年终利润调节所得税汇算清缴_李明俊_企业内训课程

年终利润调节所得税汇算清缴

培训讲师：李明俊

讲师背景：
个人简介：北大光华MBA，注册会计师，高级会计师。中国企业“财税管理N模式”创始人，中国最杰出财税训练专家之一。曾服务于中集集团、中国海外集团等上市公司，现担任深圳市智慧源企业管理咨询有限公司总经理，多位福布斯中国富豪榜上榜企业家的私人财税详细>>

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年终利润调节所得税汇算清缴详细内容

年终利润调节所得税汇算清缴

1.年度决算的重要性

2.年度决算的财务会计调整的指导思想

3.利润调节常见手法揭秘

利用经济政策调节会计报表

（1）利用资产剥离调节会计报表

（2）利用缩股调节会计报表

（3）利用资产重组和关联方交易调节会计报表

　利用会计政策调节会计报表

（1）利用会计准则规定的灵活性调节会计报表

（2）利用权责发生制和配比原则调节会计报表　

（3）利用财政报批制度调节会计报表

（4）利用会计制度规定的不完善调节会计报表

**存货高估调节资产价值

**挂账处理进行利润调节

**变更投资收益核算方法进行利润调整

利用“未达账项”，调节利润

**非经常性收入进行利润调节

4.　合并报表时常见利润调节技巧

会计报表合并与否

合并比例

合并时间

合并变更

合并前提

5.　会计利润与纳税所得间的差异

收入总额构成内容的差异

费见项目扣除范围的差异

费见项目扣除标准的差异

固定资产折旧政策规定的差异

无形资产摊销规定的差异

发出或领用存货成本计价方法的差异

长期待摊费用摊销的差异

借款费见处理的差异

坏账准备规定的差异

亏损弥补事项规定的差异

6.　上市公司常见会计造假手法解析

7.　年终决算与所得税筹划

合理递延或降低收入

加大费用等税前扣除项目金额

利用差别税率

分摊管理费，均衡盈亏节税

利用亏损抵补节税

利用优惠政策节税

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