存货-1存货业务循环内部控制调查表
表3－7　　　　　　　　 索引号： （审计机关名称） 存货业务循环内部控制调查表 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： |调查内容 |是|否|不适 |评 | | | | |用 |价 | |验收 | | | | | |　　1．对所有自行采购的或上级主管部门转来的货物是否均 | | | | | |编制了验收报告？ | | | | | |　　2．是否有程序确保就货物短缺或损坏向承运人或供货商 | | | | | |索赔，或向上级主管部门报告？ | | | | | |　　3．是否对收到的货物进行清点和检查？ | | | | | |　　4．是否将收到的货物与采购合同或上报的采购清单加以 | | | | | |对比？ | | | | | |　　5．验收报告是否连续编号？ | | | | | |　　6．对特定用途的货物或设备采购，是否委派技术专家来 | | | | | |监督评价合同的执行情况并批准验收？ | | | | | |　　7．如果没有专门的机构来组织验收，是否有足够的措施 | | | | | |来保证由批准付款以外的人员负责验收已付款的货物，并确保| | | | | |其质量标准？ | | | | | |对于采购或接收的设备，是否设立资产登记簿，并定期与仓库| | | | | |记录核对？ | | | | | | | | | | | |保管 | | | | | |　　1．是否对所有存货均有永续盘存记录？ | | | | | |　　2．存货是否按种类、性质集中堆放并有醒目的标记？ | | | | | |　　3．是否定期对存货进行盘点？ | | | | | |　　4．存货的盘盈、盘亏是否经报批后入账？ | | | | | |　　5．是否对呆滞、废损的存货进行了清理？ | | | | | |　　6．是否有专职的仓库管理员？ | | | | | |　　7．是否有充分的安全保护措施？ | | | | | |　　8．存货收发人与会计记录人是否分开？ | | | | | |仓库收发存记录是否定期与会计记录相核对？ | | | | | | | | | | | |调拨或领用 | | | | | |　　1．是否按照项目建设计划将货物调拨各下级项目办和项 | | | | | |目单位，或将货物用于项目建设上？ | | | | | |　　2．调拨或领用是否与贷款协定、项目协议或转贷协议的 | | | | | |规定相符 | | | | | |　　3．调拨是否及时？ | | | | | |调查内容 |是|否|不适 |评 | | | | |用 |价 | |4．货物的领用是否经核准后开出领用单？ | | | | | |　　5．货物是否有出门验证制度？ | | | | | |　　6．存货的收发月报是否根据当月的入库单、出库单（调 | | | | | |拨单或领用单）分别汇总编制？ | | | | | |　　7．存货计价方法的确定与变更是否经授权批准？ | | | | | |　　8．如果是用世界银行贷款采购的， | | | | | |　　（1）调拨时是否与下级的请购单一致？ | | | | | |　　（2）调拨时是否附有债务分割单？ | | | | | |（3）下级项目办是否依据该债务分割单记账？ | | | | | | | | | | | |出售 | | | | | |　　1．出售的物资是否不适应项目需求？ | | | | | |　　2．如果因物资不合项目需求而出售，是否： | | | | | |　　（1）得到省级或省级以上财政部门的批准？ | | | | | |　　（2）得到世界银行的批准？ | | | | | |　　（3）按规定交纳税金，对进口货物补足关税？ | | | | | |　　（4）是否有措施保证出售取得的收入用于原规定用途？ | | | | | |◆调查结论（只能由审计人员填写）： | |　　1、经调查和简易测试后，认为该循环内部控制可信赖程度为：高（ ） | |中（ ） 低 （ ） | |2、该循环是否需要进一步作符合性测试：是（） 否（） | 审计人员： 　　　 审计日期： 　　　　　 　　被调查人员： 被调查日期： 复核人员： 复核日期：
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