总经理财务管理（银行）
 

财务会计报告阅读与分析篇

一、会计基础知识

（一）财务会计报告体系

1）会计报表                2）会计报表附注           3）财务情况说明书

（二）会计要素

1）资产    2）负债   3）所有者权益   4）收入   5）费用     6）利润

（三）会计恒等式

二、资产负债表的阅读与分析

（一）从逻辑结构与主要内容宏观了解公司运作

1）资产负债表的逻辑结构        2）资产负债表的主要内容

（二）各项经营活动在报表上的具体反映

1）现金及存放中央银行款项      2）存放同业款项

3）贵金属                      4）拆出资金

5）交易性金融资产              6）衍生金融资产

7）买入返售金融资产            8）应收利息

9）待摊利息                   10）发放贷款和垫支

11）可供出售金融资产          12）应收款项类投资

13）持有至到期投资            14）长期股权投资                     

15）投资性房地产              16）固定资产    

17）无形资产                  18）长期待摊费用

19）待处理抵债资产            20）递延所得税资产

21）向中央银行借款            22）同业及其他金融机构存放款项

23）拆入资金                  24）交易性金融负债

25）衍生金融负债              26）卖出回购金融资产款

27）吸收存款                  28）汇出汇款

29）应付职工薪酬              30）应交税费

31）应付利息                  32）应付股利

33）预计负债                  34）其他应付款

35）应付债券                  36）递延收益

37）递延所得税负债            38）长期应付款

39）股本（实收资本）          40）资本公积

41）库存股                    42）盈余公积

43）一般风险准备              44）未分配利润

（三）资产负债表分析

1）评价资产分布状况及其资产结构   2）评价资金来源与融资结构

3）评价偿债能力与风险             4）评价营运能力及其管理效率

三、利润表的阅读与分析

（一）利润的形成过程

1）利润的概念                 2）利润的形成

（二）利润表各项内容详解

1）利息净收入                   2）手续费及佣金净收入    

3）投资收益                     4）公允价值变动收益用

5）汇兑收益                    6）其他业务收入

7）营业税金及附加              8）业务及管理费

9）资产减值损失               10）其他业务成本

11）营业外收入                12）营业外支出

13）所得税费用 

（三）税收对利润及现金的影响

1）财产税对利润及现金的影响        2）行为税对利润及现金的影响

3）所得税对利润及现金的影响        4）流转税对利润及现金的影响

5）基金对利润及现金的影响

（四）利润表分析

1）评价企业的盈利能力                2）评价企业的运营能力

3）评价经营成果增减变动原因及变化趋势4）分析业务的成长性

四、现金流量表的阅读

（一）现金流量表主表阅读

1）经营活动产生的现金流量分析   2）投资活动产生的现金流量分析

3）筹资活动产生的现金流量分析   4）汇率变化产生的现金流量分析

（二）现金流量表分析

1）现金流量比率分析   2）收益质量分析    3）现金流量结构分析

五、财务报告陷井与内部审计

（一）财务报告陷阱识别实务

1）虚假财务报告的概念 2）虚假财务报告的动机 3）财务报告粉饰原理

4）粉饰报告的手段归类 5）如何**报表发现财务舞弊

（二）内部审计实务

1）内部审计的概念、特点2）符合性测试与实质性测试

财务分析篇

一、财务分析的作用与方法

1）财务分析的概念         2）财务分析的作用          3）财务分析的方法

二、贷款资产质量分析

1）正常贷款               2）关注贷款                3）次级贷款

4）可疑贷款               5）损失贷款                6）重组贷款

7）逾期贷款

三、迁徙率分析

1）正常类贷款               2）关注类贷款                

3）次级类贷款               4）可疑类贷款

四、银行类企业重点关注的财务与经营指标

1）资产利润率               2）资本利润率               

3）资本充足率               4）核心资本充足率

5）不良贷款率               6）存贷款比例

7）资产流动性比例           8）单一大客户贷款比例

9）大十家客户贷款比例    10）拨备覆盖率

11）成本收入比 

五、综合分析——杜邦分析模型及其具体运用

1）杜邦分析模型           2）杜邦分析模型的具体运用（案例剖析）

全面预算管理篇

一、全面预算管理

（一）实行全面预算管理过程中存在的主要误区

1）缺乏战略指导         2）脱离市场环境

3）基于过去，凭空想像   4）缺乏价值链分析

（二）全面预算管理的流程

1）确定目标 2）预算编制 3）预算监控 4）预算修订 5）预算考评

（三）全面预算管理的内容

1）业务预算 2）资本预算 3）筹资预算 4）财务预算

（四）预算的编制依据

1）企业的战略发展规划  2）企业的历史经营数据

3）未来市场的客观预算  4）企业自身的运营能力

（五）预算的编制方式

1）自上而下式  2）自下而上式  3）上下结合式

（六）编制预算的主要方法

1）固定预算 2）弹性预算 3）滚动预算 4）零基预算 5）概率预算

（七）预算的调整

1）预算调整的前提 2）预算调整的流程

（八）预算执行与考核

1）预算执行过程中情况的反馈   2）预算跟踪    3）预算考核

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