02应收生产单位投资借款-应收生产单位投资借款审计程序表(doc)
表4－10 索引号： （审计机关名称） 应收生产单位投资借款审计程序表 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： |审 计 程 序 |执行情况说明| 工作底 | | | |稿 | | | |索引号 | |　　1．取得或编制应收生产单位投资借款明细表| | | |，检查： | | | |　　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相| | | |关审计工作底稿的记录一致。 | | | |　　（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，| | | |以及明细账的数额一致。 | | | |　　（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具| | | |体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 | | | |　　2．对照项目立项文件，检查项目单位是否实| | | |行基本建设投资借款制度。 | | | |　　3．取得应收生产单位投资借款明细账，检查| | | |： | | | |　　（1）当年借方增加数是否与当年用投资借款| | | |形成的交付使用资产数相符，是否与“待冲项目支| | | |出”、“交付使用资产”和“建安工程投资”等科目的| | | |记录一致。 | | | |　　（2）当年减少的项目所附原始凭证是否齐全| | | |，是否附有生产单位归还的基本建设投资借款通 | | | |知，减少数是否与还款数额一致。若建设单位用 | | | |基建收入和投资包干结余偿还基建投资借款，则 | | | |应审核减少数与偿还基建投资借款数是否一致， | | | |并与相关的应交基建收入、应交基建包干结余科 | | | |目核对，看其是否相符。 | | | |　　4．检查应收生产单位投资借款是否在财务报| | | |表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的 | | | |揭示和披露。 | | | | | | | 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
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