“财务价值创造”——企业税务筹划及风险规避

“财务价值创造”
——企业税务筹划及风险规避

【课程背景】
当今局势越来越恶化的情况下，企业经营可以说是举步维艰，赚钱不易，但如何才能
在合理控制税务风险的情况下少缴税或不缴税，并能保持合理的税负率呢？而不是任性
的去偷税、漏税，甚至无知的去虚开增值税发票去抵扣成本，为自己埋下一颗颗地雷，
殊不知很多人已经或正在走向犯罪的边缘，包括众多的老板或财务人员。
那么，我们要怎么去应对无此残酷的现实，从容的去面对严峻的营商环境呢，唯有学
习，唯有系统的学习税筹知识。正所谓，知法才能懂法，懂法才能守法，守法才能灵活
地加以运用，才能做到少缴税、不缴冤枉税，且不碰税务红线。目前已是金税四期的天
下，未来税务银行工商社保全线联网，企业基本上处于裸泳状态，唯有从商业模式、业
务规划等方面进行提前布局、筹划，才能合理避税、减轻税务负担，也能规避风险。
魏鑫老师根据多年工作、培训、咨询实践经验，从税源、税理的逻辑出发，帮助学员
正确认识税务筹划的关键方法，树立正确的税务筹划理念，掌握企业税务筹划技巧，为
企业打造专业的税筹人才，从而达到为企业降低税务成本、规避税务风险之目的。


【课程收益】
★税筹体系建设：帮助学员了解税务筹划概念，并熟知税务筹划的关键方法及技巧
★增值税税筹：帮助学员知晓增值税税收优惠政策及常见的筹划技巧
★所得税税筹：帮助学员全方位了解所得税常见的筹划方法及技巧
★税务风险规避：帮助学员了解企业经管过程中常碰触的税务风险及规避方法。

【课程对象】
企业老板、股东、财务总监、税务总监、财务经理/主管、税务经理及财务人员、办
税人员

【课程时长】
标准课时：2天（12H），可根据客户需求定制课程


【授课形式】
课堂讲授50%+案例分析30%+小组讨论20%，突出实战性与实用性。

【课程大纲】

第一讲 税收筹划的基本理论


1、税收筹划的概念
← 广义的税筹概念
• 避税
• 节税
• 税负转嫁
【案例分析1】白酒销售模式中的税务筹划
【案例分析2】不同合作模式中的纳税筹划
2、税收筹划的特点
← 合法性
← 筹划性：未雨绸缪
← 风险性
← 目的性
← 专业性
← 综合性
3、税收筹划的目标
← 维护合法权益，实现涉税零风险
← 推迟纳税时间，获取资金时间价值
← 降低税收负担，实现纳税人价值最大化
4、税收筹划的技术和方法
← 税基减税技术
• 利用免税政策
• 利用排除条款
• 增加费用扣除
【案例分析3】美国加征遗产税的故事
【案例分析4】中国居民卖房增值税的故事
【案例分析5】7种维修方案下维修费用扣除对比表
← 税率减税技术
• 利用差别税率政策
• 控制应纳税所得额
• 转换收入性质
【案例分析6】A公司到底是否能享受15%税收优惠？
← 应纳税额减税技术
• 利用先交后返税收优惠政策
• 利用减税免税优惠政策
• 利用税款抵免政策
← 推迟纳税义务发生时间减税技术
• 推迟税法上收入实现时间减税技术
• 费用提前扣除减税技术
【案例分析7】B公司选择不同折旧计提方法对纳税的影响
【小组讨论1】
C公司不同销售方式是否可以推迟纳税？如果能，到底啥时候缴税合适？又到底能为企业
节省多少资金成本？


第二讲 增值税法律政策及其税收筹划


1、近几年增值税政策主要的变化点汇编（查最新政策）
← 增值税税率从%变为%
← 增值税进行税额加计10%
← 增值税留抵税额退税
← 进口设备退税
← 环保设备退税
2、增值税筹划——纳税人的税务筹划
← 一般纳税人筹划
← 小规模纳税人筹划
【应用工具1】增值率节税点判别法及其运用
【案例分析8】某锅炉厂纳税身份的选择
3、增值税筹划——计税依据的税收筹划
← 销售税额的税收筹划
← 销售方式的税收筹划
• 折扣销售
• 还本销售
• 以旧换新
• 以物易物
【案例分析9】某商场国庆节促销方案的拟定
← 销售结算方式的税收筹划
• 直接收款
• 委托收款
• 赊销或分期收款
• 预收款销售
• 委托代销
← 销售价格的税收筹划
• 折扣销售
• 还本销售
• 以旧换新
• 以物易物
【案例分析10】某集团内部关联企业之间的转移定价策略
4、增值税筹划——特殊销售行为的税收筹划
← 混合销售行为的税收筹划
← 兼营行为的税收筹划
【案例分析11】某电梯企业的业务模式设计
5、增值税筹划——税率的税收筹划
6、增值税筹划——税率的利用税收优惠进行税收筹划
← 直接运用增值税中的有关优惠政策
← 通过其他方式间接运用优惠政策
【应用工具2】不同税率下供应商选择模型
【案例分析12】某家具企业的价格折让临界点的选择分析
【小组讨论2】某公司不同业务模式的选择，到底是否能少缴多少税？


第三讲 企业所得税纳税筹划的技巧


1、企业设立的税收筹划
← 企业的性质选择
• 个人独资企业
• 合伙企业
• 有限公司
• 分公司OR子公司
【小组讨论3】花店到底选择注册有限公司，还是合伙企业？
← 选择企业人员
• 退伍军人
• 残疾人员
• 下岗工人
【案例分析13】某酒厂的税收筹划方案
← 企业投资方向
• 农产品
• 设备产业
• 生物制药
← 企业注册地点
← 选择投资者
【小组讨论4】霍尔果斯的电影公司为什么如雨后春笋般的冒出来？
【小组讨论5】国际上的避税天堂都在哪里？索马里是不是？
2、企业筹资的税收筹划
← 负债筹资还是权益筹资的选择
← 关联方借款
← 租赁还是外购
【案例分析14】**集团筹资方式的选择
3、企业投资的税收筹划
← 出资方式的选择
← 股利分配环节
← 股权转让
【案例分析15】 某公司投资收益的税筹方案
4、企业采购环节的税收筹划
← 企业进货渠道的税收筹划
← 企业购货规模与结构的税收筹划
← 企业签订经济合同时的税收筹划
← 收取发票时的税收筹划
← 固定资产或无形资产的采购
5、企业生产环节的税收筹划
← 存货计价方法的选择
← 固定资产折旧方法的选择
【案例分析16】某集团不同利润下的折旧方案选择
【小组讨论6】如果上述集团购置这批设备前，处于亏损状态，又该何去何从？又如果
上述集团还能享受2年税收优惠，又该何去何从？
6、企业销售环节的税收筹划
← 销售费用的纳税筹划
← 设立销售公司，增加扣除限额
← 销售方式的选择
← 企业销售收入的税收筹划技巧
← 销售时间的选择
← 特殊销售行为的分解
← 促销行为中的纳税筹划
7、企业分配环节的税收筹划
← 充分利用内部亏损，享受亏损带来的节税效益
← 保留在低税区的利润不分配
← 转让股权时，仍然要先分配补税后转让，否则重复纳税

【案例分析17】某集团公司亏损弥补方案及转移定价策略选择


第四讲 个人所得税的税收筹划


1、工资薪金的税收筹划
← 工资转集体福利
← 均衡发放工资（旅行社）
← 灵活安排工资与劳务报酬的转化
← 合理发放年终奖
← 奇妙利用辞退福利
← 利用商业险
← 灵活用工
【案例分析18】某某会展集团的个税方案剖析，年节税50万+
2、劳务报酬的税务筹划
3、财产租赁和财产转让的筹划
4、个人独立企业的税收筹划

【应用工具3】最优工资及年终奖选择模型
【案例分析19】某某医疗公司的新三板挂牌筹划方案
【实战演练】项目复盘演练


第五讲 经营过程中税务风险的规避技巧


1、汇算清缴期间重点会计科目风险评估及账务调整
← 其他应收款科目的风险评估及调账
← 未取得发票的预付账款的风险评估及调账
← 其他应付款科目的风险评估及调账
← 预收账款的风险评估及调账
← 长期未支付的应付款风险评估及调账
← 未分配利润、资本公积的风险评估及调账
← 职工薪酬科目的风险评估及调账
← 预提费用性质的风险评估及调账
2、企业收入方面的涉税自查及博弈
← 确实无法支付的款项，未计入收入总额
← 违约金未计入收入总额
← 不符合不征税收入的补贴收入长期挂往来款
← 用于交际应酬的礼品赠送未按规定视同销售确认收入
← 外购水电气用于职工福利未按规定视同销售确认收入
← 租金收入未按收入与成本配比原则确认收入
← 应视同工资薪金的各项劳动报酬支出，未做纳税调整
3、企业所得税税前扣除项目检查涉及会计科目及方法
← 应视同工资薪金的各种劳动报酬支出，未作纳税调整
← 劳务派遣税务处理补救措施
← 计提但未实际支出的福利费和补充养老保险等未作纳税调整
← 支付与取得收入无关的其他支出，未作纳税调增
← 【筹划】私车公用费用能否所得税前扣除及抵扣进项税
← 列支以前年度费用，未作纳税调整
← 职工福利费超过税法规定扣除标准，未作纳税调整
← 工会经费税前扣除凭据不合规，未作纳税调整
← 业务招待费用支出超过税法规定扣除标准，未作纳税调整。
← 为职工支付商业保险费税前扣除，未作纳税调整
← 赞助性支出，未作纳税调整，未作纳税调整
← 税收滞纳金和罚款支出，已在税前扣除，未作纳税调整
← 建造、购置固定资产发生的应予资本化的利息支出
← 应予资本化的固定资产大修理支出，一次性列支，未作纳税调整
← 不符合规定的劳动保护支出，未作纳税调整
← 资产处置所得，未计入应纳税所得额
← 资产损失未按规定申报直接在税前申报扣除，未作纳税调整
← 审批与备案减免税的风险和责任
4、资产类项目检查涉及的会计科目及方法
← 无形资产摊销年限不符合税法规定，未作纳税调整的现象
← 固定资产未按照规定处理，未作纳税调整的资产
← 账务上不体现停止使用，备查账即可
← 损耗额超过合理损耗部分未调增应纳税所得额的项目

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