ERP/MRPII系统剖析
SAP公司简介
R/2和R/3系统是德国SAP公司所提供的MRPII产品。R/2是用于集中式大型机环境的系统，R/3是用于分布式的客户机/服务器环境的系统。
SAP是国际上著名的标准应用软件公司。SAP总部设在德国南部的沃尔道夫市，公司成立于1972年，1988年成为德国股票上市公司。到1995年底，SAP在世界40多个国家和地区设有代表处和独立子公司，具有近5000家用户，成为世界第五大软件供应商。1995年SAP集团在中国设立了子公司。
R/2和R/3系统特点
SAP的一整套程序是针对所有企业的一种数据和应用集成方法，它将业务和技术进步融入了一个综合性的高品位的标准系统，即商品化软件系统。R/3系统又是一个建立在三维客户机/服务器上的开放的新标准软件。
R/2和R/3系统的共同特点如下：
（l）综合完善功能：系统提供的应用功能有：会计、后勤、人力资源管理、办公室和通信等。它涉及各种管理业务，覆盖了管理信息系统中各种功能。
（2）高度集成模块：系统具有一个高度集成化的结构，表现在它所提供的各种管理业务功能之间都是相互关联的，各模块输入输出相互衔接，数据高度共享，任何数据的修改都将会引起相关数据自动修改。
（3）适应多种行业：系统是一个能够适用于多种行业应用的软件，它是通过标准核心软件与不同行业特点相结合而产生的。应用领域主要是各种制造业，此外，在零售公司、公共设施、银行、医院、金融和保险也有应用。
（4）开放应用环境系统是一个开放式软件系统，它可以运行在所有主要硬件平台和操作系统之上和不同数据库，有HP－Unix操作系统，IBM的AS/400操作系统，WindowsNT，Oracle数据库，Informix数据库等，以及在Sequent和Compaq计算机上同时运行Unix和WindowsNT的Server的平台。
R/3系统模块结构
R/3系统是一种容易掌握的应用功能和数据处理技术的结合，它的主要功能模块如图1所示。

它包括：
销售和分销SD（Sales&Distribution）；
物料管理MM（Materials&Management）；
生产计划PP（ProductionPlanning）；
质量管理QM（QualityManagement）；
工厂维修PM（PlantManagement）；
人力资源HR（HumanResources）；
工业方案（IndustrySolutions）；
办公室和通信OC（Office&Communication）；
项目系统PS（ProjectSystem）；
资产管理AM（FixedAssetsManagement）；
控制CO（Controlling）；
财务会计FI。
以上各种模块又被归为下面六大类。
（l）会计系统：
①财务会计（FI）；
②控制（CO）；
③资产管理（AM）。
（2）后勤：
①销售和分销（SD）；
②物料管理（MM）；
③产品计划（PP）；
④质量管理（QM）；
⑤工厂维修（PM）。
（3）项目系统〔PS）
（4）工业方案（IS）
（5）人力资源（HR）
（6）办公室和通信（OC）
以上的每一部分又能够进一步划分成单一功能的排列，如下所示为财务会计部分功能：
1)总帐
2)应收帐/应付帐
3)财务控制
4)金融投资
5)法定合并
6)基金管理
可以将以上单个模块横向组合起来，成为一个综合的软件方案，然后，一步步地去执行它。例如可以将采购和发票部分（从物料管理里）与总帐会计和应付帐（从财务会计里），以及成本中心会计（从控制里）结合起来实施。
SAP公司所提供的是一个有效的R/3标准软件，它所追求的目标是通过柔性手段来建立独特结构部分，软件的模块化结构保证了特殊数据处理方案。当然，对于应用软件的执行，使用和维护需要有一套既实用而购买费用又经济的方案，用户可以按照本公司的经营环境需求来选择所需要的模块和标准功能。
会计系统
R/3会计系统由一系列软件组成。各个软件用于不同的业务，如财务会计、资产管理和管理会计（控制）。它们既可以单独使用，也可以组合使用，或全部放在一起作为一个整体来使用。
（1）财务会计
财务会计系统中的每个应用软件都基于同一的数据结构。每项业务交易的单独处理都具有高度的系统集成性。这保证了总分类帐与子分类帐等会计帐目的自动更新。
R/3符合公认会计原则，这意味着它可以基本上毫无困难地用于任何国家，包括中国。
数据一旦输入，系统就能显示给您一系列信息，包括更新过的帐户、帐户汇总、余额表等，并且还能进行资产负债分析和损益分析。每次操作都使管理会计（控制）系统中的所有数据同时得到更新。
可以借助系统所提供的样本来设计组织您自己的会计科目表。然后，可以随时修改以满足特定的需要。
1）总分类帐。
总分类帐应用程序中的过帐程序是全面集成化的，因而支持所有现代财务会计系统所要求的功能。
要点包括：灵活地组织集团层面和单个公司层面的会计科目表；自动地对总分类帐和所有子分类帐进行调节；同时更新总分类帐与控制应用栓序的数据；准备帐户结单与财务报表，提供一定的手段来定义不同版本的资产负债表，提供高级报告技术，能精确地显示过帐数据。
总分类帐的主要部分包括种种用于记录当前数据的会计职能和用于年终结帐的过帐程序，并随时都可以对它进行操作。用户定义的功能包括灵活的报告系统，它既能在集团层面也能在每个单独企业层面上对信息进行分析。
2）应收帐款。
这个应用程序支持当今商业上所使用的所有的传统应收帐款技术。例如，R/3提供了一系列功能来管理未清项目，包括帐户分析、提醒报告、按到期日排列的应收帐款以及一个灵活的催帐程序。系统带有各种各样的格式信件——付款通知书、对帐单、帐户结单及利息计算等，只需适当调整即可适合每个公司具体的要求。
用户友好的联机功能和数据传送手段，能很容易地更新顾客帐户。用付帐程序可自动地处理付款与借记。
负责信用管理、变现能力计划等会计的工作人员总是掌握最新的、标准的信息，这使得生成获利能力分析、现金管理和预测等经营报告都能得到很好的支持。
3）应付帐款。
应付帐款应用程序包括了关于定单、交货及发票的信息。它管理一个公司的供货商帐户，并且是采购部门的一个关键性信息来源。
付帐时可以用相应的付款方式或电子数据传送以充分利用现金折扣。能借助系统所提供的种种帐户分析、到期款项预测以及其它标准报告来管理未清项目。
平衡审计试算、帐户余额表、日记帐等可用来对应付款模块里的操作进行归档，当按到期日进行应忖帐款分析时，系统使用精确的货币兑换率对外币重新估价，确认那些同时也是客户的供货商，并按照到期日重组平衡表。
4）财务控制。
公司在什么时候最需要现金储备？是月初、月中、还是月末？财务控制应用程序把系统的应收帐款模块与应付帐款模块连接在一起，为企业提供了一个完全自动化的、高效率的现金管理系统。它使得企业能精确地预测未来某个时期的现金流动，如某一天、某一个月或某一个季度。高级的业务处理能力使企业能借助货币兑换率而获利。
5）金融投资。
高效的软件带来有效的现金管理：帮助企业对其投资的计划、管理与分析进行优化。全面集成化的金融投资应用程序是个“假如”功能块。它使企业能运用有关储蓄与投资方面的信息来论证当前的投资项目。
6）法定合并。
现代财务会计中合并财务报表正逐渐取代单个企业的报表。运用各种不同的计价方法，企业可规划其资产负债表策略以适应特定需求。
同其它功能模块一样，法定合并与财务会计系统及资产管理系统紧密相连，使数据从各个单独的报表直接传送到合并报告里。这减轻了职员的工作量，也减少录入差错，而录入差错是使用较少集成性的系统时经常发生的。
除了法律所要求的合并报表，这个应用程序还能在财政年度里产生中期报表，并计划合并资产负债表，选择特定的角度来进行合并。
7）基金管理。
资金是否在按计划使用？这个与整个会计系统充分集成的应用程序监控着预算开支和实际开支。
基金管理的主要功能包括：产生详细的预算；监控可用预算；审查基金的使用；避免现金流动瓶项，从而保持资本支出、生产、维护以及其它活动的连续不断。
使用一个分层的可用资金控制系统——即一个结构化的预算设计，与企业具体的组织机构相对应，能很容易地对预算及其执行情况进行监控。
资产管理
随着生产过程的自动化程度不断提高，工厂和机械变得越来越复杂，产品质量要不断改进的需要越来越强烈，制造业方面的政府法规不断地增多，这一切使人们对企业的资产管理系统有了新的要求，其要点在于一个企业必须使其产品与眼务在各个方面都达到最佳状态。
资产管理系统能电子化地监控固定资产（比如重型机械）和商品（比如零件和原材料）。它与会计系统和后勤系统相集成，这使它能提供大量的功能，用以控制和最佳使用企业的资产。
资产管理应用程序本身在对商品和固定资产进行购置之前就开始运行，并覆盖了商品和资本资产整个生命周期中所用到的每一分钱。
1）投资控制。
投资控制应用程序集成了两项功能：资本支出计划和实际开支。计划尤其变得越来越重要，各种各样的经济评估技术已经是许多投资决定的基础。
此系统提供了许多功能，包括把从前投资活动的实际结果纳入到系统中的能力。它可以模拟使用不同的折旧方法和不同的利息计算方法，使能选出最佳的投资方案。
大规模投资项目所要求的管理功能由附加模块提供，用以对资源、用量、成本、期限等进行控制，井监控规定的预算。该模块为定单和项目提供了一个全面的投资管理系统。
2）固定资产会计。
资产会计应用程序记录、计算并处理对资产的购置、变卖、转让、折旧和增记等，除了法律所要求的，还能得到内部会计所需要的其它方法。
此系统极其灵活：能自行对有关折旧、成本会计利息、保险以及授与物的显示进行定义。报告功能不仅仅限于那些满足法定要求的技术。种种补充功能还能够对最重要资产的评级和有关数据进行分析与评估。
此模块非常适合国际业务：特别是，如果添入世界各地所使用的不同折旧方法，此系统将更为理想。
3）技术资产管理。
好的维护对于资本资产投资起到保值作用，并会对这些资产在其生命周期中的价值变化产生相当的影响。因此，对有关维护的定单的管理必须与整个资产管理系统紧密相连。
这个模块的功能包括对所有日常维护工作成本的计划、记录、分析和结算等。它还给出维护工作对资产管理的影响程度。
对更为复杂的维护项目，可以用SAP所提供的项目系统模块（PS）里的功能来增强此模块。项目系统模块是个全面集成化的项目管理系统，它能从资产管理的角度来监控大型的维护业务。
控制
当今动态的市场、越来越短的产品周期以及越来越激烈的竞争致使人们对现代管理会计（控制）的要求远远超出了仅仅记录、归档及分发信息等传统任务。
现代成本控制要求一个能协调地计划、监控和管理各种工具的全面集成化系级。这样一个系统要协助所有贯穿内部组织机构的业务活动都面向市场。控制应用程序提供了一个用于控制的高级而复杂的系统，能根据特定的需求对之进行组织与修改。
所有的管理会计应用程序共用同样的数据源并使用一个标准化的报告系统。用户界面的同一结构使这个系统极容易操作。软件把高度标准化与系统可修改性相结合，从而使其运作方式就是企业要进行运作的方式。该系统包容各个国家的具体要求，这种能力意味着它很适合于控制跨国的业务活动。
系统能密切地监控所有成本、收入、资源及期限。每项业务交易都完全集成到整个系统中。这样给出的数据就可以用来对计划成本与实际成本进行全面的比较，而其基础是一个有关企业各个部分的成本、收入与利润计划的全面调节过的系统。
这个系统包括：成本中心会计和基于业务活动的成本核算，用于短期成本控制；定单与项目会计，用于分析与控制企业资源的使用；产品成本核算，用于分析有关生产和产品的业务活动；获利能力分析，用于分析售出的产品与服务；利润中心会计，协助一个全面的会计系统，用于指定的时间区间或一般的时间区间；企业控制，与一个强大的执行信息系统共同服务于高层管理部门。
管理会计数据被完全集成到系统的量值流程模型中，管理着后勤、销售和财务会计的业务活动。结果是，管理部门掌握有关计划与管理公司各个部分的非常有用的信息：从研究与开发、原材料管理与生产、一直到销售计划与推销活动。
成本与收入的监控可贯穿所有职能部门。差异或有问题的项目一旦出现就能被分离出来，并可采取措施去纠正。战略决策将基于可靠的信息，而且系统还将有助于对这些决策所导致的业务活动进行监督与控制。
1）成本中心会计。
这个模块为制造行业、贸易行业与服务行业中的公司提供了控制
所有成本中心的间接费用的理想工具。它大量的功能与灵活的报告系统为下列领域提供了特别的支持：预算；成本控制，使用预算与实际成本之间的对比；报告与分析。
每项业务交易都记录到有关的成本中心里。数据则同时或定期成批地传送到接收系统，如产品成本模块或获利分析模块。
2）基于业务活动的成本核算。
通过计划与监督公司里的业务活动和资源，能确保成本被尽可能精确地记录与分摊。这使得计划成本与实际成本之间的差异在早期就被发现。
更详细的分析将确定这些差异产生的原因，并为纠正这些差异提供指南。
3）定单和项目会计。
每个企业都使用某种定单系统来应付多种多样的业务活动。这种多样性要求大量的功能性，包括对这些定单详尽地计划、监督和结算。
定单与项目会计应用程序是个全面网络化的管理会计系统，带有定单成本结算的详细操作规程。该系统收集成本，决定所需要的种种结构，并用计划与实际结果之间的对比来协助对定单与项目的监控。
备选的成本核算方案及成本分析提供了获取可靠管理信息的途径，从而有助于优化一个企业对其业务活动的计划与执行。
4）产品成本核算。
现代管理会计中的成本核算程序变得越来越面向业务运营过程。
产品成本核算应用程序满足当今的服务与制造行业中多样的业务过程所提出的种种要求。
这个应用程序不仅有成本核算与成本分摊功能，它还覆盖了几乎所有其它方面的控制职能，包括收集有关的后勤与技术方面的数据，对单个产品与服务进行结果分析等。产品成本核算模块能用于对成本结构、成本要素及运营过程进行监控，并生成对单个对象或对整个一段时期的预测。它还能进行基于价值或数量的模拟估算。
这样得出的信息可用于对企业运营过程的集成进行优化，无论是从经济的角度还是从质量的角度。
5）获利能力分析。
哪一类产品或市场会产生最好的效益？一个特定定单的利润是怎样构成的？这是两例最常见的问题，只要是处理面向产品或面向市场的业务就都会遇到。获利能力分析模块将帮助找到答案。
销售、市场、产品管理、战略经营计划这四个领域将从获利能力分析所提供的第一手面向市场的信息获得最多的好处。
该模块使用销售成本会计技术来提供有关效益的最新信息。它利用销售与利润计划程序来增进决策过程的有效性，同时以成本估算来衡量所有业务活动的效能。公司因而能判断它目前在现存市场中的位置，并对新市场的潜力进行评估。成本与收入都完全集成到整个控制系统中，其分摊可以不仅是各个产品，还可以是各个责任领域。
获利能力模块非常适合制造行业、贸易行业或服务行业中的公司。
6）利润中心会计。
这个应用程序提供了一个软件方案，面向那些需要对其战略经营单位进行定期中期获利能力分析的企业。对每个责任领域，该系统使用期间会计技术来收集业务活动成本、运营费用以及结果，从这些信息可以确定每个业务领域的效能。
7）公司管理。
直觉和信息是成功地进行管理的两个主要因素。直觉在很大程度上是靠各个经理的个人素质，但决策过程中所用的信息其质量则直接取决于收集与准备数据的系统的能力。
执行信息系统（EIS）为控制部门提供了一个软件方案，它能从企业的各个不同部分收集数据，再进行加工汇总使之成为可眼务于企业决策的格式。执行信息系统有其自己的数据库，收集和管理来自外部或其它应用程序的信息。报告的结构可设计成适合特定的需要，还可以指定方法对数据进行分析与研究。这些功能清楚地表明执行信息系统有足够的灵活性，是从事现代公司管理的理想工具。
后勤
由于其集成化的设计，R/3后勤应用系统成为指导新方向的有效工具。对采购到销售全部后勤功能的计划、控制和协调要考虑所有的业务领域。因为系统自动连接逻辑上相关的领域，它减少了重复时间和资源集中过程。
另外，R/3后勤应用系统能和其它的工作领域集成。后勤、财务、和人事管理合并提供了一个总的解决方案，创造了新的组织效率。
SAP把“后勤”定义为所有有关采购、生产、库房、销售和商品分销的总概念。模块化的标准应用系统非常灵活地支持后勤链中各项任务的执行。形成整个集成系统基础的核心领域如销售和分销、生产及物料管理，可以按照每个企业的时间和投资计划进行设置和扩展。后勤系统的高度灵活性使得企业的业务能适应市场条件的变化。
R/3后勤应用系统不仅仅考虑优化后勤业务的经济利益。它也通过结合生产控制、控制站技术和科学技术应用接口和计算机集成制造系统（CIM）相关联。
销售和分销
销售和分销与各部门的大量处理过程相关联。所以它需要一个软件方案支持预售和定单处理中的所有工作，并提供与物料管理、生产计划、和会计的连接。
销售和分销处理模块满足整个功能链从定单处理的询价到发货和货单的需要。
销售支持系统管理有关贸易合同，销售咨询和竞争活动等方面的信息。这些信息可以帮助企业确定目标市场，并计划和实施直接针对目标的宣传战役。
销售数据可以自动从销售定单建立过程中的有关客户、销售活动和物料的可靠基础数据中拷贝。这样就只要进行一次数据录入。同时，灵活的定价策略及其和物料管理与生产计划的紧密连接意味着：一旦下达定单，客户就可获得准确的报价和交货期。
发货人员可以调出所有到期要交货的定单清单，还可以在全部交货、部分交货、单独交货、联合交货中进行选择。同时，税收和应收款信息传给财务会汁和管理会计。这些信息可立刻用于分析。该处理的输出可以通过邮件，传真或EDI立即自动传出，或以后再传出。
销售信息系统完成销售和分销模块中的功能。在输入定单、交货或货单票据后，所有的数据都自动进入系统，从而保证了对最新信息的存取。依据发票按客户、物料和地区进行的销售分析可以用清晰的清单或信息图表来表示。销售信息系统所提供的信息使得能对新的市场趋势进行快速有效的反应。
生产计划与控制
生产计划与控制（PP）模块的主要功能是：基础数据维护，生产计划，物料需求计划，能力计划，车间控制，成本核算和项目管理。PP模块和R/3系统其它模块中有关的计划和业务工作是集成的（如图2所示）。

ERP/MRPII系统剖析