年终财务决算技巧与企业所得税汇算清缴实务内训
一、年终财务决算需要重点关注的问题与账务处理技巧
（一）年终财务决算需要重点关注的问题
1）年终财务会计报告的构成    2）年终财务决算需要关注的利益相关者及其关系协调
3）年终财务决算前的准备      4）年终财务决算的试算
5）与会计师事务所的沟通与协调
（二）主要账务处理技巧
1）货币资金账务处理            2）往来账务处理
3）虚拟资产账务处理            4）实物资产的盘点与相关账务处理
5）资产减值问题                6）收入成本费用配比问题
7）限制性费用以及敏感性费用的账务处理
二、收入解析与企业所得税汇算清缴
（一）一般收入解析与企业所得税汇算清缴
1）销售货物收入       2）提供劳务收入     3）转让财产收入     4）权益性投资收益
5）利息收入           6）租金收入         7）特许权使用费收入 8）接收捐赠收入
9）债务重组收入      10）政策性搬迁及处置收入
（二）特殊收入解析与企业所得税汇算清缴
1）分期收款方式销售商品2）建造合同         3）产品分成        4）视同销售
（三）处置资产收入解析与企业所得税汇算清缴
1）内部处置资产        2）外部处置资产
（四）相关收入实现的确认与企业所得税汇算清缴
1）售后回购            2）以旧换新销售商品  3）折扣销售        4）销售折扣
5）销售折让            6）买一赠一
（五）不征收收入、免税收入与企业所得税汇算清缴
1）不征税收入          2）免税收入          
3）不征税收入与免税收入对应成本的扣除问题
三、税前扣除与企业所得税汇算清缴
（一）税前扣除的原则
1）权责发生制原则      2）配比原则         3）相关性原则       4）确定性原则
5）合理性原则
（二）扣除项目及其标准
1）工资薪金            2）三项经费         3）社会保险费       4）资金成本
5）汇兑损失            6）业务招待费       7）广告费与业务宣传费
8）环境保护专项资金    9）财产保险费       10）租赁费          11）劳动保护费
12）公益性捐赠支出     13）佣金支出        14）资产损失        15）总机构管理费
16）海上油气生产设施弃置费          17）煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用
18）母子公司间提供服务支付费用
（三）不得税前扣除的成本费用项目
1）行政性罚款          2）非公益性捐赠支出  3）赞助支出        4）准备金支出
（四）亏损的弥补
1）亏损弥补的一般规定  2）取消合并纳税以后未弥补亏损的处理
四、资产的税务处理与企业所得税汇算清缴
（一）固定资产的税务处理与企业所得税汇算清缴
1）入账成本            2）折旧计提          3）修理支出         4）改良支出
（二）无形资产的税务处理与企业所得税汇算清缴
1）入账成本            2）价值摊销        
（三）长期待摊费用的税务处理与企业所得税汇算清缴
1）长期待摊费用核算的内容                   2）摊销方法
（四）存货的税务处理与企业所得税汇算清缴
1）入账成本            2）发出成本           3）特殊业务与计税基础的调整
（五）金融资产的税务处理与企业所得税汇算清缴
1）交易性金融资产      2）可供出售金融资产   3）持有至到期投资   4）长期股权投资 
五、税收优惠政策与企业所得税汇算清缴
（一）特殊项目优惠与企业所得税汇算清缴
1）节能节水项目        2）环境保护项目       3）技术转让所得    
4）专业设备投资抵免税款
（二）加计扣除优惠与企业所得税汇算清缴
1）研究开发费           2）残疾人工资
（三）特殊企业优惠与企业所得税汇算清缴
1）创投企业             2）资源综合利用企业  3）高新技术企业     4）小型微利企业
5）软件企业             6）集成电路生产企业 7）证券投资基金
（四）特殊地区优惠与企业所得税汇算清缴
1）西部大开发           2）支援新疆发展的特殊政策
（五）过渡期政策与企业所得税汇算清缴
1）低税率政策的过渡     2）定期减免税政策的过渡
六、特殊问题处理与企业所得税汇算清缴
（一）房地产开发经营业务企业所得税的处理
1）收入的税务处理       2）成本费用扣除的税务处理      3）特定事项的税务处理   
（二）企业重组业务的所得税处理
1）重组的概念及分类     2）债务重组的税务处理          3）资产收购的税务处理
4）股权收购的税务处理   5）企业合并与分立的税务处理       
（三）融资性售后回租业务中承租方出售资产行为的税务处理
（四）所得税预缴问题
（五）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理
（六）境外注册中资控股居民企业所得税管理
七、企业所得税年度申报表填写实务
1）年度申报表主表        2）收入明细表                3）成本费用明细表 
4）纳税调整项目明细表   5）企业所得税弥补亏损明细表   6）税收优惠明细表 
7）境外所得税抵免计算明细表               8）以公允价值计量资产纳税调整表 
9）广告费与业务宣传费跨年度纳税调整表     10）资产折旧、摊销纳税调整表
11）资产减值准备项目纳税调整表            12）长期股权投资所得（损失）明细表

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