办或项目执行单位但长期没有调拨的情况。 | | | | |　　2．从存货明细账或资产登记簿中摘取拨到下级项| | | | |目办或项目执行单位物资的明细记录，并实施下列步 | | | | |骤： | | | | |　　（1）通过检查调拨单和调拨日期，查明是否及时| | | | |下拨。 | | | | |　　（2）检查是否保留下级项目办或项目执行单位对| | | | |收到货物的认定证据；如果没有，则在审计下级项目 | | | | |单位时加以核对或抄送审计下级项目单位的审计机关 | | | | |。 | | | | |　　3．对于用世界银行贷款采购的货物，取得项目办| | | | |相关的债务分割单或用款通知单，查明： | | | | |　　（1）债务的分割是否合理，准确。 | | | |测试 |测试程序 |执行情|工作底 | |重点 | |况说明|稿索引 | | | | |号 | | | | | | | |　　（2）债务分割是否及时，并得到下级项目办或项| | | | |目执行单位的认可。 | | | | |　　4．抽取本年度从存货转入“在建工程”或“项目支 | | | | |出”等科目的项目，并实施下列步骤： | | | | |　　（1）通过审查领用单，查明存货是否用于项目上| | | | |，并按照规定用途使用。 | | | | |　　（2）通过审查存货的明细记录，查明成本已被合| | | | |理转出。 | | | | |（3）将存货的转出记录与“在建工程”或“项目支出”等| | | | |科目对照检查，查明所有转出的存货都得到了及时的 | | | | |记录。 | | | | | | | | | |出售 | | | | |　　取得项目执行单位或项目办有关出售货物的出售 | | | | |申请、出售审批文件、出库单、发票等所有资料，查 | | | | |明： | | | | |　　1．出售原因。 | | | | |　　2．出售数量和取得的收入。 | | | | |　　3．出售货物所得资金存在状况。 | | | 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
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