企业投融资中的那点”税”事


企业投融资中的那点”税”事


[pic]课程背景

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十八届三中全会后的中国经济，已步入深度结构性调整的时代，在“大鱼吃小鱼”的优胜
劣汰法则面前，资金链条的健康运转是企业生存的制胜法宝。
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资金，资金！资金始终是制约企业发展的重要瓶颈之一，也是企业家想的最多的问题之
一。
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为什么好多投融资项目看似赚钱，结果却是赔钱？很重要的一点就是忽略了里面的税收
负担！
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投资和融资永远是“资本”家和财务总监们喜欢玩的高智商游戏，面对多元化多层次的投
融渠道，“资本”家和财务总监们面临着更高更多的税的挑战。

[pic]培训对象

企业董事长/总经理、财务总监、控制总监、投资总监、财务经理、会计经理、税务经理
、资金经理 、财务部、审计部等部门相关人员 、项目负责人。


[pic]课程收获

¬ 了解投融资活动中的税收规定，有效规避企业投融资活动中的税收风险；
¬ 探讨分享投融资活动中的合法节税的操作方案，合法降低投融资的税负；
¬ 了解各种投融资模式及其中的税法规定，拓展投融资视野。

[pic]培训方式

¬ 讲授、案例分析、分组讨论等


[pic]课程大纲

一、          中国税制简介

1、  流转税

2、  所得税

3、  行为税

4、  国税和地税

二、          投资行为涉及的税收政策及合法节税

1、    投资方式及税负

1)         更新添加设备、存储原料等扩大再生产

2)         设立新公司

3)         收购上下游企业

4)         收购其他公司的优质资产

5)         股权投资

6)         对外借款

7)         购买理财产品

8)         购买企业债券

9)         购买上市股票

2、    投资的税务热点疑难问题

1)         非货币资产投资有纳税义务没纳税资金怎么办？

2)         有限公司从合伙企业分回的利润还要补交企业所得税吗？

3)         隐名股东、挂名股东是否具有纳税义务？

4)         不按持股比分红是否可以？如何缴税？

5)         转让限售股是否要缴税？

6)         已宣告但未发放的股利是否需要缴税？

7)         子公司永远不分红，母公司是否就可以永远不缴税？

8)         1元钱转股、平价转股、无偿送股是否就能不缴税？到底是否可行？

9)         资本公积资本溢价是否缴税？

10)     购买理财产品取得收入到底是否需要缴税？

3、    投资中的税务筹划

1)       享受税收优惠政策

2)       争取财政返还

3)       国际避税港的运用

4)       收回投资的税务筹划

5)       考虑合法节税下的投资架构设计

三、          融资行为涉及的税收政策及合法节税

1、      企业融资渠道及税负

1)         企业经营积累（盈余公积、未分配利润）

2)         权益融资（增资、配股、定向增发）

3)         引入战略投资者

4)         债转股

5)         出售资产或公司

6)         发售企业债券

7)         公司上市

8)         银行借款

9)         企业借款

10)     融资租赁

11)     售后回租

2、      融资的税务热点疑难问题

1)         出售公司时，账内的货物和土地是否缴纳增值税和营业税？

2)         实物分红是否要缴税？

3)         派发的股票股利如何缴税？

4)         为了融资虚拟的销售业务是否要缴税？

5)         支付给非银行金融机构的借款利息，如何进行税前扣除？

6)         融资租赁中未确认的融资费用可否税前扣除？

7)         企业之间的借款合同是否缴纳印花税？

8)         抵押物被债权人行使抵押权如何缴税？

9)         企业资金池中的税务问题

10)     企业发售股票、债券是否需要缴税？

3、  融资中的税务筹划

1)         利润扩大再生产比分配可节税

2)         债务资金比权益资金可节税

3)         尽可能地利用售后回租

4)         寻找最佳的资本结构

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