12.22货币资金的管理(doc)
XX集团有限公司企业标准 货币资金管理规定 (试行) Q/XXXX 09.01.01-2005 1. 目的 为了加强公司货币资金的内部控制和管理，保证资金的安全及有效使用，特定本规定 。 2 适用范围 本管理规定适用集团、子集团、子公司资金的管理。 3　管理内容 对货币资金的管理，资金部门首先要建立货币资金业务的岗位责任制，明确各岗位的 职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得 兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。各单位不得 由一人办理货币资金业务的全过程。 3.1　现金的管理 3.1.1　公司使用现金支付的范围 3.1.1.1　支付给员工个人的工资、奖金、各种津贴。 3.1.1.2　支付给员工的各种劳保、福利费用（医药费、困难补助）和差旅费。 3.1.1.3　经批准出差人员必须携带的差旅费借款。 3.1.1.4　支付给个人的劳动报酬，国家规定对个人的其他支出。 3.1.1.5　转账金额起点（一般为5000元）以下的零星支出。 3.1.1.6　经批准的各类业务所需的备用金。 3.1.2　公司对不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。 3.1.3　现金实行限额管理，库存现金限额根据公司日常经营情况和当地开户银行的审批 核定后，超额部分应及时送存银行，不得自行保留。库存现金限额若需要超过规定标准 的，经公司资金负责人批准后向开户银行申请办理。 3.1.4　各种有价票券视同现金进行管理，资金部门需设置备查登记簿，设专人负责发放 、保管和回收。 3.1.5　公司的各项现金收入必须及时送存银行，不得直接用于支付支出。因特殊情况需 坐支现金的，应经公司资金负责人审查批准。 6. 公司取得的货币资金收入必须及时入账，严禁收款不入账。 3.1.7 出纳人员收付款项时应严格审查现金收付原始凭证内容的完整性，处理手续的完备性， 经济业务的合规性、合法性，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所付原始凭证加盖 “现金收讫”或“现金付讫”戳记，并签字盖章以示收付，并及时登记现金明细账。 3.1.8　每日业务终了，出纳应将现金日记账结出余额，并与现金库存进行核对，做到账 实相符。 3.1.9　月底在稽核人员的监督下，各个账簿记录人员核对现金日记账和有关明细账及总 账，并要求相符一致。 3.1.10　公司应当组织清查小组定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实 际库存相符。发现不符，及时查明原因，报上级批准后处理。 3.1.11　剩余现金，应放在保险箱内妥善保存，在次日存入银行。 3.1.12　公司掌握现金的人员调动时，必须及时盘点库存现金，做好移交工作，并将移 交清单上报资金部。 3.1.13　出纳每天及时报送现金日报表。 3.2　借记卡的管理 3.2.1　借记卡控制要求 3.2.1.1　借记卡对账折统一由集团总出纳保管，用于划拨资金、检查资金使用情况、对 账报账使用。 3.2.1.2　收入借记卡，卡由公司保管，密码由集团保管。 3.2.1.3　备用金借记卡，卡由资金部门现金出纳员保管，密码由公司指定信任人员保管 。 3.2.1.4　出纳应单设借记卡明细账，序时、逐笔登记，每天结出余额。 3.2.2　借记卡使用规范要求 3.2.2.1　划转借记卡资金（备用金借记卡除外）由各公司资金部门书面申请，经分管总 裁批准后，由集团资金部总出纳办理。 3.2.2.2　日常开支取款需由出纳员、密码管理员一同到银行办理取款手续。 3.2.2.3　出纳每天及时报送借记卡日报表。 3.3　银行存款的管理 3.3.1　银行账户的管理 3.3.1.1　公司银行账户实行收支两条线严格管理，收入、支出款项必须按规定的账户进 行结算，严禁套用收入账户资金。 3.3.1.2　公司账户只办理本公司的银行存款的收支业务，不出租、出借和转让银行账户 。 3.3.2　银行票据及印章的管理 3.3.2.1　从银行购回各类银行票据单证后,逐本登记,专人保管。 3.3.2.2　按每份现金支票和转账支票号码按顺序逐一登记支票签发领用登记薄。 3.3.2.3　空白支票由出纳保管。 3.3.2.4　银行票据的领用签发必须按规定的程序，经审批同意,并且至少要有两个或两 个以上人员共同办理。 3.3.2.5 严禁在未使用的银行单据上加盖有效印鉴。 3.3.2.6　填写错误或其他原因造成的作废的银行票据须加盖作废戳记,并与存根一起保 存备查。 3.3.2.7　发现银行票据遗失,应及时报告资金负责人,并按规定办理挂失手续,造成损失 的应当追究遗失人的责任。 3.3.2.8　预留银行印鉴分人保管，出纳只负责保管法定代表人章。严禁一人保管付款所 需的全部印章。 3.3.3 　收取付方支票的要求 3.3.3.1　收取的支票不能有撕毁、破损。 3.3.3.2　支票大小写金额和内容不得涂改。 3.3.3.3　支票右上角应有交换银行行号和付方账号；对预留密码的支票，应由客户将密 码填写清楚。 3.3.3.4　签发单位印签完整、清晰。 3.3.3.5　对于已填好的支票必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途等是 否正确。 3.3.3.6　支票有效期为10天（含国家法定节假日），经办人收取支票后，要及时交资金 部门验收入账。 3.3.4　收付款的管理。 3.3.4.1 出纳人员支付款项应正确选择和使用银行结算方式，款项支付后，原始凭证上必须加盖 “银行付讫章”，对收到的银行票据应及时办理入账，并按照业务发生的顺序，逐笔登记 “银行存款日记账”，并结出余额，按时报出收支日报表。 3.3.4.2 各种银行结算，必须由出纳人员亲自到银行办理，严禁他人接触银行票据。对于支取大 额资金，必须采取专门的保护措施。 3.3.5　银行存款的核对 3.3.5.1　月底在稽核人员的监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细 账及总账，并要求相符一致。 3.3.5.2　 每月指定专人定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银 行对账单调节相符，如调节不符，对未达账项应查明原因，及时处理。 3.4　外币资金的管理 3.4.1　本制度所称的外币资金是指人民币以外的各种货币资金。 3.4.2　外币资金的使用范围： 3.4.2.1　公司购买和销售以外币计价的商品和劳务。 3.4.2.2　公司借入或借出外币资金； 3.4.2.3　公司承担或清偿以外币计价的债务。 3.4.2.4　公司需使用外币进行结算的其它项目。 3.4.2.5　公司必须按外币资金结算规定办理业务，所有外币资金的业务必须经分管总裁 批准后方可支付。 3.4.3　健全外币资金登记保管制度，单独设立外币现金、银行存款日记账及相关的台账 登记，指定专人登记、保管及核对外币。 3.5　其他货币资金。如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用 证存款等要分别设户核算。 3.6　备用金使用管理制度 3.6.1　备用金管理制度 3.6.1.1 备用金是指资金部门提取单独拨给企业内部各单位周转使用的现金。 3.6.1.2 备用金的使用必须按照规定的程序经过批准，并指定专人保管。 3.6.1.3　备用金开支后，备用金管理人员应及时冲支发票补充金额。 3.6.1.4　各单位备用金支出，应根据有关的支出凭单，定期编制备用金报销清单并上报 资金部门稽核。 3.6.1.5　资金部门根据资金负责人的批示不定期盘点备用金，资金负责人根据盘点结果 签署处理意见，总经理审批后资金部门负责落实处理。 3.7 有价证券的管理 3.7.1　有价证券是指企业购买拥有的债券、股权，并且准备将来变现，给企业带来预期 效益的证券。 3.7.2　有价证券购买的原则 3.7.2.1　收益率：在其他条件相近的情况下，资金部应选择收益率最高的有价证券。 3.7.2.2　风险性：在其他条件相近的情况下，资金部应选择风险性最小的有价证券。 3.7.2.3　资金部购买有价证券应在收益率和风险率之间平衡考虑，选择购买最有利于企 业的有价证券。 3.7.3　资金部负责人拟写购买有价证券的说明书和申请，经分管总裁批准后方可调动资 金购买有价证券。 3.7.4　企业的有价证券由集团资金部负责保管。资金部要设置有价证券登记簿，详细记 载有价证券的品种、金额、购入时间（包括面值、溢价或折价）、兑付时间以及转让情 况。 3.7.5　有价证券的转让必须经过分管总裁的批准。 4 其它 4.1　本规定由集团资金部负责解释与修改。 4.2　本规定自总裁批准签发之日起执行。 |版 次|第一版 |批 准 人 | |日期| | |有效期限| |审核部门负责人| |日期| | | | |起草部门负责人| |日期| | |起草部门|集团财务部 |起 草 人| |日期| |
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