企业纳税实务操作和税务风险控制


企业纳税实务操作和税务风险控制


[pic]课程背景

υ
企业只要开门经营，就要缴税。看着辛苦挣来的白花花的银子都缴税了，没有不心疼的
，所以，所有的企业都想少缴税。
υ
财务做不好，大不了会计数据不准确，但肉还在锅里；税务管不好，不仅锅里的肉没了
，还要交纳巨额的滞纳金和税务罚款，严重的还要判刑，绝对的鸡飞蛋打！
υ
人人都说财务难懂，其实税比财务更难懂！会计处理和税务处理，既有相同的地方，更
有不同的地方，要想搞清楚里面的差异，确实费劲！
υ
要想做好税务筹划，必须理清税收政策的立法精神和立法本意，在吃透政策的前提下，
紧密结合企业的经营活动，寻找合理合法的节税方法和空间。说起来容易做起来却很难
！
υ
为了彻底规避企业的纳税风险，降低企业的税收负担，知名财税专家杨继美先生总结其
多年来税务咨询工作经验，研发了本次“2014企业纳税实务操作和税务筹划技巧”的课程
，期望能与更多的企业分享其心得、经验和体会，为每一个企业健康发展做出微薄的贡
献。

[pic]培训对象

企业的董事长、总经理、财务总监、财务经理、税务经理、企业财务人员、咨询机构专
业人员。


[pic]课程收获

υ 介绍我国税法的基本原则，总结企业处理疑难税务问题的原则和方法
υ 梳理讲解疑难的税收规定，探讨企业实际纳税工作中疑难税务问题的解决思路
υ 介绍其它企业同类问题的处理方法，并分析利弊和风险
υ 了解当前最先进的税务筹划理念和筹划方法，切实解决企业的税负问题
υ 学习与主管税务机关打交道的技巧，尽可能地争取企业税务利益

[pic]培训方式

讲授、案例分析、分组讨论等


[pic]课程大纲

一、富有中国特色的税法和税务环境

(一)   富有中国特色的税法

1、  中国税法体系

2、  中国税法的特点

3、  中国税法的弊端

4、  中国税法的改革方向

(二)   富有中国特色的税务环境

1、  人治下的法制

2、  喜欢一事一议

3、  人情税和过头税始终没有消除

4、  税收任务影响政策执行

二、企业经常遇到的税收疑难问题及筹划

（一）   增值税

1.   企业销售收入的确认及涉税处理。

2.  
免税项目原始单据索取及入库的合理入账方法（比如：蔬菜、肉等）。办理增值税免税
时应注意事项。

3.   联营销售及入库的处理方法。

4.   混合、兼营业务销售收入的确认及税务处理。

5.   增值税进项税转出的会计和税务处理。

6.   各行业合法的增值税税负数值。

7.   代加工商品再出售的会计处理及涉税处理。

8.   商业企业可以享受的增值税优惠政策。

（二）   企业所得税

1.    企业所得税收入的确认及核算。（含：地产预收账款、按揭款、销售定金及诚意
金的处理；销售价格偏低、视同销售业务处理；商业免税项目的处理、买一赠一捆绑销
售、换购、卡券、返券、赠送礼品、抽奖、返利、税分兑礼品等的处理）

2.    税前扣除项目的注意事项及税法规定的标准。（费用核算，成本核算，长期待摊
金额、固定资产折旧等税法规定）

3.    税前不可扣除项目的注意事项及税法规定的标准。

4.    办理企业所得税免税时应注意事项。

5.    企业免税商品的税务处理。

6.    企业所得税征收管理规定。

7.    企业所得税预缴及汇算清缴应注意的事项。

8.    所得税汇算易被调增的指标怎样账前消化、合理避税。

9.    广告费和招待费等有扣除限额的费用，税前的扣除比例及合理入账的避税方法。


10.  递延所得税的账务处理。

11.  企业所得税的税收优惠政策。

（三）   发票

1.   增值税专用发票的管理，增值税红票使用应注意的事项。

2.   滞留增值税专用发票正确的处理方法。

3.   普票的管理

（1）记账凭证附件索取及规范性。

（2）无正规票发票的处理。

（3）票据丢失的处理。

（4）自购原材料（蔬菜、水果、餐饮原材料等向个人采购无发票）的原始单据合理的提
供方法及入账的完整性。

（四）其它

1.   合同业务的涉税风险。

2.   租赁商户使用商场的电费，怎样向商户提供发票？

3.   预付账款、往来账及报表项目等的长期挂账的涉税风险

4.   承租方代出租方代缴的房产税入账方法，有无税务风险。

5.  
银联手续费没有正规发票,只有银联公司盖章的结算单,可否作为正规发票入账?对所得税
汇算有影响吗?

6.   地产公司甲供材合同签订涉税及发票处理。

三、 企业税务风险控制

（一）税务风险及分类

（二）税务风险的成因

1、高管层面

2、税法层面

3、企业财务层面

（三）税务风险的表现

1、税负率偏低

2、长亏不倒

3、  账实不符

（四）会计报表中蕴藏的税收风险

1、  会计报表税收风险分析的意义

（1）逆差法是被税务机关广泛运用的一种查账方法

（2）逆差法运用的前提是对会计报表进行分析，寻找查账的突破口

（3）会计报表中的税收风险恰恰为税务稽查寻找突破口人员指明了方向

2、  会计报表各项目中蕴藏的税收风险

（五）企业如何控制税务风险

1、设置税务部门或税务岗位

2、跟踪分析行业税收政策

3、经常开展税务自查

4、在企业内部普及税收知识

5、全员参与税收风险管理

6、运用关联交易要适度

7、做好同期资料

8、加强与税务机关沟通

四、了解税务稽查

（一） 2014年税务稽查重点税种和环节

1、  税务稽查重点税种

2、税务稽查重点环节

（二）税务稽查的概念、特点和程序

1、税务稽查的特点

2、税务稽查的流程

（三）税务稽查选案

1、选案方法

2、选案中的习惯做法（案例分析）

3、如何逃过税务稽查这一劫？

（四）   税务稽查取证

       1、税务稽查方法

       2、税务稽查中的心理较量

       3、逆差法和会计报表税务风险分析（案例分析）

       4、纳税评估及指标分析（案例分析）

       5、如何做好解释和接待工作

（五）   税务稽查审理

       1、税务机关执法中的自由裁量权

       2、税务申诉报告的撰写和提交（案例分析）

       3、人脉和金钱在税务稽查审理中所起的作用分析（案例分析）

       4、税务处罚中的习惯做法

五、走进税务筹划

（一）了解走近纳税筹划

1.   纳税筹划的概念

2.   纳税筹划的目标

3.   纳税筹划的原则和基本要求

4.   纳税筹划的基本原理

5.   纳税筹划的基本理念

（二）纳税筹划的方法和案例

1.   利用税收政策优惠 

2.   利用税收政策空间 

3.   利用税收政策漏洞 

4.   利用财政返还和招商引资政策

（三） 税务筹划的实施

1.   讲解税务筹划方案

2.   组建实施税务筹划方案的领导班子

3.   对税务筹划方案进行细化和微调

4.   实施方案应注意的问题

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