需要为融资准备的财务报表
需要为融资准备的财务报表



财务估测

预测信息

提供一个清析的、精确的、有逻辑的并且有根据的财务预测也许是赢得投资的最重要的因素。 如果你本人没有财务估测的能力，那么你最好雇佣一位有这方面特长的人帮你作财务估测。在第一年中一般按月计算比较合适，在这以后的四年中一年估测一次即可。估测包括以下内容：

• 销售估计
• 管理成本
• 产品成本
• 销售成本
• 资金支出
• 边际毛利/产品系列
• 销售增长/产品系列
• 债务利率
• 收入税率
• 应收帐款回收计划
• 应付帐款计划
• 存货周转
• 减价计划
• 资产利用率

利润表（损益表）

收入估测让所有者或管理者提前了解每月或每商业年的公司的赢利情况。这些估测一般以每月的销售水准、成本和费用作为依据。

1. 总净销售收入
你比较现实地估计一下，若按你所期望的价格每月你期望能卖出多少单位的产品或服务？ 期望的收益是多少？定价是否合理？是否会打折或减价？

2. 销售成本
精确的计算你的销售成本并不是不能忽略某些事项。计算所有的产品和服务以便计算净销售收入。如果涉及到存货，千万别忘了运输费用和直接的劳动费用。

3.毛利润
用净销售收入减去总销售成本即是毛利润。

4.毛利率
毛利润除以总净销售收入即为毛利率。

5.可控制费用
• 薪水开支（基本工资加上加班费，针对白领）
• 工资开支（包括假期，病假，医疗保险，失业保险和社会保障税，指蓝领工人）。
• 在外服务（ 转包合同花费，特殊或者一次性服务等）。
• 供应品（在商务中购买用品或服务）。
• 修理和维护（如定期大规模的装修） 。
• 广告（包括期望的销售量和分类直接广告费用）。
• 乘车和旅行（车费、停车费等）
• 应付税和定金
• 公共设施

6.固定开支
• 房地产租金（仅限于商用）
• 折旧（固定资产分期折旧）
• 保险（火灾或财产损失或产品损失，包括工人的赔偿）。
• 偿债（支付贷款利息）。
• 营业执照和许可证。
• 杂费（不具体的费用；没有独立帐目的小花费）。

7．净利润（或净亏损）

税前利润：毛利润总--费用
税款：存货和销售税，国产税，房地产税等
税后利润：税前利润--税款
收入估测工作表
收入估测
总净销售额（TNS）＿＿＿＿
销售成本（COS）＿＿＿＿
毛利润（GP＝TNS－COS）＿＿＿＿
毛边际收益（GP/TNS）＿＿＿＿％
可控制成本
薪水＿＿＿＿
工资＿＿＿＿
法律/会计＿＿＿＿
广告费用＿＿＿＿
汽车费用＿＿＿＿
办公用品＿＿＿＿
到期/定购＿＿＿＿
公共设施＿＿＿＿
其它费用＿＿＿＿
固定开支
租金＿＿＿＿
折旧＿＿＿＿
保险费＿＿＿＿
营业执照/许可证＿＿＿＿＄
偿债＿＿＿＿
其它开支＿＿＿＿
总开支＿＿＿＿
利润（毛利润－总开支）
税款＿＿＿＿
税后净利润＿＿＿＿
在第一年这种表格可用来估测每月的收入和开支。在这以后的四年中，每年记录
一次就可以了。

资产负债表

资产

列出企业拥有的有价值的东西或合法的应收款项。总资产包括所有净价值。资产的折旧和注销（无形资产如专利、版权等逐年减少）应当扣除。

流动资产

现金

列出现金和在12个月（或一个运转周期）之内能兑换成现金的其它资源。包括手头现有资金、银行存款支票和固定存款等。

• 小额现金 如果你的企业有一笔专门用于各种小额花费的基金，你可将它包含在这笔现金里。
• 应收帐款 顾客购买商品或享受服务应付的报酬。
• 存货 现有的原材料，正在加工的和已完成的商品，制造的产品或转售的产品。
• 短期投资 也称为暂时投资或可销售有价证券，包括一年内可将股息或红利兑换为现金的股票。不论谁多谁少，列出股票、债券、存单等的市场价值。
• 预付帐款 提前购买或租用的商品或服务。如办公用品、保险和交易场地。
• 长期投资 也称作长期资产。即在一年以上的时间里可产生利息或红利的财产。股票、债券以及指定特殊用途的存款。
固定资产
也称作厂房和设备。包括一切不用于转售的、企业所有或用于生产的资源。固定资产也可以出租。固定资产的价值和被租用财产的责任必须在资产负债表中列出。
• 土地 列出原始购买价格（不包括市场价值补贴）
• 建筑
• 改进（包括租赁物的改进）
• 设备
• 家具
• 汽车/交通工具

负债

短期债务

列出所有的借款、金融债务、在一年内或一个运行周期内可以支付的赔偿。一般包括：
• 应付帐款 在企业运行中购买商品或服务应向其提供者支付的费用。
• 应付票据
• 应付利息 短期和长期借用资金的利息和企业信用贷款。
• 应付税款 在会计过程中由企业会计估计的金额。
• 应付工资

长期债务

应付票据 列出一年或一个运转周期以外付款的借据、合同支付、抵押支付。

净资产

也被称作所有者权益，净资产是企业主对企业资产的所有权。在独资企业或合伙企业中，股东原有投资加上企业留存利润即为股东权益 。对于公司来说，最初发行股票时的投资加上资本公积和税后的净利润。

总负债和净资产

负债加上权益必等于资产

资产负债表

某某公司, 19_____ 年

资产

流动资产

现金

周转现款

应收帐款

存货

短期投资

预付开支

长期投资

固定资产

土地

建筑

修缮和改进

设备

家具

汽车/交通工具


其它资产

总资产

负债

流动负债

应付帐款

应付票据

应付利息

应付税金

联邦收入税

州收入税

个体税

营业税

财产税

应付工资

长期负债

应付票据

总负债

净资产（股东权益）

若是独资企业或合伙制企业
某人1的权益
某人2的权益
某人3的权益

若是公司制企业
股本
资本公积
留存利润
总净资产
权益合计

现金流估测

建立一个如交通图一样重要的有关现金需求量以及获取现金时间的模型。有了这张"地图"，你可以走得很远，而不至于耗尽汽油。第一年的现金估测必须详细，紧接着的四年也必须概略地加以考虑。

1. 手头现金(月初)
2. 现金收入
（a）现金销售
所有现金销售.赊销排除在外
（b） 赊帐收款
（c） 贷款或其它形式的现金流入
3.总现金收入 （（a）+（b）+（c）=3）
可利用的总现金（在现金支出之前）（1+3）
5. 支出的现金
（a）购买商品
购买转售品或用于生产的商品（在本月内支付）。
（b）薪水不包括扣除款项）
基本工资加上加班费
（c）工资（Payroll expenses）
（d）在外服务费用
（e）办公或公司运作用品
在企业正常运行中必需的用品（非转售性质）。
（f）修理和维护
（g）广告费用
为维持一定的销售量而必需的广告费用
（h）汽车、运输、交货费用
（i）会计和法律事务
（j）租用费
仅包括房地产租用费
（k）电话费
（l）公益事业
（m）保险
包括企业财产和产品；工人的赔偿, 忠诚保险等。不包括经理生命保险。
（n）税金（房地产等）
（o）利息
支付贷款利息
（p）其它费用
将非预期的花费列在这一栏里。本月的设备开支也包括在这一栏里（非资本设备）。当有设备被租用，将支付费用列于此栏中
（q）杂费（不具体的花费）
（r）小计
它表示运作费用部分现金支出
（s）贷款本金偿付
包括贷款偿付，包括购买车辆和设备分期付款。
（t）资产购买（具体情况）
保值支出如用分期付款方式购买设备、建筑物，租赁物装修等。
（u）其它启动资金
在第一个月估测之前发生的、在启动之后支付的费用。
（v）业主撤走的资金
包括业主收入税金、社会保险、人身保险，经理人生命保险费用等。
6. 总现金支出（a）～（v）各项相加）
7. 现金收支状况（月底）（第4项减去第6项）
将这一数据填入下一个月的第1项
基本运行数据（非现金流信息）

以下这些数据对于正确制定企业计划和正确估测现金流量非常有用。
A. 销售量
这是一个非常重要的数据，必须准确的估计。客观预测的销售量（数据销售而不是定单）很关键，同时也应该将生产规模和职工人数也作为重要的参考数据加以考虑。
B. 应收帐款（月底）
前一个月未支付的赊销加上本月的赊销－减去本月已收的帐款。
C. 坏帐（月底）
应从B栏中减去坏帐金额
D. 当前存货（月底）
上月存货加上本月收到或生产的商品减去本月销售的商品。
E. 应付帐款（月底）
上月应付帐款加上本月应付帐款减去本月已付帐款
F.折旧（贬值）
按照国家税务局（IRS）规定的折旧办法按月计算折旧费。
月现金流估测帐本
1. 手头现金（月初）
2. 现金收入
(a) 现金销售
(b) 赊帐收款
(c) 贷款或其它现金流入（具体列出每一项）
3. 总现金收入
4. 总可利用现金（在现金支出之前）(1+2+3)
5. 现金支出
(a) 购买商品
(b) 薪水（不包括扣除款项）
(c) 工资
(d) 在外服务
(e) 用品（办公或运作）
(f) 维护和装修$(g) 广告
(h) 汽车、运输和交货
(i) 会计和法律
(j) 租金
需要为融资准备的财务报表