企业税务风险管控与涉税争议问题处理技巧高级研修班

 引言：

 案例1.【某金融街控股公司简单错误造成巨额损失，财务总监被辞的背后原因分析】

 （1）拥有税务经理把关为什么会犯这么低级的错误？（2）税务总局与财政部每年都 下发1000个文件怎么处理？财务总监分身乏术又怎么监控？（3）公司管理者怎么监控企业纳税情况及是否存在涉税风险？

 案例2.【巨额违约金支付的风险到底由谁来承担？】

 （1）合同法下的违约金双倍返还的背后到底隐藏着什么样的交易？

 （2）这种做法是税收规划吗？避税合理吗？

 （3）这种风险到底是总经理承担，还是财务总监来承担？还是另有其人？深度解析刑罚修正案七、八。

 （4）企业购入奇花异草、奇石、古懂特别是假古懂的涉税风险点在哪里？怎样管控？

 案例3.【财务总监首要的服务对象就是老板，然而给老板个人所得税筹划失误了怎么办？】

 对于这种风险应如何规避？

 发生了这样的问题怎样处理？

 案例4：认缴资本制度的税收政策调整？

 新的社会组织登记制度改革给企业税收筹划留下了怎样的空间？

 **节、企业税务风险管控与2013年新政策解析

 模块一，企业税务风险与风险管控

 一、企业税务风险的内容及形式

     1企业涉税风险的内涵

     2企业涉税风险的具体表现形式

 二、企业涉税风险产生的原因探析

    1企业涉税风险的内在根源

    1.1企业税务管理缺乏相应的岗位及职能定位

     六个精典案例分析

 结论：哪六种原因造成企业涉税风险 

     1.2企业涉税风险预警和内部控制机制不健全 

  （1）缺乏对涉税风险的认知 

    风险到底有什么的危害程度，刑罚、罚金？

 案例11：【坚决不缴税案】给我们的启示？

 案例12：【两次行政处罚案】对刑法刑事处理的理解？

 已经受到一次行政处罚，怎样规避刑罚风险？

 （2）税收遵从成本的管理缺位

 （3）尚未建立起涉税风险预警体系 

 （4）缺乏定期检查和评估制度

    2企业涉税风险的外部诱因

  2.1税收制度设计存在不合理和不完善之处，诱发税务风险的产生

  2.2税收征管方式上的不适宜做法使税务风险的出现成为可能

  2.3税务机关税务稽查的局限性增加了税务风险出现的概率

  （1）稽查指令性计划与指导性计划

 （2）稽查检查面低

 （3）选案过程抓大放小

   三、企业税务风险的相关测定

     1税收检查率与企业罚款率的关系

        1.1滞纳税款时间对偷税罚款倍数的影响

        1.2检查概率对偷税罚款倍数 影响

       2税收检查率与企业套利空间的分析

       3企业内部税务风险控制指标体系建立 

       三道防火墙的建立与应用

     四、企业税务风险 的规避与控制

      1企业税务风险的规避 

      1.1转移涉税风险的管理模式 （哪些可以**技术进行处理，哪些风险是不可以规避？不同模式 下的比较）

      1.2自我管理的涉税风险管理模式 

      1.3自我管理与外包相结合的管理模式 

      2企业税务风险的控制 

      2.1以税务风险预警的标准结合总经理的风险偏好确定预警标准 

      2.2大风险承担能力监测 

    【案例13】【一个会计人员的两套账掌控的涉税风险分析】 

 2.3内控机制的建立与涉税风险

 案例14.买一赠一的内控安排与涉税风险分析

 案例15.房开企业取得发票与内控机制的涉税风险分析

      结论：涉税风险要用制度进行控制1.建立控制体系2.建立适当的内控机制3.建立有效的内控机制？

 模块二、 企业税收规划与制度创新

  一、企业税收规划的内涵： 

 案例16【简单的税收规划方案介绍】给我们的启示？

 1.很简单，但跟我财务人员有关系吗？2.既然没有关系，一旦失败发生危险又何苦？

 二、企业税收规划的方式 

    1．自我管理

    【案例17】【为老板儿子留学进行的税收规划】

    2．聘请税务顾问 

    【案例18】如何规避刑罚风险？

 三、企业税收规划的制度缺陷 

  1缺乏激励机制 

  2缺乏考核基础 

 案例19【某国有银行财务总监拒绝退回多缴税款】

 四、企业税收规划的制度创新 

   1．设立机构、明确职能、定岗定员

   2．建立全面预算的考核机制 

   3．与外部讲师结合进行税收规划

 4.建立信息搜集与使用监控体系 

 5．加强激励机制建设。 

 案例20：某企业集团的考核制度。第94页

 模块三、2013年新政策解读 

 第二节、“营改增”政策衔接、争议问题与处理技巧

    1.营业税改征增值税对一般纳税人的利好（包括降低成本、增加抵扣）

   2.8月1日后的重要的变化

   4.一些特殊问题的处理

   5.甲方供料的营业税改征增值税的发票及会计处理

 第三节、企业涉税争议问题及处理技巧

模块一：收入类项目疑难问题解析

1、开了发票的收入是否就一定属于企业所得税的应税收入；

2、不征税收入是否真的不征税？

3、什么是财政性资金？财政性补贴要交税吗？

4、财政性资金如何会计处理？如何填报申报表？

5、哪些情况属于视同销售？如何进行调整？

6、商业上的买一赠一如何开票、会计处理才可以不作为视同销售？

7、企业无偿接受的股权、机器设备需不需要交税？

8、政策性搬迁收入如何处理？

9、融资性售后回购业务是否确认应税收入？

10、一次性收取多年的租金，应如何确认应税收入？

11、金额较大的非经营所得能否平均按5年计入应纳税所得额？

12、借给关联企业现金,是否要算利息收入？抽逃资金有怎样的税务风险？

13、企业转让股权所得是否交纳企业所得税？

14、查补收入能否弥补亏损？

15、未开红字发票的销售折让能否在税前扣除？

16、股息、红利等权益性投资收益？

17、取得的境外股息、特许权使用费所得税如何处理？

模块二：成本费用扣除类项目疑难问题解析与政策解读

18、如何正确理解、把握成本费用扣除的整体要求

19、成本费用税前列与发票的关系

20、哪些发票为不合规发票，特殊情况无法取得发票如何处理？抬头名称为公司简称的发票能否作为税前列支凭证？企业自办食堂购买蔬菜没有发票，该如何处理？企业共用水电无法取得发票，如何处理？企业向非金融企业借款发生的利息支出以什么票据作为扣除凭据？善意取得的假发票能否在所得税税前扣除？国外票据能否税前列支？购买固定资产的发票丢失，该如何处理？公司发生的个人劳务费需要取得发票才能税前列支吗？暂估入库原材料需要调整应纳税所得额吗？

21、成本项目税前列支的税法概念，成本项目真的不需要进行纳税调整吗？

22、工资税前列支对“合理性”和“实际发生”的理解？

23、支付给职工的一次性补偿款能否在税前扣除？

24、企业所得税“工资”与个人所得税“工资”概念的差异

25、体现在存货中的未实际发放工资是否也需要调整？

26、哪些费用可以作为福利费项目列支？

27、员工报销的通讯费应如何处理？

28、职工福利费列支是否也需要发票？

29、取暖费补贴在汇算清缴时是否需要进行纳税调整？

30、没有职工食堂，发放的伙食费是福利费吗？

31、公司承担的工伤费用能否税前扣除？

32、企业为职工报销的学历教育费用是否可计入职工教育经费在企业所得税税前扣除？

33、公司为员工缴纳的意外险、健康保险、公众责任险能否税前扣除？

34、企业租用个人车辆费用如何税前扣除？

35、企业以股东个人名义购买的汽车，其折旧能否税前列支？

36、企业向没有关联关系的个人借款发生的利息可以税前列支吗？

37、企业集团统一贷款，所属企业申请使用，该贷款利息能否税前扣除？

39、公司以法人的个人名义在银行房屋抵押贷款，所支付的利息是否可以在税前扣除？

40、支付佣金是否必须取得发票才能税前扣除？

41、企业内团组织发生的活动经费能否在税前扣除？

42、关联公司往来入账其他应收款，在汇算时要按占用资金计算应收利息做纳税调增吗？

43、业务招待费都包括哪些内容？

44、年度没有营业收入业务招待费可否税前扣除？

45、没有付完全款的广告费是否可以扣除？

46、怎样理解合理的劳动保护支出允许从税前扣除？

47、以现金形式发放的劳动保护费是否允许税前扣除？

48、开办费中的业务招待费如何处理？

49、什么样的捐赠票据才是符合规定的捐赠票据？

50、符合税前扣除资格的公益性团体名单每年不一样的吗？

51、经济和同违约金能否税前列支，需要发票吗？

52、差旅费和会议费的税前扣除需要提供哪些证明材料？

53、出差补助要发票吗，要扣个税吗？

54、境外分支机构发生的成本费用可否税前扣除？

55、一次性支付跨年度支付的房租,可以一次性税前扣除吗?

56、公司临时向社会雇工的工资报酬如何处理？

57、按合同计提的房租是否可以在当年所得税前列支？

58、哪些研发项目的研发支出可以申请研发费加计扣除？

59、申报研发费加计扣除需提交哪些资料？

60、企业能够进行加计扣除的研究开发费用的范围包括哪些？

61、财政拨付项目专项资金发生的研发费可否加计提除？

62、残疾人工资在企业所得税前加计扣除时，必须符合什么条件？

模块三：资产类项目疑难问题解析与政策解读

63、如何理解计税基础概念？

64、花10元钱购买一工具，预计使用年限3年，要作为固定资产处理吗？

65、评估入账的固定资产折旧可以税前列支吗？

66、集团内部调拨取得固定资产，可否以调拨单为入账凭证计提折旧？

67、企业购入已提足折旧的固定资产，是否可以计提折旧？

68、企业购买的古董字画可以计提折旧税前列支吗？

69、固定资产的净残值能不能确定为零？

70、企业无偿借出的固定资产提取的折旧是否允许在税前扣除？

71、补提以前年度应提未提折旧能否税前列支？

72、公司购入使用过的固定资产如何确定其折旧年限？

73、公司购买的活动板房、简易房怎样计提折旧？

74、土地是否要记入房屋建筑物原值？

75、提前解约租赁房屋的尚未摊销完毕的装修费如何让处理？

76、装修费用的摊销年限应如何确定？

77、大修理期间的固定资产税法上是否计提折旧？

78、哪些资产损失可以自行税前列支？哪些损失需要税务审批后列支？

79、未实际处置的实物资产计算的损失能否申报扣除？

80、企业股权投资损失是否还在股权投资所得和转让收益限额内扣除？

81、关联企业之间发生的坏账损失能否税前扣除？

模块四：税收优惠类项目疑难问题解析与政策解读

82、高新取证年度前几个月所得适用15%税率，还是25%税率？

83、小型微利企业人数和资产总额指标如何确定？

84、高新技术企业能否申请认定小型微利企业？

85、企业是高新和软件企业双重身份，减半优惠是按25%减半还是15%减半？

86、“公司＋农户”经营模式能否享受农产品生产企业所得税优惠？

87、小型微利企业除了20%税收优惠外，还有没有其他的优惠？

88、公司从被投资公司分回的利润是否缴纳企业所得税？

89、免税收入是否必须弥补以前年度亏损？

90、对下岗失业人员再就业有何税收优惠？

91、企业购买的财务软件能否进行加速摊销？

92、哪些固定资产可以采取缩短折旧年限或采取加速折旧的方法？

模块五：征收管理类项目疑难问题解析与政策解读

93、汇算申报后发现申报错误怎么办？

94、核定征收企业利息收入需要并入企业收入缴纳企业所得税吗？

95、核定征收企业取得的股息投资收益是否需要并入收入缴纳企业所得税？

96、核定征收企业处置资产的收入是否要记入应税收入？

97、核定征收企业核定期间的亏损如何处理？

98、核定征收企业利润超过订税的20%以后就要全额征收所得税吗？

99、国内企业所支付的境外审计费、律师费要预提企业所得税吗？

100、什么情况下向境外支付服务贸易款项需要提交税务证明？

101、支付给境外公司的进出口贸易佣金是否应到税务机关开具税务证明？

102、税务机关检查调增的企业应纳税所得额能否弥补以前年度亏损？

103、分支机构以前年度经汇算清缴后存在的亏损，是否可以在总机构弥补？

104、季度利润能否自动弥补以前年度亏损？

105、汇总纳税企业，分公司以前年度的亏损怎样弥补？

106、分支机构的资产损失应向总机构、还是分支机构申请审批？

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