基于效益提升的现金流管理




基于效益提升的现金流管理






【课程导言】
本课程结合企业的管理发展和经营实践，提炼企业现金流管理的理论知识和思路方
法；探索性研究基于效益提升的企业现金流管理。研修内容以企业现金流管理为全课脉
络主线；课程安排理论与实践相结合、思路与运作相结合、方法与实例相结合、现实与
发展相结合、讲授与互动相结合，以期在研究探索中使企业各部门的经营管理人员和财
务管理人员扩展企业现金流管理视角和提升企业现金流管理能力，从而切实促进企业理
财水平和运行效率的不断提高，增强企业的内在竞争力和成长性，提升企业价值、管理
实效和获利水平。
【课程说明】
企业管理以财务管理及其现金流为重点，已经成为企业管理者的共识之一；企业现
金流管理作为一个重要的管理领域，越来越受到企业的高度重视；提升企业现金流管控
的有效性已是企业领导和财务管理工作者关注的焦点。本课程旨在推动企业现金流管理
及其效益实现，以期提升企业现金流管理水平。
【课程目标】
← 管理上高度重视企业现金流；
← 认识企业现金流管理的现实意义；
← 掌握企业现金流的信息载体；
← 现金流量表的历史演进；
← 企业经营与现金流量规律；
← 有效加强企业现金流控制；
← 提升企业现金流管理水平。
【授课对象】企业财务管理人员和各部门相关人员
【授课方式】采用教师讲述、案例分析、互动答疑等方式
【授课时长】根据实际要求安排授课时间
注：课程内容可依具体情况适当调整。


【课程纲要】
一、企业现金流与企业效益----现金管理的重要意义
资金是企业的血液
企业经营与现金流量的内在关联性
现金流是企业活力的特征体现


二、企业持有现金的主要目的
支付动机
预防动机
投机动机
补偿动机


三、企业现金管理的内容、策略与内部控制
企业现金管理的内容
企业现金管理的策略
企业现金流的内部控制
企业现金流异常状态的观察与防范


四、运用现金流量表信息 强化企业经营与财务管理
企业现金流量的形成及控制
现金流量表信息与国际财务会计接轨
企业现金流量表信息的实务应用
企业现金流量表的主要功能
企业现金流量表的勾稽关系
企业现金流量表信息的指标扩展与应用
企业现金流量表信息的企业经营与现金流量控制规律


五、企业现金流量管理的案例分析
财务结构的案例分析
现金流分布的案例分析
现金流动态与趋势分析


附表：现金流量表

编制单位: 单位编码： 单位:元
币种:人民币
| | | |
|项目 |行 |金额 |
|一、经营活动产生的现金流量： | | |
|销售商品、提供劳务收到的现金 |1 | |
|收到的税费返还 |3 | |
|收到的其他与经营活动有关的现金 |8 | |
|经营活动现金流入小计 |9 | |
|购买商品、接受劳务支付的现金 |10 | |
|支付给职工以及为职工支付的现金 |12 | |
|支付的各项税费 |13 | |
|支付的其他与经营活动有关的现金 |18 | |
|经营活动现金流出小计 |20 | |
|经营活动现金流量净额 |21 | |
|二、投资活动产生的现金流量： | | |
|收回投资所收到的现金 |22 | |
|其中：出售子公司收到的现金 | | |
|取得投资收益所收到的现金 |23 | |
| | | |
| | | |
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产而|25 | |
| | | |
|收回的现金 | | |
|收到的其他与投资活动有关的现金 |28 | |
|投资活动现金流入小计 |29 | |
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产所|30 | |
|支付的现金 | | |
|投资所支付的现金 |31 | |
|支付的其他与投资活动有关的现金 |35 | |
|投资活动现金流出小计 |36 | |
|投资活动产生的现金流量净额 |37 | |
|三、筹资活动产生的现金流量： | | |
|吸收投资所收到的现金 |38 | |
|其中：子公司吸收少数股东权益性投资收到| | |
|的现金 | | |
|借款所收到的现金 |40 | |
|收到的其他与筹资活动有关的现金 |43 | |
|筹资活动现金流入小计 |44 | |
|偿还债务所支付的现金 |45 | |
|分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 |46 | |
|其中：支付少数股东的股利 | | |
|支付的其他与筹资活动有关的现金 |52 | |
|其中：子公司依法减资支付给少数股东的现| | |
|金 | | |



|筹资活动现金流出小计 |53 | |
|筹资活动产生的现金流量净额 |54 | |
|四、汇率变动对现金的影响 |55 | |
|五、现金及现金等价物净增加额 |56 | |
|补充材料 | | |
|1、将净利润调节为经营活动现金流量| | |
|： | | |
|净利润 |57 | |
|加：少数股东损益(亏损以“-”号填列)| | |
|减：未确认的投资损失 | | |
|加：计提的资产减值准备 |58 | |
|固定资产折旧 |59 | |
|无形资产摊销 |60 | |
|长期待摊费用摊销 |61 | |
|待摊费用减少（减：增加） |64 | |
|预提费用增加（减：减少） |65 | |
|处理固定资产、无形资产和其他长期 |66 | |
|资产的 | | |
|损失(减:收益) | | |
|固定资产报废损失 |67 | |
|财务费用 |68 | |
|投资损失（减：收益） |69 | |
|递延税款贷项（减：借项） |70 | |
|存货的减少（减：增加） |71 | |
|经营性应收项目的减少(减：增加) |72 | |
|经营性应付项目的增加(减：减少) |73 | |
|其他(预计负债的增加) |74 | |
|经营活动产生的现金流量净额 |75 | |
|2．不涉及现金收支的投资和筹资活动| | |
|： | | |
|债务转为资本 |76 | |
|一年内到期的可转换公司债券 |77 | |
|融资租入固定资产 |78 | |
|3、现金及现金等价物净增加情况： | | |
|现金的期末余额 |79 | |
|减：现金的期初余额 |80 | |
|加：现金等价物的期末余额 |81 | |
|减：现金等价物的期初余额 |82 | |
|现金及现金等价物净增加额 |83 | |










注：在上述企业现金流理论与实务的互动探讨中，理论、方法与案例融合贯穿、
注重实务应用，结合企业财务活动与经营管理中的现金流进行理论思考与实践探索，体
现企业现金流管理的实践性和实效性。

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