房地产与建安行业营改增实务操作与风险控制


房地产与建安行业营改增实务操作与风险控制

 


内容提示


　　本课程根据现行增值税征税的基本原理，预测房地产、建安行业“营改增”后开发各
环节关键业务的实务操作以及可能面临的增值税进项抵扣风险，有针对性提出相应的防
控建议或方案，并对企业在“营改增”之前应做准备事项以便使企业的利益最大化提出相
应的建议。通过专业的政策分析和实例讲解，重点揭示房地产、建安行业在项目开发中
关键经济事项的营改增后可能面临的涉税风险，用最短的时间，让我们房地产、建安企
业财务人员掌握项目开发建设过程中营改增的疑难问题，全面控制其中的风险，并有效
开展纳税筹划，为企业争取最大化利益！


课程大纲


【课程背景】

　　2015年两会政府工作报告，针对房地产、建安行业是否实行“营改增”，李克强总理
用“力争全面完成”、财政部长楼继伟用“反正今年得出来”字眼做出注释，而据消息灵通
人士透露的最新消息，剩余的房地产、建安、金融和生活服务业等四大行业的营改增政
策将于7月份出炉，而在10月份正式实施，现在正是税制税率的设计，各方力量激烈博弈
、纠结之时。一旦将房地产与建安企业纳入“营改增”试点范围，房地产与建安企业将面
临税负进一步加重、企业的账务处理难度增加、发票风险进一步加大等诸多风险。因此
，专家认为，正确应对“营改增”带来的风险，尽早制定完善应对策略，对房地产和建安
企业而言意义重大。

　　本课程根据现行增值税征税的基本原理，预测房地产、建安行业“营改增”后开发各
环节关键业务的实务操作以及可能面临的增值税进项抵扣风险，有针对性提出相应的防
控建议或方案，并对企业在“营改增”之前应做准备事项以便使企业的利益最大化提出相
应的建议。通过专业的政策分析和实例讲解，重点揭示房地产、建安行业在项目开发中
关键经济事项的营改增后可能面临的涉税风险，用最短的时间，让我们房地产、建安企
业财务人员掌握项目开发建设过程中营改增的疑难问题，全面控制其中的风险，并有效
开展纳税筹划，为企业争取最大化利益！

　　【课程对象】

　　各房地产企业领导，项目负责人、财会税收主管领导、财务总监、税务经理、纳税
经办人员及税务、会计师事务所和各财务咨询公司的人员。


　　【课程大纲】

　　一：房地产业、建筑行业“营改增”趋势分析

　　1．房地产行业“营改增”趋势及进程预测

　　2．房地产行业“营改增”的困难与阻力

　　3．房地产行业、建安行业“营改增”适用税率预测

　　4．“营改增”对房地产开发企业的预期影响主要有哪些？

　　5．营改增后对已开盘未清算项目的影响主要有哪些？

　　6．房地产行业“营改增”到底划不划算问题

　　7．建安票据到底在营改增前还是后取得对房地产企业有利？

　　8．已预售未清盘的房地产项目如何应对营改增？

　　9．营改增后土地增值税该何去何从

　　10．“营改增”对建安企业运营类型及规模的影响

　　11．“营改增”对建安企业财务状况的影响

　　12．“营改增”对建安企业集团公司经营管理方式的影响

　　13．“营改增”对建安企业竞争力的影响

　　14．“营改增”对建安企业税务管理的影响

　　15．“营改增”前后对建安企业内部控制的影响

　　16．建筑业营改增新老项目如何过渡？

　　17．“营改增”建筑业开票有什么要求

　　18．增值税对纳税人如何认定和管理

　　19．增值税一般纳税人的应纳税额如何计算的？

　　二：拿地环节营改增后可能涉及的税收风险与控制

　　1．招拍挂拿地可能面临的土地成本进项税额抵扣难题是什么？

　　2．支付的各类政府规费能否获得进行抵扣？

　　3．支付的各类拆迁补偿费或拆一还一的成本如何抵扣？

　　4．红线外附加工程所包含的进项税额能否抵扣？

　　5．合作建房拿地方式能否抵扣进项税额？涉及什么税收风险，应如何规划？

　　6．股权收购拿地方式能否抵扣进项税额？涉及什么税收风险，应如何规划？

　　三：开发建设环节营改增后的差异与风险

　　1．设计费等前期工程费如何抵扣进项税额？

　　2．营改增前后甲供材处理的变化对房地产业税负的影响在哪里？

　　3．园林绿化工程营改增前后的涉税风险控制技巧在哪里？

　　四：预（销）售环节营改增后的差异与风险

　　1．营改增前后首付款与按揭款该如何纳税？

　　2．营改增前后“买一赠一”行为如何纳税以及风险如何控制？

　　五：自持经营环节营改增后的差异与风险控制

　　1．营改增前后售后返租涉及的税收风险有哪些？该如何控制？

　　2．营改增前后自持物业经营或出租是否有利？

　　六：专家现场预留时间与学员互动交流问题，答疑解惑。

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