清产核资程序表
短期借款审计程序表

被审计单位名称 编制人及日期 索引号 B1
被审会计报表属期 复核人及日期 页 次

审计目标：核定负债余额的真实存在性

序号 审 计 程 序 执行情况说明 底稿索引号
1
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获取短期借款明细表，并与明细帐、总帐、报表核对相符。
向银行或其他非金融机构函证，并关注是否存在未入账借款。
收集所有的借款合同或借据
外币借款应检查是否已在外汇管理部门办理手续；
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。


项目经理复核意见：




应付票据审计程序表

被审计单位名称 编制人及日期 索引号 B2
被审会计报表属期 复核人及日期 页 次

审计目标：核定负债余额的真实存在性

序号 审 计 程 序 执行情况说明 底稿索引号

1
2
3
4

获取应付票据明细表，复核加计数，并与登记薄、明细账、总帐、报表核对。
实施分析性复核，确定应付票据完整性、合理性及需特别关注事项。
向银行函证，核实债务真实性。
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。




项目经理复核意见：




应付帐款审计程序表

被审计单位名称 编制人及日期 索引号 B3
被审会计报表属期 复核人及日期 页 次

审计目标：核定负债余额的真实存在性

序号 审 计 程 序 执行情况说明 底稿索引号
1

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获取按债权人名称填列的应付帐款明细表，复核加计数，并与明细帐、总帐、报表核对。
实施函证程序，核实债务真实性。
未发函或未收到回函的，择其重点，抽查有关原始凭证
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。



项目经理复核意见：




预收账款审计程序表

被审计单位名称 编制人及日期 索引号 B4
被审会计报表属期 复核人及日期 页 次

审计目标：核定负债余额的真实存在性

序号 审 计 程 序 执行情况说明 底稿索引号
1
2
3
4
获取明细表，复核加计数，并与明细账、总帐、报表核对。
实施函证程序，核实债务真实性。
未发函或未收到回函的，择其重点，抽查有关原始凭证
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。



项目经理复核意见：




应付工资审计程序表

被审计单位名称 编制人及日期 索引号 B5
被审会计报表属期 复核人及日期 页 次

审计目标：核定负债余额的真实存在性

序号 审 计 程 序 执行情况说明 底稿索引号
1

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3




获取或编制应付工资明细表，复核加计正确，并与明细帐、总帐、报表数核对相符。
收集企业对应付工资余额出具的专项说明
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。




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清产核资程序表