企业税收筹划

1、认识税收筹划

1）什么是税收筹划？

u 税收筹划的概念

u 税收筹划、合理避税与偷税

2）税收筹划三大动因与三大误区

u 防范税收风险    顺序上的误区

u 降低纳税成本    关系上的误区

u 节约现金流量    性质上的误区

3）税收筹划的五大原则

u 合法原则

u 合理原则

u 收益原则

u 经营原则

u 组合原则

4）税收筹划的七大空间

u 税法灰色地带

u 执法过程缺陷

u 税法的授权选择

u 税收优惠政策

u 转让定价

u 税负转嫁

u 政府支持

5）税收筹划的五项基本原理

u 纳税人的确认

u 计税依据的分解

u 税率的选择

u 税收征管的利用

u 税收优惠的享受

2、增值税税收筹划的基本方法及案例

1）纳税人的选择

2）计税依据分解

3）增值税目标管理

4）税收优惠政策运用

u 中央税收优惠政策

u 地方税收优惠政策

u 如何与政府谈税收政策享受

u 税率选择

5）进项税金规范管理

6）进项税金转出选择

7）混合销售与兼营的运用

8）销售离岸价与采购到岸价运用

3、企业所得税税收筹划的方法及案例

1）利用法人所得税制

2）创造享受税收优惠

u 充分利用投资地区投资行业

u 如何规范化享受技术开发费

u 如何享受加速折旧

u 如何变通享受三项设备税额抵免

u 如何充分享受资源综合利用收入抵减

u ……

3）合理利用税法与会计差异

u 招待费

u 利息

u 折旧

u 捐赠

u 资产报损

u 资本化与费用化

u 白条支出与赞助支出

4）合理运用转让定价（商品、资产、劳务）

5）充分利用税收资源

6）变通处理商业佣金企业所得税的四种方案

7）充分利用税收协定

8）合理选择纳税期限

9）基建期间税收谋划

u 基建期间涉税主要政策解析

u 基建期税收与会计主要差异分析

u 基建期税收筹划

10）并购重组税收筹划

u 并购重组核心税收政策解读

u 并购重组方式选择的税收成本分析

u 并购重组的税收筹划

4、个人所得税税收筹划

1）利用纳税人身份

2）巧用票据

3）奖金与工资的三种均衡方法

4）住房公积金利用

5）税收返还

6）福利政策利用

7）税目合理转换

8）……

5、税收筹划工作开展

1）风险防范为基础

2）政策享受为主体

3）核算技巧为辅助

4）企业如何开展税收筹划工作？

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