“管理会计必杀技”——通过管理会计报表实现精细化管理

“管理会计必杀技”
——通过管理会计报表实现精细化管理

【课程背景】
大部分国际或跨国企业中80%以上的会计人员从事管理会计工作、70%以上的工作时间
用于决策支持。然而，中国目前拥有1500多万财务工作者，其中的80%左右的人却都在从
事着传统财务会计的工作，其中至少60%以上的财务人员面临着转型！传统财务会计只是
一种工作，而管理会计则体现着经营智慧。当下财务职能也亟需转变：由交易型、事务
型过渡到分析决策支持职能，过去传统的财务职能也必将被财务机器人、大数据、区块
链等技术所取代。目前，市场上财务BP岗位需求旺盛，但成熟的业务财务人员非常少，
称职的财务BP更是凤毛麟角。未来，各行各业都将会尝试培养成熟的管理会计人才，将
财务信息与业务信息联动，去主导经营，实现财务视角、业务视角、管理视角的价值分
析与管理。然而，管理会计在实战中运用的最重要的手段之一，就是管理会计报表，那
么如何设计它、如何运用它，就显得尤为迫切、尤为重要。


【课程收益】
➢ 了解财务未来的发展趋势
➢ 洞察财务工作发展趋势，明确对未来工作的影响
➢ 认识财务会计与管理的不同之处
➢ 充分认识财务转型对企业和个人的意义
➢ 财务会计报表与管理会计报表的关系、不同点
➢ 如何设计一套合适的管理会计报表
➢ 管理会计报表都应该包含哪些内容
➢ 管理会计报表与经营分析会
➢ 如何运用管理会计报表来实现事前、事中、事后三阶段管控，并形成PDCA闭环
 
【课程对象】
企业老板、中、高层以上管理人员、财务总监、财务经理、财务主管、财务人
员及其他管理人员等
【课程时长】
标准课时：2天（12H），可根据客户需求定制课程


【授课形式】
课堂讲授50%+案例分析30%+小组讨论10%+实战演练10%，突出实战性与实用性。

【课程大纲】
第一讲 企业财务未来的发展趋势
1、国家政策层面指引
← 财务【2014】27号
← 《管理会计指引》
2、财务的发展趋势
← 国际发展趋势
← 国内发展趋势
3、财务如何创造价值？如何提升存在感？
4、管理会计与财务会计的区别
5、现代企业财务又该如何转型？

【案例分析1】华为财务BP是如何运作的？核心价值点
【小组讨论】财务应该对公司的盈利结果负责吗？


第二讲 财务会计报表与管理会计报表


1、财务会计报表的内容
← 资产负债表
← 利润表
← 现金流量表
← 所有者权益变动表
← 财务报表附注
2、管理会计报表内容
← 管理资产负债表
← 管理利润表
← 资金流向表
← 财务指标预警表
• 成本指标预警
• 资金风险预警：资金趋势分析、资金计划
• 预算指标偏差预警：收入、成本、费用、盈利
← 盈亏平衡点分析
← 生产分析：产量、产值分析
← 质量分析
• 客户验货批次合格率分析
• 来料批次合格率分析
• 成品抽检合格率分析
• 客户投诉次数分析
← 收入分析：从不同维度
• 区域销售收入分析
• 客户销售收入分析
• 部门销售收入分析
• 产品销售收入
← 成本分析：从不同维度
← 费用分析：跟预算、同比/环比
← 人工成本分析
← 存货分析与安全库存
← 应收账款分析：账龄分析
← 应付账款分析：账龄分析
← 采购结构分析
3、财务会计表与管理会计报表的关系
← 管理会计报表从财务报表取数
← 财务会计报表是对过往数据的总结，而管理会计报表多半预测未来走势
← 管理会计报表从财务出发，以业务结束
← 管理会计报表从不同维度进行分析
← 管理会计报表含有太多预测数据，与业务挂钩紧密


4、管理会计报表与经营分析会
← 经营分析会是管理会计数据直观的展示
← 经营分析会是全面分析公司经营过程中存在问题的会议
← 经营分析会是对管理报表揭示的经营问题进行总结、分析，并找到解决的方法
← 管理会计报表探寻经营过程中出现问题的工具（显微镜）
← 经营分析会跟踪事后解决方案的推进情况。
← 管理会计报表出炉标准：聚焦“有图有表有结论”
← 经营分析会应做到“有沟通、有碰撞、有问题、有方案、有追踪”


【应用工具】PDCA管理工具、《管理会计套表》
【案例分析2】华为财经团队所涉及的管理报表有何特点？
【实战演练】如何做业务预测？


第三讲 如何设计管理会计报表


1、设计原则与设计思路
← 原则
• 紧密围绕业务
• 考虑不同管理层次需求
• 要聚焦
← 思路
• 盈利预测
• 资金预测
• 指标预测
• 风险预警


2、与管理层沟通
← 了解需求、关注点
← 信息传导效率
← 分层授权
3、财务预警类指标设计
← 预算达成预警
← 成本控制预警
← 业务结算与收款预警
← 资金风险预警
← 人效风险预警
4、盈亏平衡点模式设计
← 公司整体盈亏平衡点
← 事业部盈亏平衡点
← 部门盈亏平衡点
← 项目盈亏平衡点
← 产品线盈亏平衡点
5、销售分析模型设计
← 区域纬度分析
← 客户纬度分析
← 产品线纬度分析
← 部门纬度分析
← 业务员纬度分析
6、盈利分析模型设计
← 事业部盈利分析
← 部门盈利分析
← 客户盈利分析
← 产品线盈利分析
← 异常亏损分析
7、成本分析模型设计
← 标准成本与目标成本
← 目标成本与实际成本对比找差
← 成本差异分析：因素分析法
← BOM清单复核分析
← 机器工时或标准工时的复核分析
← 成本改善方案结案分析（KPO）
← 超额领料分析
← 工废和料废分析
8、人工成本分析模型
← 总人工成本分析
← 部门人工成本分析
← 研发人工成本分析
← 单位人工成本与人效分析
← 计价单价分析与调整
6、存货与安全库存分析
← 存货库存结构分析
← 安全库存分析
← ABC分析法
← 存货库存与订单匹配分析
← 滞销或超龄库存分析
10、费用分析模型设计（剥洋葱）
← 不同纬度分析：分事业部、分部门、分明细
← 与预算数据对比分析
← 与同期数据对比分析
← 重点费用分析：招待费、差旅费、研发费等
11、生产分析
← 产品产量分析
← 产品产值分析
← 生产计划完成分析
← 产品交期分析
12、产品质量分析
← 客户验货批次合格率分析
← 来料批次合格率分析
← 产品抽检合格率分析
← 客户投诉分析
13、采购分析
← 采购结构分析
← 采购成本控制分析
← 主要材料价格波动分析
← 付款与压款分析
14、预算差异分析
← 收入预算差异分析
← 成本预算差异分析
← 费用预算差异分析
← 资金预算差异分析
← 盈利预算差异分析
15、资金计划达成情况分析
← 资金达成率分析
← 收款达成分析
← 支出超支情况分析
← 资金计划完成情况对比表
【案例分析3】***集团管理报表体系解析
【小组讨论】贵司是否有管理会计报表？管理层是否有需求编制管理会计报表？财务部
门如何应对此种需求的？反馈如何？
【实战演练】结合《某集团管理报表套表》尝试针对性设计合适的管理报表


第四讲 管理会计报表与经营分析会


1、如何编制管理会计报表
← 编制原则：聚焦+有图有表有结论
← 编制周期：按月
← 编制部门：财务主导，其他部门配合
← 编制内容：参考第三部分

2、如何召开经营分析会
← 以管理会计报表为基础，对企业经营情况做出分析
← 从管理会计报表，提炼严重、紧要的问题点进行披露
← 编制原则：有沟通、有碰撞、有问题、有方案、有追踪
← 召开周期：按月或按季度召开
←
管理重点：以财务数据为导向，揭示管理中出现的问题，控制企业经营过程中的风
险，使财务数据成为企业决策的重要依据，让决策不再盲目。


3、经营分析会主要揭示什么样的问题
← 资金回笼问题与链条断裂风险
← 盈利能力降低
← 资产管理能力下降
← 产品交期问题
← 库存积压问题
← 采购不畅导致生产停工等
← 产品销售问题
← 采购价格波动
← 产品质量问题
4、经营分析会PPT
← 前期决策执行情况回顾
← 本期经营情况分析
← 本期经营过程中存在的重点问题
← 本期问题的解决方案及推动计划
← 各部门对现阶段经营情况的回顾及管理建议


【案例分析4】某集团经营分析案例分享
【小组讨论】如何解决资金紧张时期的踢皮球问题：销售部门责怪生产部门不按计划交
货？生产部门责怪采购部门没按时采购材料？采购部门责怪财务部门不按时付款，导致
送货延迟？财务部门责怪销售部门没按时收款导致资金紧张，没法按时支付供应商货款
？
【小组复盘】针对上述讨论，分组分角色扮演，看问题如何解决？如何有效推动？

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