企业税收管理

一、如何正确认识企业税收

1、企业税负越小越好吗？

2、所有的企业都逃税吗？

3、如何处理企业与税务之间的关系？

4、企业税收与会计的关系？

5、企业盈利（现金）和风险哪个更重要？

二、我国税收体系及基本特点

1、我国税制结构

2、我国税法级次

3、我国税法特点

4、我国税收管理现状

5、企业税收特点：

1）企业税收具有不确定性风险，企业老板是税收风险的**责任人；

2）企业税收能为企业创造较大价值，对企业的发展起着重要作用。

6、我国税收改革方向

三、核心税种的关键知识点

1、增值税的关键知识点

1）增值税纳税对象

u 货物、加工、修理修配的理解；

u 货物与不动产的界定；

u 货物与构筑物的界定。

2）增值税税率

u 17%、11%、6%；

u 3%、6%；

u 0

3）增值税发票开具

4）视同销售与价外费用

5）混合销售与兼营销售

6）销售收入核定

7）进项税额管理

u 进项税额抵扣

u 抵扣时间

u 不能抵扣

u 进项税额转出

8）纳税义务时间与纳税地点

9）增值税主要优惠政策

2、营业税的关键知识点

1）营业税的纳税对象及核心税目解释

2）营业税的税率

3）价外费用、视同销售、核定收入、混合销售与兼营

4）建筑业营业税的特殊规定

5）营业税的纳税时间与地点

6）营业税主要优惠政策

3、企业所得税的关键知识点

1）企业所得税纳税义务人及税率

u 法人所得税制

u 25%、20%、15%、0

2）企业所得税的收入规定

3）企业所得税的成本、费用、损失、税金扣除

u 全额扣除项目解析

u 限额扣除项目解析

u 不允许扣除项目解析

4）企业所得税的主要税收优惠政策

4、个人所得税的关键知识点

1）个人所得税的不同纳税人身份

2）个人所得税的税目税率

3）个人所得税的计算方法

4）个人所得税的主要优惠政策

5、“营改增”的关键知识点

1）“营改增”的背景

u “营改增”的发展过程

u “营改增”的意义

u “营改增”的时间、范围、收入归属、征收机关

2）营改增的纳税义务人（1 6模式）、税率、征收方法、过渡政策

3）“营改增”对企业的影响

u “营改增”影响交运企业税收负担与利润的关键指标

u “营改增”影响交运企业税收负担与利润的自测案例分析

u “营改增”后对下游产业的影响

四、企业税收筹划

1、认识税收筹划

1）什么是税收筹划？

u 税收筹划的概念

u 税收筹划、合理避税与偷税

2）税收筹划三大动因与三大误区

u 防范税收风险    顺序上的误区

u 降低纳税成本    关系上的误区

u 节约现金流量    性质上的误区

3）税收筹划的五大原则

u 合法原则

u 合理原则

u 收益原则

u 经营原则

u 组合原则

4）税收筹划的七大空间

u 税法灰色地带

u 执法过程缺陷

u 税法的授权选择

u 税收优惠政策

u 转让定价

u 税负转嫁

u 政府支持

5）税收筹划的五项基本原理

u 纳税人的确认

u 计税依据的分解

u 税率的选择

u 税收征管的利用

u 税收优惠的享受

2、增值税税收筹划的基本方法及案例

1）纳税人的选择

2）计税依据分解

3）增值税目标管理

4）税收优惠政策运用

u 中央税收优惠政策

u 地方税收优惠政策

u 如何与政府谈税收政策享受

u 税率选择

5）进项税金规范管理

6）进项税金转出选择

7）混合销售与兼营的运用

8）销售离岸价与采购到岸价运用

3、企业所得税税收筹划的方法及案例

1）利用法人所得税制

2）创造享受税收优惠

u 充分利用投资地区投资行业

u 如何规范化享受技术开发费

u 如何享受加速折旧

u 如何变通享受三项设备税额抵免

u 如何充分享受资源综合利用收入抵减

u ……

3）合理利用税法与会计差异

u 招待费

u 利息

u 折旧

u 捐赠

u 资产报损

u 资本化与费用化

u 白条支出与赞助支出

4）合理运用转让定价（商品、资产、劳务）

5）充分利用税收资源

6）变通处理商业佣金企业所得税的四种方案

7）充分利用税收协定

8）合理选择纳税期限

9）基建期间税收谋划

u 基建期间涉税主要政策解析

u 基建期税收与会计主要差异分析

u 基建期税收筹划

10）并购重组税收筹划

u 并购重组核心税收政策解读

u 并购重组方式选择的税收成本分析

u 并购重组的税收筹划

4、个人所得税税收筹划

1）利用纳税人身份

2）巧用票据

3）奖金与工资的三种均衡方法

4）住房公积金利用

5）税收返还

6）福利政策利用

7）税目合理转换

8）……

5、税收筹划工作开展

1）风险防范为基础

2）政策享受为主体

3）核算技巧为辅助

4）企业如何开展税收筹划工作？

五、企业税收风险防范

1、企业税收风险三大特点

1）不确定性

2）不可避免性

3）永久存在性

2、企业税收风险产生的三大根源

1）税法因素

2）企业因素

3）税务机关因素

3、企业税收风险模型

4、企业常见的税收风险

1）销售环节

u 销售合同

u 代垫运费

u 代开发票

u 销售提成

u 销售返利

u ……

2）采购环节

u 进项抵扣

u 抵扣时间

u 采购金额、采购合同

u ……

3）申报环节

u 账务与申报不符

u 预交税款

4）账务系统

5）发票风险

6）财务与税收差异产生的风险

5、企业税收风险防范

1）建立正确纳税观

2）建立正确税企观

3）建立积极学习观

4）把握偷税与避税的界限

5）建立税收风险评估

6）建立税收管理组织

7）建立税收管理制度

8）充分享受税收政策

6、税收稽查应对技巧

1）稽查前的准备

u 稽查背景了解

u 公司税收情况自查

u 常见稽查问题梳理

u 内部沟通汇报

u 重点事项稽查预案

2）稽查过程应对

u 稽查资料准备

u 问题现场解答

u 稽查复核

u 稽查报告

u 稽查攻关策略

3）稽查总结

六、案例库

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