《网校精益预算大纲》

管理会计时代下的精益全面预算
培训对象：
CEO、COO、CFO、财务总监、财务经理、财务主管、财务职能部门（会计核算、成本管理
、信用控制、资金管理、ERP系统支持、内部控制等部门或小组）的负责人、高级财务人
员和财务部关键岗位职员等。
课程背景：

随着全球经济一体化的深入、市场竞争的加剧和经济结构的转型，企业传统的管理方式
也在发生变化，精益化管理已悄然地走进许多企业，越来越多的企业开始寻求包括精益
化财务计量和核算方法在内的企业精益化管理方法。精益化预算在结合相关研究的基础
上，分析了企业精益预算管理的体系、编制过程、实施过程，对企业整体经营活动的进
行量化安排。企业通过精益化的预算管理，可以有效地实现企业的目标。   
课程收益：
深度了解预算编制方法与注意事项，清晰理解预算各环节的工作
。学会组织编制公司全面预算以及各部门费用預算编制的方法，应用科学实用的流程和
工具，并有效控制成本，学习在预算编制中与各部门的沟通方法和方式，学习对预算执
行结果的跟踪、控制预算，提交预算分析报告，比较并做出有价值的建议，帮助企业走
出困境，帮助自己提升价值。
课程大纲：
一、全员参与的精益预算模式
1. 编制预算各部门的职责
1.1预算体系的环境建设
1.1.1　顶层设计的原则
1.1.2预算管理委员会与总经理办公会
1.2　内部组织机构的重构
1.2.1　预算执行与责任中心分类
1.2.2　管理层级与责任中心等级
1.3　理念一致的高管团队
1.3.1协作大于分工
1.3.2过程驱动结果
2. 经营预算内容的规划
2.1企业计划系统
2.1.1战略计划现行
2.1.2年度经营计划随后
2.2预算管理框架
2.2.1业务管理框架
2.2.2预算编制框架
2.2.3绩效考核框架
2.2.4执行保障框架
3. 经营预算的编制原则
3.1明确预算目的
3.2确定预算周期
3.3流程细化，操作简化
3.4目标与资源匹配
4. 编制经营预算的作业程序
4.1预算提案
4.2预算商议
4.3预算编制
4.3.1标准设定
4.3.2标杆分析
4.3.3目标引领
4.3.4编制全面
4.4预算修正
4.5审批下发
5. 如何与各预算部门展开预算讨论
5.1头脑风暴法
5.2专题讨论法
5.3问题分析法
5.4结果导向法
二、管理层与董事会质询与批准
1. 管理层和董事会关注的重点预算问题
1.1 我的利润目标是如何制定出来的？合理性依据在哪里？
1.2 假设它是不合理的，那合理目标是多少？完成的把握又是多大？
1.3 假设它是合理的，那完成这个目标需要多少人，多少资金?
1.4 既定目标需要如何分解，落实到各个部门和岗位？
2. 风险和机遇的提示
2.1公司目前的核心竞争力是什么？这些核心竞争力对完成1000万目标会有哪些促进作用
？
2.2 公司的劣势在哪里？这些劣势对完成1000万会有哪些不利影响？应该如何避免?
2.3
预算组织是否有力？董事会或高层管理层应该如何加强对预算管理的统一组织领导，才
能提高预算工作效率？
3. 敏感性分析
3.1关键事件的影响
3.2如何处理敏感性影响事件
4. 不同量价条件下的情景预算模拟
4.1预算编制的数据来源于哪里？
4.2如何保证数据的科学和合理?
4.3不同量价条件下预算的模拟
5. 总费用预算与公司目标的相关性说明
5.1目标与费用匹配原则
5.2目标调整，费用也要同比例调整吗？
6. 现金预算的编制要领
6.1现金从哪里来
6.2现金到哪里去
6.3现金拿来干什么
6.4现金预算的如何编制
7. 各种年度预算表制表解析
7.1　目标体系表
7.2　工作计划表
7.3　预算报表
三、精益预算的编制要领
1. 销售目标预算的编制要领
5W2H的应用
2. 生产计划预算的编制要领
订单与批次的考虑
3. 材料采购预算的编制要领
订货量与采购单价的协调
4. 资本支出预算的编制要领
投资回报与目标报酬率的匹配
5. 部门费用预算的编制要领
预算围绕事项，事项决定费用
四、精益预算的跟踪比较
1. 如何进行期间比较：自己跟自己比
1.1环比：循环比较找出差异
1.2同比：同期对比发现问题
2. 如何进行标杆比较（Benchmark）
2.1比较基础的统一
2.1.1收入确认方式是否一致
2.1.2成本流转假设是否一致
2.2环境条件的统一
3.3标杆调整，达成可比
五、预算执行授权与预算调整
5.1　预算控制与预算授权
5.1.1　预算控制是内部控制的核心
5.1.2　预算执行的授权制度
5.2　结构化的预算调整
5.2.1　预算调整的两难选择
5.2.2　预算调整的条件与时机
5.2.3　预算调整的结构化内容
5.2.4　四项调整原则
5.2.5　预算调整的程序
5.2.6　结构化的预算调整制度
5.3　预算执行报告与预算沟通
5.3.1　预算报告制度
5.3.2　预警控制
5.3.3　预算例会
5.4　预算控制与资金控制
六　预算考评与激励
6.1　预算考评的定位
6.1.1业绩奖惩与激励约束制度的重心
6.1.2　预算考评与业绩评价
6.2　预算考评的参数问题
6.2.1　考评指标与权重
6.2.2　考评标准
6.3　业绩合同与预算考评
6.3.1　业绩合同：预算目标的契约化
6.3.2　预算管理过程本身的考核问题
6.4　预算行为及其校正
6.4.1　预算宽余与业绩宽余
6.4.2　预算行为修正
七、案例分析：预算改变一个公司的命运
A公司多次参与产品投标，每次都是第二名，导致无法拿到订单，业绩下滑，一直不
得其法。通过预算对标和差异分析，重新调整预算，找出自己的竞争优势，一改千年老
二的局面，如愿拿下千万大单。公司扭亏为盈，逐步成为行业龙头。

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